ПРОВЕДЕНИЕ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО И ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА Текст научной статьи по специальности «Право»

Невозможность расплатится с долгами для бизнеса в наше время стало явлением обыденным. Часто в возникшей ситуации единственным выходом для предприятия является признание субъекта банкротом. В чем выгода этого способа? Дело в том, что согласно действующему законодательству РФ, вся задолженность компании – банкрота списывается, независимо от того, это банковские кредиты или кредиторская задолженность перед поставщиками и партнерами.

Фиктивное и преднамеренное банкротство

Банкротство, или несостоятельность, – это установление факта частичной или полной неспособности физического или юридического лица выполнить свои финансовые обязательства перед кредиторами, а также сделать обязательные платежи в государственные органы. Данный статус позволяет частично или полностью избавиться от безнадежной задолженности или получить временную отсрочку по платежам, уменьшить их сумму путем реструктуризации задолженности.

Существует и другая сторона проблемы. Деловые партнеры не оказывают банкротам достаточного доверия, к ним негативно относятся в обществе. После принятия решения о несостоятельности на банкрота могут накладываться определенные ограничения и запреты, касающиеся занятий некоторыми видами деятельности, работы на руководящих должностях в течение установленного законом промежутка времени и проч. Само юрлицо или ИП ликвидируется.

Как проводится процедура банкротства

Признание должника банкротом – сложный и длительный процесс, в котором много нюансов и тонкостей. Занимает он не менее шести месяцев. По заявлению, поданному в уполномоченный орган, процедура может быть инициирована как самим должником, так и одним из кредиторов. В настоящее время полномочиями признавать или не признавать субъект банкротом обладает арбитражный суд, который рассматривает дела в отношении организаций, предпринимателей и физических лиц.

Процедура включает в себя четыре этапа:

Сразу после того как заявление было принято к производству, приостанавливаются все действия по взысканию задолженности, вводится временный мораторий на начисление пеней и штрафов. Если на этапах финансового оздоровления и внешнего управления не удалось добиться результата, должника признают банкротом, определяют конкурсную массу, предприятие или ИП ликвидируют, а активы направляют на удовлетворение требований кредиторов в порядке установленной очередности. Оставшаяся неоплаченной задолженность списывается.

Внесудебное банкротство

Если физические лица соответствуют определенным требованиям, им предоставляется возможность инициировать банкротство по упрощенной форме. В этом случае решение принимается не в судебном, а в административном порядке. Заявление можно подать после завершения всех исполнительных производств, возбужденных судебными приставами. Этапы наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления пропускаются. Обращаться необходимо не в арбитражный суд, а в территориальный орган МФЦ по месту жительства.

Условия для инициирования банкротства

Каким образом будет проводиться процедура банкротства, в судебном или административном порядке, зависит от обстоятельств дела.

Через арбитражный суд

Процедура банкротства может быть инициирована в отношении любого субъекта, независимо от организационной формы, а также применительно к физлицам. Условия: задолженность превышает 500 тыс. рублей, а просрочка по обязательным платежам составляет не менее трех месяцев.

Индивидуальные предприниматели могут обратиться в суд и при меньшей сумме долга, если они не имеют реальной возможности его вернуть. Сей факт устанавливается по существующим нормативам, включая случаи, когда стоимость имущества не покрывает долги. ИП может признаваться банкротами только как ИП или только как физлицо.

Через МФЦ

Административное банкротство в упрощенной форме осуществляется исключительно в отношении граждан, имеющих задолженность от 50 до 500 тыс. рублей. Обязательное условие – завершение исполнительных производств, возбужденных службой судебных приставов ввиду отсутствия имущества или иных источников погашения задолженности. ИП и юрлица могут обращаться только в суд.

Фиктивное и преднамеренное банкротство

Банкротство позволяет избавиться от тяжелого груза безнадежных долгов, причем в законном порядке. Этот факт привлекает многих любителей наживы, которые стремятся безнаказанно обогатиться, инициируя фиктивное или преднамеренное банкротство. Эти понятия следует различать.

Фиктивное банкротство – попытка признать себя несостоятельным под предлогом невозможности исполнения финансовых обязательств перед кредиторами. При этом от уполномоченных органов утаивается имущество, денежные средства, доходы. Фактически это умышленная попытка уйти от выполнения взятых на себя обстоятельств, несмотря на то, что такая возможность существует.

Преднамеренное банкротство – умышленные и целенаправленные действия (бездействие), направленные на разорение предприятия в корыстных целях, например, чтобы вывести активы.

Признаки фиктивного или преднамеренного банкротства

В большинстве случаев подозрение вызывают следующие действия заявителей, которые явно указывают на ложное банкротство:

предоставление недостоверной информации о финансовом состоянии. Обычно разночтения возникают при сравнении данных, предоставленных должником, и собранных временным управляющим или другим уполномоченным лицом;

проведение должником большого количества сделок непосредственно перед обращением о признании несостоятельным.

Подозрения вызывают действия по получению кредитов, реализации имущества, выводу денежных средств из оборота, – словом все, что способствует искусственному ухудшению финансового положения должника. Все это считается явными признаками фиктивного банкротства.

Ответственность за фиктивное и преднамеренное банкротство

Оба деяния совершаются с целью уйти от долговых обязательств и направить неуплаченные средства на личные нужды. Это приравнивается к мошенничеству и преследуется законом. Наказание зависит от суммы ущерба, который понесли кредиторы в результате действий ложного банкрота. Оно может быть, как административным, так и уголовным, что во многом зависит от суммы задолженности. Крупным ущербом закон определяет сумму, превышающую 2 млн 250 тыс. рублей, а особо крупным – свыше 9 млн рублей.

Если ущерб не был признан крупным и не были обнаружены признаки уголовного преступления, применяется статья 14.15 КОАП РФ, согласно которой на виновника накладывается административный штраф. Для должностных лиц он может быть заменен дисквалификацией сроком до 3 лет.

Когда лжебанкротство приводит к нанесению ущерба в крупном размере, в силу вступает статья 197 УК РФ и применяются следующие меры воздействия:

административный штраф, который могут заменить удержанием в сумме, равной зарплате должника за период до двух лет;

За особо крупный ущерб предусмотрен штраф либо принудительные работы и даже лишение свободы с крупным штрафом.

Уголовная ответственность наступает не только при причинении значительного ущерба, но также при выявлении правонарушений, подпадающих под действие статей Уголовного кодекса. Чаще всего это мошенничество, но ради сокрытия доходов нарушаются и другие положения закона. Некоторые случаи рассматриваются отдельным производством.

Где получить юридическую помощь

Если вы столкнулись с проблемой фиктивного или преднамеренного банкротства, обратитесь к специалистам Центра Юридических Консультаций в Санкт-Петербурге. Мы готовы оказать полноценную юридическую помощь по любым вопросам, касающимся права.

Другие статьи по этой теме

Незаконное присвоение принадлежащего другим лицам имущества, или кража — наиболее часто встречающееся преступление. Обвиненному в таком преступлени.

Правоохранители отмечают, что мошенничество в наши дни процветает, а появление все более изощренных мошеннических схем существенно затрудняет раскр.

Передача и получение взятки, а также посредничество в этом деянии классифицируются как уголовные преступления в соответствии со статьями Уголовного.

По статистике, число дел, связанных с преступлениями в экономической сфере, в России постоянно растет, а в числе фигурантов оказываются предприятия.

Когда имеет место причинение вреда здоровью человека, по данной категории преступлений вступает в действие сразу несколько статей Уголовного кодекс.

Действия в отношении лиц, совершивших преступления и правонарушения, так или иначе связанные с наркотическими веществами, определяются Уголовным ко.

Убийство — тяжкое преступление, наказанием за которое является лишение свободы на срок 6-15 лет, а при наличии отягчающих обстоятельствах – пожизне.

Разбои, грабежи и прочие виды хищения чужого имущества — тяжкие уголовные преступления и одна из наиболее сложных категорий дел с точки зрения прав.

Под грабежом понимается открытое хищение чужого имущества, преступление влечёт за собой серьезное наказание, в случае обвинения практикуется немедл.

Преступления, суть которых состоит в посягательстве на чужую собственность, классифицируются как вымогательство и являются одними из наиболее распр.

Надёжность банковских карт — факт, который не принято подвергать сомнению. Тем не менее, современное банковское мошенничество преимущественно прояв.

С развитием электронных технологий стремительно развивается и мошенничество, основным полем для которого в последние десятилетия стал интернет. Кол.

В современной напряженной обстановке, характеризуемой обилием стрессовых ситуаций и сложностью контроля над происходящим вокруг, причинение смерти .

Хорошо известный изменчивость и запутанность отечественного налогового законодательства приводит к тому, что в этой сфере часто происходит правонар.

Под подделкой законодательство понимает несанкционированное (вопреки положениям Федерального закона N 77-ФЗ от 29.12.1994) изготовление использующи.

О том, чем может помочь юрист при задержании, целесообразно знать каждому гражданину: к сожалению, никто из нас не застрахован от совершения того и.

Допрос свидетеля в рамках уголовного процесса имеет крайне важное значение, поэтому защита обвиняемого желает присутствовать на нем — это вполне по.

В сложном уголовном деле нередко случается так, что защите обвиняемого не удается убедить суд в его невиновности. Однако даже вынесенный приговор н.

Ошибка на дороге чревата серьезными последствиями — от дорогостоящего ремонта автомобиля до угрозы жизни и здоровью людей. Чтобы ответственность .

Практика последних лет показывает, что мошенничество с недвижимостью развивается стремительными темпами и охватывает разные направления — от аренды.

Связанные с нарушением половой неприкосновенности человека преступления признаются в российской уголовной практике одними из наиболее тяжелых. При .

Действующее законодательство под этим термином понимает действия насильственного характера, которые причинили потерпевшему физическую боль, но не п.

Согласно действующему российскому законодательству, квартирные кражи рассматриваются как преступления средней тяжести с крайне широким диапазоном н.

Защиту прав и законных интересов физических и юридических лиц, пострадавших от связанных с порчей принадлежащих им ценностей преступлений и правона.

Государственные и муниципальные служащие, военные, служащие коммерческих организаций, сотрудники правоохранительных органов и прочие наделенные тем.

Доступ к чужому имуществу (по договору, в силу должностных обязанностей или по иным причинам) неизбежно формирует специфический риск для хранителя.

Среди преступлений против личности, здоровья и жизни человека умышленное причинение тяжкого вреда — одно из самых серьезных, по тяжести уступ.

Конституция РФ предоставляет каждому гражданину нашей страны право на защиту своих интересов, здоровья и жизни. Следовательно, гражданин РФ имеет з.

Как ни печально это признавать, но авто мошенничество сегодня распространено как никогда. И речь идет не только о махинациях при проведении сделок .

Став жертвой распространения клеветнической информации, не следует отчаиваться: ответственность за такие действия предусмотрена Уголовным Кодексом .

Разновидность преступлений, совершаемых человеком в состоянии сильного душевного волнения, занимает в уголовной практике особое место. Случаются та.

Обстоятельства инициирования подобного уголовного производства могут быть весьма различными. Более того, человек, совершая те или иные подпадающие .

Любая не оформленная надлежащим образом сделка — платная услуга, продажа личной вещи, изготовление чего-либо за вознаграждение — строго говоря, нез.

Несмотря на прямую обязанность обеспечивать правопорядок на вверенной территории, представители правоохранительных органов нередко не реагируют на .

Утрата денег или личного имущества в повседневной жизни всегда имеет эмоциональную окраску и легко вызывает у пострадавшего подозрения, причем дале.

Азартные игры, которые проводятся незаконно, могут принести высокий доход, поэтому занимают видное место в иерархии преступного бизнеса. Часто подп.

Проституция существует издревле и не зря носит название древнейшей профессии. Во всем мире к этому явлению относятся как к социальному злу, рассадн.

Все российские граждане наделены конституционным правом выражать свое мнение. Для выражения общественного мнения люди могут собираться на митинги, .

Каждому гражданину России, согласно 29 статье Конституции РФ, гарантированы свобода мысли и свобода слова, каждый может искать, получать и передава.

4 марта 2022 года вступили в силу поправки к Уголовному кодексу и КоАП. Наибольшую полемику среди специалистов в области права вызвали поправки, ка.

Понятие «ограничительные меры», или «санкции», в современном мире вышло далеко за пределы экономики, причем трактуется этот термин по-разному. Иниц.

ПРОВЕДЕНИЕ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО И ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА Текст научной статьи по специальности «Право»

Аннотация научной статьи по праву, автор научной работы — Чиркова Татьяна Юрьевна, Семёнова Екатерина Валерьевна, Федорова Ксения Александровна

В статье рассматривается роль и особенности проведения судебно-экономической экспертизы при определении признаков преднамеренного и фиктивного банкротства . Выделены основные проблемы при выполнении судебно-экономических экспертиз по вопросам преднамеренных и фиктивных банкротств .

Похожие темы научных работ по праву , автор научной работы — Чиркова Татьяна Юрьевна, Семёнова Екатерина Валерьевна, Федорова Ксения Александровна

Актуальные проблемы судебной финансово-экономической экспертизы по делам о преднамеренном банкротстве юридических лиц

Параметры внедрения и функционирования системы диагностики преднамеренного банкротства как элемента обеспечения экономической безопасности

CONDUCTING AN ECONOMIC EXAMINATION ASSIGNED BY THE COURT TO DETERMINE DELIBERATE AND FICTITIOUS BANKRUPTCYS FEATURES

The article discusses the role and features of conducting a forensic economic examination in determining signs of deliberate and fctitious bankruptcy . The main problems in the performance of forensic economic examinations on deliberate and fctitious bankruptcies are highlighted.

Текст научной работы на тему «ПРОВЕДЕНИЕ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО И ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА»

ПРОВЕДЕНИЕ СУДЕБНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО И ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА

В статье рассматривается роль и особенности проведения судебно-экономи-ческой экспертизы при определении признаков преднамеренного и фиктивного банкротства. Выделены основные проблемы при выполнении судебно-экономических экспертиз по вопросам преднамеренных и фиктивных банкротств.

Ключевые слова: фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство, су-дебно-экономическая экспертиза.

При этом коэффициент ликвидации учитывает все многообразие причин, которые могли привести к ликвидации предприятия, следовательно, более целесообразно опираться на статистику банкротств (см. рис. 1).

Рис. 1. Динамика банкротств компаний за период 2012-2018 гг.

За последние шесть лет количество банкротств в Российской Федерации увеличилось более чем на 30 %. По данным сайта «Федресурс» (www.fedresurs.ru), за первый квартал 2019 года суды удовлетворили в 1,5 раза больше заявлений о привлечении к ответственности лиц, которые контролировали предприятия-банкроты. При этом интенсивность банкротств в экономике незначительно сократилась

(2938 компании за первый квартал 2019 года против 3176 за аналогичный период 2018 года), но сумма ответственности контролирующих лиц возросла в 2,9 раза и составила 75,4 млрд руб. Также стоит отметить рост преднамеренных банкротств. Так, в 2018 году количество заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства по сравнению с 2015 годом возросло более чем в два раза. Выявленная динамика отягощается тем, что в более, чем в 60 % случаев кредиторы ничего не получили по итогам процедуры, а также примерно в 40 % случаев у должника по результатам инвентаризации не было выявлено никакого имущества.

Рис. 2. Динамика преднамеренных банкротств в Российской Федерации

за период 2015-2018 гг. (по данным сайта «Федресурс»)

Количество случаев, когда управляющие не смогли сделать выводы о наличии или отсутствии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства из-за недостаточности данных с каждым годом растет. Это обусловлено тем, что серые схемы фиктивного и преднамеренного банкротства относительно тяжело доказать.

В рамках финансово-экономической экспертизы рассматривается проблема банкротства организации, определяются признаки преднамеренного банкротства организации, проблемы финансовых правонарушений, которые связаны с фиктивным банкротством, а также многочисленные прочие вопросы, предполагающие необхо-

димость специальных знаний в области процедуры банкротства и финансово-экономических экспертиз.

В настоящее время отсутствует единая методика проведения экспертизы с целью подтверждения выводов следствия относительно наличия или отсутствия признаков преднамеренного или фиктивного банкротства. Поэтому на практике применяются методики, прописанные постановлением Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства» и Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 05.02.2009 г. № 35. Согласно данным документам, можно выделить несколько этапов в работе эксперта при проведении экспертизы преднамеренного или фиктивного банкротства (см. табл. 1).

Этапы выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Преднамеренное банкротство Фиктивное банкротство

1 этап В рамках данного этапа осуществляется анализ значений и динамики показателей и коэффициентов, предусмотренных указанными выше документами. Основная цель — дать характеристику уровню платежеспособности должника за определенный период

Согласно данным таблицы 1, в настоящее время в распоряжении экспертов есть простой и понятный алгоритм по выявлению признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Однако следует понимать, что результаты использования данного алгоритма в очень большой степени зависят от компетентности и степени независимости исполнителя. Кроме того, интерпретация и результаты анализа одних и тех же показателей, условий сделок могут быть совершенно противоположны у разных специалистов.

При выполнении судебно-экономических экспертиз по вопросам преднамеренных и фиктивных банкротств на текущий момент выделяются следующие проблемы:

— исполнение судебной экспертизы, до того как будет возбуждено уголовное дело, не обеспечено в законодательном порядке;

— в законодательном обеспечении вероятности назначения и исполнения судебных экспертиз, до того как будет возбуждено уголовное дело, существуют недостатки, требующие устранения и усовершенствования;

— часто из-за сбоев законодательной техники заключения судебных экспертиз, которые составлены в процессе проверок информации о преступлениях, не соответствуют условиям допустимости и не относятся к числу доказательств.

1. Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» от 31.05.2001 № 73-ФЗ (последняя редакция).

2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ (последняя редакция).

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».

4. Приказ Минэкономразвития Российской Федерации от 05.02.2009 № 35 «Об утверждении Методических рекомендаций по проведению финансово-экономической экспертизы, назначенной в ходе предварительного следствия, судебного разбирательства уголовных дел, возбужденных по признакам преступления, предусмотренного статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации, и Методических рекомендаций для специалистов, привлекаемых к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации, при проверке следователем сообщения о преступлении, предусмотренном статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации».

5. Ткаченко Ю. А. Судебная экономическая экспертиза: учебное пособие / Ю. А. Ткаченко. Электрон. текстовые данные. Белгород: Белгородский государственный технологический университет им. В. Г. Шухова, ЭБС АСВ, 2016. 197 с. [Электронный ресурс]: URL: http:// www.iprbookshop.ru/80473.html

6. Данные Единого Федерального реестра сведений о банкротстве [Электронный ресурс]: URL: https://bankrot.fedresurs.ru/?attempt=1

Чиркова Татьяна Юрьевна — старший преподаватель кафедры экономики и финансов, финансово-экономический факультет, Псковский государственный университет, Россия

Семёнова Екатерина Валерьевна — студентка 4 курса, финансово-экономический факультет, Псковский государственный университет, Россия.

Федорова Ксения Александровна — студентка 4 курса, финансово-экономический факультет, Псковский государственный университет, Россия.

T. Y Chirkova, E. V. Semenova, K. A. Fedorova

CONDUCTING AN ECONOMIC EXAMINATION ASSIGNED BY THE COURT TO DETERMINE DELIBERATE AND FICTITIOUS BANKRUPTCYS FEATURES

The article discusses the role and features of conducting a forensic economic examination in determining signs of deliberate and fictitious bankruptcy. The main problems in the performance of forensic economic examinations on deliberate andfictitious bankruptcies are highlighted.

Key words: fictitious bankruptcy, deliberate bankruptcy, forensic economic examination.

Chirkova Tatiana Yur’evna — the Senior Lecturer, Department of Economy and Finance, Finance and Economics Faculty, Pskov State University, Russia.

Semenova Ekaterina Valer’evna — 4th year student, Finance and Economics Faculty, Pskov State University, Russia.

Fedorova Ksenia Alexandrovna — 4th year student, Finance and Economics Faculty, Pskov State University, Russia.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Для многих людей понятия фиктивного и преднамеренного банкротства аналогичны. На деле между определениями присутствует разница: в целях, способах, а также – в характере наказания за подобные правонарушения. В статье разберёмся, насколько она велика.

Определение понятия

Банкротство подстерегает, когда кредиторы начинают требовать от компании удовлетворения собственных, вполне правомерных, денежных требований, а организация их удовлетворить не в состоянии.

Банкротство – финансовый крах компании перед лицом вкладчиков. Выделяют признаки, которые помогают отличить указанное положение организации от прочих обстоятельств:

• Существующие долги перед физическими либо юридическими лицами;
• Неспособность возместить задолженность;
• Сумма долга не менее десяти тысяч рублей для физлица, сто тысяч рублей и больше – для юридического лица;
• Признание арбитражным судом банкротства компании.

Неправомерные действия при процедуре банкротства

Признание несостоятельности финансового положения организации может происходить вполне законными методами. Случается, что бизнес неприбылен, либо предстоит реорганизация предприятия. Чтобы достойно выйти из непростой ситуации, руководством компании предпринимаются попытки обанкротить организацию. Установленный порядок признается законом и происходит через судебные органы.

Фиктивное либо преднамеренное банкротство несут в себе иной посыл. Целью подобных действий становится не предъявление, а сокрытие. При добросовестном признании несостоятельности юридического лица представителем арбитражного суда и компанией нанятых юристов, включая членов ликвидационной комиссии, проводится анализ убыточности предприятия, изыскиваются средства для предельно полного погашения долгов перед кредиторами и работниками компании.

При фиктивных банкротствах

1. Имущество должника выводится из-под обзора контролирующих органов, прячется. Производится тайная передача имущества во владение заинтересованных лиц, либо вовсе отчуждение.
2. При подаче заявления в арбитражный суд о признании лица банкротом указанным лицом не выполняются обязанности, проистекающие из подачи заявления.
3. В течение всех шагов процедуры банкротства должником не соблюдаются установленные правила этапов.
4. Происходит подделка отчётных бухгалтерских документов с целью введения в заблуждение проверяющих относительно финансового оборота компании-должника.

Преднамеренное банкротство

При подобном виде перехода к денежной несостоятельности компании руководством умышленно создается нарастающий вал задолженности предприятия перед сотрудниками и вкладчиками.

Предпринимаемые действия заведомо неправильные, некомпетентные и приведут к финансовому провалу. При этом собственники и руководители организации преследуют личные интересы при ведении подобного убыточного бизнеса, заранее зная, что требования кредиторов впоследствии останутся неудовлетворёнными.

Кредиторами вправе выступать физические лица, вложившие средства в развитие бизнеса, юридические лица, банки. К числу взыскателей непременно присоединяются работники организации, когда начинаются задержки с выплатой заработной платы.

Экономическая деятельность компании и становится объектом неправомерного банкротства. Несостоятельность компании развивается по причине специально подстроенных действий.

Они взаимозависимы и делятся на три ступени:

• Действие либо бездействие ответственных лиц.
• Чётко выраженная причинно-следственная связь между совершенным деянием и наступившими последствиями.
• Немалый ущерб финансовому обороту предприятия, возникший как результат первичного деяния.

Преднамеренное банкротство – не всегда активно предпринимаемые действия по заваливанию бизнеса. Порой преступные намерения выражаются в халатном бездействии и промедлении руководства предприятия.

Все перечисленное относится к объективной стороне преступления. Выполнение либо невыполнение руководством прямых должностных обязанностей, умалчивание и введение в заблуждение -– объекты, рычаги достижения заведомой цели: приведения предприятия к финансовой несостоятельности перед лицом кредиторов.

Но у любого преступления всегда присутствует мотив. Субъективной стороной преднамеренного банкротства становится злой умысел. Руководитель, собственник компании совершенно осознанно создаёт ситуацию убыточности бизнеса, продолжительное время погружая предприятие в пучину долгов.

Правонарушение иногда совершается посредством косвенной вины, когда банкротство становится промежуточным моментом действий по достижению иной цели.

Признаки преднамеренного банкротства

У преднамеренного банкротства всегда найдутся признаки, по которым возможно отследить преступный замысел и сопоставить методы и последствия совершенных действий. Опытный аудитор, много повидавший на своём веку, либо тщательная инвентаризация вполне способны обнаружить источники денежных трудностей.

При банкротстве любого характера невозможно игнорировать работу конкурсного управляющего, назначенного арбитражным судом. Как независимое и непредвзятое лицо, управляющий исполняет обязанности, возложенные судебным органом, и анализирует совершенные организацией финансовые операции за последние два года, предшествующие наступлению денежной несостоятельности.

Любая компания, проходящая через этапы банкротства, вправе оказаться подвергнутой экспертизе на предмет преднамеренного банкротства. Тщательно исследуются:

• Учредительные документы, бухгалтерская отчётность, выписки из документации, предоставляемой в государственные органы (Пенсионный Фонд, налоговая инспекция);
• Перечень вкладчиков и организаций, заинтересованных в получении прибыли – кредиторов;
• Судебная переписка, вся документация, имеющая отношение к ветви: судебные акты, исполнительные листы, постановления о возбуждении и прекращении исполнительных производств и прочее;
• Заключения комиссий ревизоров, аудиторские отчётные документы;
• Постановления по оценке предпринимательской деятельности;
• Документооборот по атипичным сделкам (касающимся нерыночных условий соглашения).

На последний пункт предлагается обращать пристальное внимание. Подобный вид сделок преимущественно и влияет на падение уровня платёжеспособности компании.

Управляющий подробным образом анализирует причины, не позволившие организации поправить финансовое положение. Одновременно проверяется способность компании-должника выплатить принятые обязательства по кредитам и произвести внутренние платежи.

Исследуются и подвергаются оценке обнаруженные признаки:

• Выполненные должником финансовые операции в момент приостановления обязательных выплат по кредитам и заработной плате;
• Махинации с имуществом, сделки с собственностью компании;
• Наличие невыплаченных сумм со стороны дебиторов предприятия.

Заключение конкурсного управляющего предоставляется на обзор арбитражному судье. Дальнейшие действия зависят от решения органа власти.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Собственно факт преднамеренного банкротства невозможно подвергнуть оценке с точки зрения уголовно-наказуемого деяния. Но при сочетании главных резонов – преступного умысла и наступивших для предприятия последствий отрицательного характера – вырисовывается спланированное преступление. Чтобы дело перешло в компетенцию Уголовного Кодекса РФ, размер ущерба для компании должен превысить уровень в четверть миллиона рублей.

Деяние изложено в составе ст.196 УК РФ, характеризуется умышленностью и причинением ущерба в крупном размере. Наказывается уголовным штрафом, принудительными работами либо лишением свободы с назначением уголовного штрафа.

Определение понятия фиктивного банкротства

Банкротство считается фиктивным, если руководство обращается в арбитражный суд с заявлением о признании несостоятельности предприятия, тогда как на деле юридическое лицо таковым не является. Директоратом либо собственниками бизнеса преследуется цель невыплаты кредиторам вложенных средств. Указанная ситуация рассматривается как причинение материального вреда вкладчикам.

Признаки фиктивного банкротства

Если в судебный орган с заявлением о признании лица банкротом обращается кредитор, суд не вправе расценивать банкротство с точки зрения фиктивности.
Истинными признаками, выдающими ложность утверждений, станут:

• Наличие средств на счетах либо в активах компании-должника, позволяющее погасить кредиторскую задолженность;
• Наличие счетов компании, по которым происходит движение средств;
• Наличие скрытых счетов, принадлежащих компании, либо счетов, открытых на имя третьих лиц с действительным финансооборотом средств компании.

Расчетом отношения степени задолженности к размеру имеющихся денежных средств выполняется измерение степени платёжеспособности организации-должника. Краеугольным камнем уравнения становится уровень среднемесячного дохода предприятия за анализируемый период.

Ответственность за совершение фиктивного банкротства

При установлении преднамеренности обмана органа суда и действительной платёжеспособности предприятия перед кредиторами факт фиктивного банкротства считается доказанным.

Наказание за деяние предусмотрено ст.197 УК РФ. К мягкому виду наказания относится уголовный штраф в размере 500-800 минимальных размеров заработной платы, либо штраф взыскивается в размере дохода, полученного за 5-8 месяцев, предшествующих совершению правонарушения. При выявлении отягчающих обстоятельств наказание ужесточается до лишения свободы с одновременной выплатой уголовного штрафа. Срок лишения может достигать шести лет.

Отличие фиктивного и преднамеренного банкротства

Отличительные характеристики двух преступных форм банкротств схематично изложены в приведённой таблице.

Действие либо бездействие управляющего персонала юридического лица, создавшие ситуацию невозможности уплаты долгов кредиторам

Умышленное представление о неплатёжеспособности компании, объявленное кредиторам

Удовлетворение личных целей, присвоение активов компании

Предоставление вкладчикам неверных сведений о финансовой состоятельности компании с целью отсрочки уплаты долга либо ухода от финансовых обязательств

Уголовный штраф в размерах 200-500 тыс.рублей, принудительные работы сроком до 5 лет, лишение свободы с максимальным сроком до 6 лет со штрафом до 200 тыс. рублей

Штраф уголовного характера от 100 до 300 тыс.рублей, принудительные работы на 5 лет либо менее, лишение свободы на 6 лет и менее со штрафом до 80 тыс. рублей

Ч.2 ст.14.12 КоАП РФ — административный штраф от 1000 до 3000 рублей для физлиц, должностные лица облагаются штрафом в 5 — 10 тыс.рублей либо дисквалификация (право занимать руководящие должности) на срок 1-3 года.

Ч.1 ст.14.12 КоАП РФ — административный штраф от 1000 до 3000 рублей для физлиц, должностные лица облагаются штрафом в 5 — 10 тыс.рублей либо от 6 месяцев до трех лет дисквалификации.

Заключение

Нельзя оценивать тяжесть совершенных противозаконных деяний исключительно по характеру наказания. В канву приговора ложатся и иные обстоятельства дела, смягчающие и отягчающие результат.

Банкротство организаций – естественный процесс, проистекающий по разным причинам. Главным отличием описанных методов банкротства от законных считается намеренность действий либо бездействия и задача обмана добросовестных вкладчиков в финансовую стабильность предприятия и его работников.

В случае преднамеренного банкротства оно не оспаривается, преступным становится сам механизм доведения бизнеса до краха.

При фиктивном банкротстве предприятие вполне стабильно и прибыльно, а вот заявление руководства и его последующие действия призваны ввести в заблуждение органы судебной власти и кредиторов предприятия. Цели преследуются разнообразные. Преимущественно – главенствует желание уйти от законных выплат вкладчикам.