2. Внесение должником вклада в уставный капитал учрежденного им дочернего юридического лица может быть оспорено на основании пункта 2 статьи 103 Закона о банкротстве

Погашением долгов, заявленных кредиторами, занимается ликвидатор или комиссия. На подачу требований дается срок не менее 2-х месяцев (но он может быть и больше). Если за это время никто из кредиторов не заявил о своих обязательствах, учредители смогут распределить между собой всю прибыль, деньги и активы, в том числе уставный капитал.

Что происходит с уставным капиталом при банкротстве

(введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 99-ФЗ)

1. Минимальный размер уставных капиталов хозяйственных обществ определяется законами о хозяйственных обществах.

Минимальные размеры уставных капиталов хозяйственных обществ, осуществляющих банковскую, страховую или иную подлежащую лицензированию деятельность, а также акционерных обществ, использующих открытую (публичную) подписку на свои акции, устанавливаются законами, определяющими особенности правового положения указанных хозяйственных обществ.

2. При оплате уставного капитала хозяйственного общества должны быть внесены денежные средства в сумме не ниже минимального размера уставного капитала (пункт 1 настоящей статьи).

Денежная оценка неденежного вклада в уставный капитал хозяйственного общества должна быть проведена независимым оценщиком. Участники хозяйственного общества не вправе определять денежную оценку неденежного вклада в размере, превышающем сумму оценки, определенную независимым оценщиком.

Правила настоящего пункта об ответственности участника общества и независимого оценщика не применяются к хозяйственным обществам, созданным в соответствии с законами о приватизации путем приватизации государственных или муниципальных унитарных предприятий.

4. Если иное не предусмотрено законами о хозяйственных обществах, учредители хозяйственного общества обязаны оплатить не менее трех четвертей его уставного капитала до государственной регистрации общества, а остальную часть уставного капитала хозяйственного общества — в течение первого года деятельности общества.

В случаях, если в соответствии с законом допускается государственная регистрация хозяйственного общества без предварительной оплаты трех четвертей уставного капитала, участники общества несут субсидиарную ответственность по его обязательствам, возникшим до момента полной оплаты уставного капитала.

Что происходит с уставным капиталом при банкротстве

2. Внесение должником вклада в уставный капитал учрежденного им дочернего юридического лица может быть оспорено на основании пункта 2 статьи 103 Закона о банкротстве

Конкурсный управляющий акционерного общества обратился в суд с иском о признании недействительной на основании пункта 2 статьи 103 Закона о банкротстве сделки по внесению акционерным обществом неденежного вклада в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью, учрежденного им до возбуждения дела о банкротстве совместно с другим юридическим лицом.

Суд первой инстанции, установив факт причинения убытков кредиторам в результате исполнения оспариваемой сделки по внесению неденежного вклада, стоимость которого по соглашению с иным учредителем общества с ограниченной ответственностью была значительно занижена, удовлетворил иск со ссылкой на пункт 2 статьи 103 Закона. При этом суд указал, что исходя из пункта 1 статьи 105 ГК РФ общество с ограниченной ответственностью является дочерним обществом акционерного общества (второе имело долю в уставном капитале первого в размере 51 процент), а следовательно, в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 19 Закона является заинтересованным по отношению к должнику лицом.

В апелляционной инстанции дело не рассматривалось.

В кассационной жалобе общество с ограниченной ответственностью просило в иске отказать, полагая, что на основании пункта 2 статьи 103 Закона могут быть обжалованы только двусторонние сделки, а внесение вклада в уставный капитал является односторонней сделкой. В жалобе было также отмечено, что на момент принятия акционерным обществом решения о создании общества с ограниченной ответственностью и внесении вклада в его уставный капитал самого общества с ограниченной ответственностью еще не существовало, поэтому оно не могло быть дочерним по отношению к акционерному обществу и заинтересованным по отношению к нему лицом.

Зачем нужен уставный капитал в ООО

Уставный капитал ООО — это условная сумма, выраженная в рублях, которую установили участники при учреждении или позже изменили. Если упростить, то уставный капитал показывает, сколько чистых активов должно быть у общества, и служит для распределения размера долей участников: сколько участник вложил в уставный капитал, такого размера и будет его доля.

Значение и функции уставного капитала организации

Распределительная. Уставный капитал показывает, кто и в каком размере владеет обществом. Например, учреждено ООО «Консалт», где уставный капитал 10 000 рублей. В ООО «Консалт» два участника: одному принадлежит доля номинальной стоимостью 7000 рублей, а другому — доля стоимостью 3000 рублей. Функция распределения заключается в том, что первому участнику будет принадлежать 70% голосов в компании, а второму — 30%. Нужно учитывать, что не всегда владение долей определяет объем прав. Иногда этот объем может быть изменен уставом или корпоративным договором.

Гарантийная. Много споров о том, выполняется ли эта функция на самом деле, но закон об ООО определяет уставный капитал общества как минимальный размер его имущества — чтобы в случае банкротства общества кредиторы могли получить свою часть. Смысл в том, что общество должно поддерживать чистые активы выше уставного капитала.

Размер чистых активов — разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долгов общества. Если стоимость чистых активов несколько лет меньше уставного капитала, то общество обязано либо уменьшить уставный капитал, либо ликвидироваться.

Репутационная. Вам предлагают услуги два контрагента: у одного уставный капитал 10 000 рублей, у другого — 500 000 рублей. Заключить договор со вторым кажется привлекательнее, но даже большой уставный капитал не гарантирует добросовестность контрагента.

Структура УК

Уставный капитал ООО состоит из долей участников. У каждой доли есть номинальная стоимость. Сумма номинальных стоимостей всех долей составляет уставный капитал.

Минимальный размер уставного капитала ООО

Уставный капитал общества должен быть не менее 10 000 рублей.

Виды уставного капитала

Уставный капитал можно оплатить деньгами, вещами, долями и акциями других хозяйственных товариществ и обществ, государственными и муниципальными облигациями, а также подлежащими денежной оценке исключительными, иными интеллектуальными правами и правами по лицензионным договорам.

Но минимальный размер уставного капитала должен быть оплачен деньгами. То есть если уставный капитал учреждаемого общества составляет 20 000 рублей, то 10 000 из них должны быть оплачены деньгами.

Срок оплаты уставного капитала при создании ООО

Уставный капитал должен быть оплачен в течение 4 месяцев с момента регистрации общества. До оплаты доли участник не может голосовать, если иное не предусмотрено уставом общества, но уже несет субсидиарную ответственность по обязательствам общества. Еще одно последствие несвоевременной оплаты — переход неоплаченной доли к обществу.

Внесение уставного капитала

Внесение уставного капитала на расчетный счет. Деньги можно внести на расчетный счет общества. Для этого в платежном поручении в назначении платежа нужно указать, что производится оплата доли в уставном капитале на основании решения об учреждении таким-то участником в таком-то размере.

Внесение уставного капитала через кассу. В этом случае генеральный директор общества выдает приходно-кассовый ордер. В назначении платежа указывается, какой учредитель и в какой сумме оплатил долю в уставном капитале.

Как оплатить уставный капитал имуществом. Учредители в протоколе и договоре об учреждении могут предусмотреть условие о внесении и размерах вкладов в уставный капитал неденежными средствами. Если такие условия есть, учредители единогласно утверждают денежную оценку имущества, вносимого в качестве вклада в уставный капитал. Такая оценка производится независимым оценщиком, а оценивать нужно любое имущество. После этого учредители должны передать обществу имущество по акту приема-передачи.

Уведомлять о внесении уставного капитала налоговую инспекцию или другие госорганы не нужно. Но хранить документы об оплате необходимо. Они могут понадобиться, например, при продаже доли

Доли участников в уставном капитале ООО

Номинальная и действительная стоимость долей в уставном капитале. Номинальная стоимость доли всегда рассчитывается на основе уставного капитала. Например, уставный капитал ООО — 10 000 рублей. Единственный учредитель решил продать 30% бизнеса за 500 000 рублей. Несмотря на то что фактические расходы нового учредителя составили 500 тысяч, юридически он получит номинальную долю, которая составит 30% от 10 000 рублей уставного капитала.

Есть еще одно понятие — действительная стоимость доли участника общества. Она соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру доли.

Отчуждение доли в уставном капитале. Отчуждение доли — это переход доли или части доли в уставном капитале к одному или нескольким участникам общества либо к третьим лицам. Такой переход может осуществляться на основании сделки или в порядке правопреемства.

Продажа доли в уставном капитале. Порядок продажи во многом зависит от того, кому продается доля. Если другому участнику, то сделка проходит в общем режиме: заключается договор купли-продажи, затем регистрируются изменения в ЕГРЮЛ. Если доля продается третьему лицу, то нужно соблюдать преимущественное право покупки другими участниками или обществом, если это предусмотрено уставом. Иногда в уставе общества предусматривают и получение согласия других участников на продажу. Каждое изменение в составе участников или изменение размера долей нужно регистрировать в ЕГРЮЛ.

Дарение доли уставного капитала ООО. Дарение доли осуществляется на основании договора дарения. В таком случае не применяется правило о преимущественном праве. Этот вывод сделан в том числе Верховным судом РФ.

Иногда под видом дарения долю продают третьему лицу, чтобы не соблюдать преимущественное право. Такие сделки суды признают недействительными, о чем Верховный суд указал в п. 88 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25.

Изменения уставного капитала ООО

Увеличение уставного капитала. Есть два способа увеличения уставного капитала в ООО: за счет имущества общества и за счет дополнительных вкладов. В любом случае уставный капитал может быть увеличен только после его полной оплаты.

При увеличении уставного капитала за счет имущества общества участники и третьи лица не вкладывают дополнительные средства, но номинальная стоимость долей растет. При этом сумма, на которую увеличивается уставный капитал, не может превышать разницу между стоимостью чистых активов общества и суммой уставного капитала и резервного фонда общества (если он создан).

Например: в ООО два участника с равными долями. Номинальная стоимость каждой доли 5000 рублей, то есть уставный капитал составляет 10 000 рублей. Чистые активы ООО — 100 000 рублей, резервный фонд не создан. Уставный капитал можно увеличить на 90 000 рублей. При увеличении уставного капитала таким способом номинальная стоимость долей увеличивается пропорционально.

Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов подразумевает вложение имущества или денег участников или третьих лиц. В этом случае увеличение доли участника может быть пропорциональным или непропорциональным. Непропорциональное увеличение доли может быть, например, если участники установили соотношение между стоимостью дополнительного вклада участника общества и суммой, на которую увеличивается номинальная стоимость его доли. Кто-то внесет больше, кто-то меньше.

Уменьшение уставного капитала. Уменьшение возможно двумя способами: путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале и (или) погашения долей, принадлежащих обществу. Уменьшение уставного капитала общества путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников должно осуществляться с сохранением размеров долей всех участников общества. Выглядит это так: уставный капитал — 20 000 рублей, у двух участников доли по 10 000 рублей. Участники решили уменьшить уставный капитал на 10 000 рублей — теперь каждому будет принадлежать доля номинальной стоимостью 5000 рублей.

Где хранится уставный капитал

Уставный капитал — условная величина. Это не сумма на счете в банке и не конкретное имущество. Если количество денег на расчетном счете или в кассе меняется, меняется цена имущества, но на размер уставного капитала это никак не влияет.

Можно ли тратить уставный капитал ООО

Уставный капитал — это не заначка, которая лежит в стороне и которую нельзя использовать. Например, можно оплатить долю в уставном капитале деньгами на расчетный счет, а общество на эти деньги что-то купит. Главное, чтобы стоимость чистых активов общества не становилась меньше уставного капитала по окончании финансового года.

Уставный капитал при ликвидации компании

При ликвидации уставный капитал распределяется между участниками общества после выплат кредиторам. Если после расчетов с кредиторами остается имущество, то оно распределяется между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.

Как вернуть уставный капитал при ликвидации ООО? После уплаты всех долгов

Уставный капитал формируется при регистрации общества с ограниченной ответственностью (ООО) за счет денежных средств, имущества и нематериальных активов учредителей. Каждый участник организации имеет определенную долю в уставном капитале. Она определяется на момент создания ООО, а потом может увеличиваться или уменьшаться в процессе деятельности компании.

Все учредители, имеющие долю в уставном капитале, могут претендовать на часть прибыли и активов компании при ее ликвидации. Распределение имущества и прибыли возможно, если ликвидируемое ООО полностью рассчиталось с кредиторами. В статье расскажем о правилах возврата уставного капитала при ликвидации предприятия через налоговую инспекцию и путем банкротства.

Зачем нужен уставный капитал для ООО

Формирование уставного капитала является обязательным требованием для регистрации ООО. Его минимальный размер составляет 10 000 руб. Для некоторых видов деятельности минимальная сумма уставного капитала должна быть существенно выше (например, для розничной торговли алкоголем — от 500 000 руб.). На момент образования ООО в уставе указывается, какую долю в уставном капитале будет иметь каждый из учредителей.

Если ООО ликвидируется через налоговую инспекцию, то возврат уставного капитала возможен после утверждения окончательного баланса. Также учредители получат часть прибыли и активов, оставшихся после выплат кредиторам.

Максимальная сумма уставного капитала законом не ограничена. В процессе работы ООО и при его закрытии уставной капитал и размер долей важен:

• для определения порядка управления обществом, принятия решений — по размеру долей учитывается количество голосов при голосовании на общем собрании, при принятии учредителями решений;
• для защиты интересов кредиторов — за счет уставного капитала и активов компании осуществляется погашение обязательств при закрытии ООО, а также и в ходе банкротства;
• для распределения прибыли, убытков и активов фирмы — каждый участник, имеющий долю в ООО, может претендовать на часть прибыли и имущества после ликвидации (если будут погашены все требования кредиторов).

Если у ООО только один участник, ему принадлежит 100% уставного капитала. Следовательно, он будет единолично принимать решения в процессе работы компании, а также получит все оставшиеся активы после завершения ликвидации. Если у фирмы несколько учредителей, размер долей определяется на основании устава и протокола собрания.

Уставный капитал может формироваться за счет денежных взносов участников, имущественных и нематериальных активов. Учредитель может оплатить свою долю неимущественным правом, если оно имеет денежную оценку. Оценка неимущественных активов осуществляется через независимого эксперта-оценщика, утверждается собранием участников.

Что достанется учредителю компании
из ее капитала после ликвидации
бизнеса? Спросите юриста

Как определяются размеры долей

Размер доли в уставном капитале важен для голосования по всем решениям, связанным с деятельностью ООО. Также пропорционально долям будет осуществляться распределение прибыли и активов, если они останутся после ликвидации. Размер долей определяется следующим образом:

• первоначальный размер долей указывается в уставе при создании ООО (например, по 50% для каждого из двух участников, либо в иных пропорциях);
• в процессе деятельности учредители ООО вправе принимать решение об изменении размера уставного капитала и долей в нем (например, можно увеличить сумму капитала, перераспределить доли между действующими участниками);
• выплата доли учредителю, который вышел из ООО, осуществляется по решению собрания (доля переходит к обществу, после чего распределяется между остальными участниками);
• доли можно продавать иным лицам или другим учредителям (точные правила и запреты на продажу определяются по уставу ООО).

Размер уставного капитала организации может существенно отличаться от реальной стоимости ее активов. Например, при минимальном размере капитала в 10 000 рублей ООО может владеть имуществом на миллионы и миллиарды рублей. Когда общество будет закрываться, все оставшиеся активы будут распределены между учредителями пропорционально их долям.

Что будет с уставным капиталом при ликвидации ООО

Чтобы ликвидировать ООО через налоговую инспекцию, нужно рассчитаться со всеми кредиторами. Для этого учредители компании:

• принимают решение о начале процедуры ликвидации;
• направляют в подразделение ФНС уведомление о принятом решении;
• публикуют сообщение о начале ликвидации в «Вестнике госрегистрации»;
• направляют уведомления всем кредиторам;
• принимают требования кредиторов о погашении просроченных и текущих обязательств;
• рассчитываются по обязательствам за счет денежных средств, имущества и уставного капитала;
• распределяют между собой оставшиеся деньги и активы, в том числе уставный капитал.

Когда ООО начнет ликвидацию, кредитор может заявить не только о ранее возникшем долге, но и потребовать досрочного погашения текущего обязательства. Состав и размер активов компании фиксируется в промежуточном и окончательном балансе. Если у ООО вообще нет денежных средств и имущества, кредиторы могут рассчитывать на выплаты только за счет уставного капитала.

Как избавиться от бизнеса при наличии
долгов? Закажите звонок юриста

Если у компании есть долги

Если в процессе ликвидации ООО заявлены требования кредиторов, нужно полностью погасить их. В противном случае ИФНС откажет в закрытии предприятия и снятии его с учета. Факт полного расчета по обязательствам налоговая инспекция проверит по окончательному балансу.

Погашением долгов, заявленных кредиторами, занимается ликвидатор или комиссия. На подачу требований дается срок не менее 2-х месяцев (но он может быть и больше). Если за это время никто из кредиторов не заявил о своих обязательствах, учредители смогут распределить между собой всю прибыль, деньги и активы, в том числе уставный капитал.

Если ООО не может рассчитаться с кредиторами, оно вправе ликвидироваться через банкротство. Эта процедура предусматривает формирование конкурсной массы. Она включает остатки на счетах и активы компании, выручку от реализации имущества, возврат по дебиторской задолженности. Вернуть часть активов или уставного капитала после банкротства можно, если погашены все требования кредиторов из реестра, текущие платежи.

Тем, кому я был должен деньги
по бизнесу, я вернул долги.
Что делать дальше?

Если ликвидируется ООО без долгов

Если у организации нет долгов и текущих обязательств, ей все равно придется ждать не менее 2-х месяцев до окончательного закрытия. В общем порядке размещается сообщение в «Вестнике госрегистрации» и оформляются промежуточный и ликвидационный балансы.

Если ни один кредитор не подал заявление с требованиями, либо ликвидатор рассчитался по всем обязательствам, то учредители смогут:

• принять решение о распределении прибыли, получить ее на заключительном этапе ликвидации (пропорционально долям или в ином порядке);
• распределить активы компании (пропорционально долям);
• вывести свое имущество, переданное для погашения доли в уставном капитале;
• вернуть свою долю в денежной или иной форме.

Когда ООО пройдет все этапы ликвидации, сумму уставного капитала можно вывести с банковского счета. Если у общества был только один собственник, он получит всю прибыль и активы, вернет себе сумму уставного капитала.

Правила возврата уставного капитала при ликвидации ООО

Кроме добровольной ликвидации или банкротства, учредители могут использовать альтернативные способы выхода из бизнеса. Вот куда уходит уставной капитал при таких вариантах:

• при продаже ООО все активы и уставный капитал остаются за компанией и новыми собственниками (продавец получит компенсацию от покупателя в сумме, предусмотренной договором);
• при реорганизации уставный капитал может возвращаться учредителям или передаваться по правопреемству новому или существующему юридическому лицу (например, при слиянии двух ООО их уставный капитал будет передан новой организации).

ИФНС не вправе просто так забрать сумму уставного капитала. Налоговый орган может выступать кредитором по платежам в бюджет. Расчет по налогам, пени и взносам осуществляется по тем же правилам, что и по обязательствам иных кредиторов.

Ликвидируем ООО, но у компании есть
долги. Как правильно поступить?

На каком этапе уставный капитал возвращается учредителям

Распределять прибыль, активы и сумму уставного капитала учредители могут только на заключительном этапе ликвидации. В окончательном балансе будут указаны средства и активы, оставшиеся после расчета по обязательствам. Если у ИФНС не возникнет претензий к документам, принимается решение о закрытии организации, снятии ее с учета. Это дает право распределить деньги и имущество между участниками ООО.

Порядок и очередность распределения уставного капитала

В процессе работы ООО сумма уставного капитала блокируется на банковском счету, так как она (сумма) является гарантией для кредиторов. Чтобы вернуть уставный капитал, распределить прибыль и активы, учредители применяют статью 58 закона № 14-ФЗ:

• в процессе закрытия ООО составляется промежуточный и окончательный баланс;
• после расчета с кредиторами (если они есть), между участниками ООО, в первую очередь, распределяется прибыль;
• во вторую очередь — будут распределены активы компании (участники могут получить часть имущества или соответствующую сумму компенсации);
• на заключительном этапе с банковского счета возвращается сумма уставного капитала (учредитель получит его часть, исходя из размера своей доли).

Может сложиться такая ситуация, когда на момент ликвидации доля будет принадлежать ООО. Например, это возможно при выходе одного из участников непосредственно перед началом ликвидационной процедуры. В такой ситуации доля ООО входит в состав активов компании по окончательному балансу. Она будет распределяться между учредителями по тем же правилам, что и иное имущество.

Учредители могут оформить акт и соглашение о порядке распределения прибыли и остатка активов. Например, при невозможности разделить какое-либо имущество, оно может передаваться одному из участников с выплатой компенсации остальным учредителям. Но сумму уставного капитала нужно распределять строго по долям, указанным в уставе.

Как участники компании должны поделить
между собой нематериальные активы?

Какие документы нужно оформить

Кроме стандартных документов при ликвидации ООО, для возврата уставного капитала и распределения прибыли (активов), может потребоваться:

• протокол собрания или единоличное решение участника ООО;
• промежуточный и окончательный баланс;
• соглашение о распределении прибыли и имущества;
• акт передачи части активов;
• отчет оценщика о рыночной стоимости имущества, нематериальных активов;
• акт о возврате и распределении уставного капитала;
• платежное поручение в банк о переводе (выдаче) суммы уставного капитала.

Оценить стоимость активов можно протоколом собрания или отчетом эксперта-оценщика. Если у ООО один собственник, то именно он принимает все решения единолично. Непосредственным распределением прибыли и имущества занимается ликвидатор или комиссия.

Нужно ли платить налоги

Если после ликвидации учредитель получает ровно свою сумму взноса в уставный капитал, налоги платить не нужно (так как отсутствует прибыль). Если при распределении участник получает часть прибыли и активов, превышающую стоимость доли, нужно платить налог.

Учредители-граждане платят НДФЛ по ставке 13% или 15% (в зависимости от размера налоговой базы). Учредители-организации платят налог на прибыль. Его основная ставка равна 20%.

Какие документы нужны для подачи
заявления на банкротство бизнеса
в форме ООО?

Как вернуть уставной капитал при ликвидации ООО через банкротство

ООО ликвидируется через банкротство, если имеет долги, не может рассчитаться с кредиторами. Поэтому по итогам банкротства у компании вряд ли останутся деньги или активы, чтобы их получили учредители. Кроме кредиторской задолженности и текущих платежей, банкроту придется выплачивать вознаграждение управляющему, судебные расходы.

Сумма уставного капитала при банкротстве включается в конкурсную массу. Если управляющий смог полностью закрыть все требования по реестру, текущим платежам и судебным расходам, учредители банкрота могут получить оставшиеся деньги.

Хотите узнать подробнее о правилах возврата уставного капитала при закрытии ООО? Обращайтесь к нашим экспертам!