Содержание
  1. Субсидиарная ответственность при банкротстве
  2. Как предотвратить банкротство компании
  3. Причины банкротства
  4. Виды риска банкротства
  5. Когда применять меры предотвращения банкротства
  6. Показатели платежеспособности
  7. Показатели финансовой устойчивости
  8. Показатели деловой активности
  9. Предупреждение риска
  10. Как предотвратить несостоятельность
  11. Меры по предупреждению развала фирмы
  12. Контроль долгов
  13. Контроль дебиторов
  14. Оптимизация компании
  15. Определяется ликвидность бизнеса
  16. Поиск займа или инвестора
  17. Дополнительно
  18. Подведем итоги
  19. Субсидиарная ответственность при банкротстве
  20. Мы поможем
  21. Совершение каких действий может послужить основанием для привлечения к субсидиарной ответственности?
  22. Руководитель будет признан КДЛ, если он имел:
  23. Кроме того, презюмируется, что лицо является контролирующим должника, если оно:
  24. Услуга
  25. Кому и для чего нужен предбанкротный аудит
  26. Для чего нужен предбанкротный аудит
  27. Как проводят аудит
  28. Запросы бизнеса
  29. Услугой интересуется все больше разных компаний

Субсидиарная ответственность при банкротстве

    Экстраполирование. Необходимо изучить внешние и внутренние факторы, понять, от чего можно отказаться на время, а из какого направления, наоборот забрать. Из недостатков метода — кратковременный способ. Его нельзя предугадать на длительное время, можно только решить проблему сейчас, чтобы удержаться на плаву.

Как предотвратить банкротство компании

Чем ближе компания к банкротству, тем выше вероятность судебного разбирательства, которое начинают кредиторы. Однако не стоит спешить хоронить собственное дело, начните своевременно использовать меры по предупреждению. Главное — начать действовать до суда. Иначе пострадает репутация компании, и возрастут риски потери всех активов.

Причины банкротства

Основная причина банкротства — невозможность выполнять обязательства по кредитным платежам. То есть расходы превысила доходы. Довольно часто такая ситуация возникает не из-за неправильных действий руководства или отсутствия спроса на услуги или товары, а в связи с мировыми событиями.

Инициируют банкротство — кредиторы. Но данный способ ликвидации предприятия возможно только при наличии задолженности свыше 300 тысяч рублей, которая копилась на протяжении трех месяцев.

В России после локдауна, которые были введен из-за эпидемиологической обстановки в стране, закрылось порядка 30 % компаний. Это при том, что был введен мораторий на банкротство для некоторых отраслей.

И при моратории гостиницы, рестораны и кафе открылись не все. А теперь предприятиям, которые только пережили пандемию, сумели открыться на последние деньги, придется искать товары для импортозамещения. Тоже достаточно сложная ситуация. Но торопиться с выводами и становиться банкротом, не рекомендуется. Есть несколько способов, которые позволят вам вернуть фирме финансовую состоятельность.

Существуют внешние факторы, которые могут повлиять на финансовое состояние компании:

  • Кризис в стране и в мире. Рост цен на товары, используемые для производства, увеличивается, а стоимость продукции снижается или имеет определенный критерий, который нельзя выставлять выше. В итоге предприятие не получает доход, бизнес нерентабельный. В данном случае применяются антикризисные меры, но гарантировать то, что предприятие удержится на плаву никто не может.
  • Демография. Население страны и мира сокращается, доходы у людей не увеличиваются. Поэтому спрос минимален или сведен к нулю.
  • Конкуренция. При появлении новых технологий компании-конкуренты стараются снизить стоимость аналогичной продукции. Эти фирмы дают большой объем, возможно, качество не имеет таких показателей, но продукция подходит под требования потребителя, а значит покупается охотнее. Кроме этого, стоит отметить, что низкая стоимость обусловлена большими объемами производства и распределением продукции не только по городу или региону, но и по всей стране, за рубеж.
  • Изменения в государственной политике. В связи с последними событиями часто возникает вопрос, что делать, если товары доставлялись из-за границы, если товары отправлялись для продажи в другие страны. Предпринимателям приходится искать новые возможности для осуществления деятельности. С некоторыми странами изменено авиасообщение, где-то закрыт импорт товаров с других стран. Тут стоит только искать новых потребителей или ликвидировать компанию, в связи с ненужностью производимого продукта. Или перепрофилировать, на новое направление, которое позволит в короткие сроки получить максимальную прибыль и вывести предприятие на уровень доходности.

На неплатежеспособность могут повлиять и внутреннее факторы, среди которых:

  • Потеря капитала. Возникает при неправильном инвестировании денежных средств фирмы.
  • Внедрение новых технологий и оборудования. Это обязательный пункт, который повышает производительность, качество. Кроме смены оборудования важно переучить специалистов, что тоже требует затрат.
  • Большие объемы выпуска товара. Если продукция не продается, то весь капитал лежит на складе, что приводит к неплатежеспособности.
  • Неэффективность использования производственного ресурса, неизбежно приводящая к подорожанию.
  • Большое количество займов и привлечения кредитных средств. которые выплачивать нет возможностей.
  • Сотрудничество с неплатежеспособными или нечестными партнерами. Если товар выдается в кредит, а компании не торопятся выплачивать задолженность, на предприятии проходит недостаток денежных средств, которые сначала беруться из займов, имеющихся активов, а уже потом приводят к банкротству.

Могут быть и другие внешние и внутренние факторы, которые влияют на неплатежеспособность компании или физического лица. Совокупность внешних и внутренних факторов практически всегда приводит к тому, что попытки восстановить стабильное финансовое состояние не приносят желаемого результата.

Виды риска банкротства

Выделяются несколько типов рисков банкротства компании:

  1. Отраслевые. Влияют на спрос и ценовую политику. Зависят от изменений на рынке. Возможно ограничения со стороны государственной власти в установлении цены выше критерия.
  2. Региональные. Зависят от региона, то есть являются незащищенной инфраструктурой. Возможно используются не все мощности предприятия.
  3. Макроэкономические. Это те, которые не зависят от деятельности компании. Они вызваны инфляцией, ростом процентов по кредитам, нестабильностью на рынке, ростом налогов и пр.

В некоторых случаях, банкротство — единственно верный способ, который позволяет избавиться от долгов, путем продажи всех активов и имущества, записанного на фирму. В период проведения процедуры не начисляются проценты и пени, штрафы.

Если рассматривать банкротство со стороны работников, то это негативный фактор, который лишает единственного заработка.

Когда применять меры предотвращения банкротства

Меры для предупреждения банкротства нужно применять заранее, то есть до наступления критической ситуации. Но, к сожалению, не каждый бизнесмен способен оценить риски и увидеть ту самую точку невозврата. И рассказать общий план невозможно, каждый случай индивидуален и их стоит рассматривать по отдельности.

В крупных компаниях риски отслеживает экономист, он проверяет состояние дел и заранее предупреждает руководство. Но такого специалиста каждая компания позволить просто не может. В этом случае оценить риски можно самостоятельно при помощи диагностических методов финансового управления.

Кроме этого, предпринимателю стоит обратить внимание на сигналы, которые предшествуют банкротству:

  • периодическая задержка зарплаты и оплаты кредитов;
  • нет планируемых результатов по прибыли;
  • расходы превышают доходы уже несколько месяцев, хотя по плану.

Показатели платежеспособности

При анализе платежеспособности рассчитываются следующие показатели:

  1. Абсолютная ликвидность. Данный коэффициент показывает, насколько компания готова справляться с имеющимися задолженностями. Является отношением всех средств, имеющихся на счетах предприятия к суммам задолженностей по всем кредитным платежам и обязательствам.
  2. Текущая ликвидность. Этот коэффициент рассчитывается идентично верхнему показателю, но тут важно учитывать не только кредитные обязательства, но и краткосрочные займы. Данный показатель указывает на возможность оплачивать по всем обязательствам в данный момент.
  3. Коэффициент обеспеченности обязательств компании активами. Рассчитывается как отношение ликвидных и внеоборотных активов к обязательствам.
  4. Платежеспособность. Показывает, насколько компания способна вносить все ежемесячные платежи. Для расчета используется выручка за несколько месяцев, как средний показатель. И все суммы задолженностей, которые необходимо выплачивать и с какой периодичностью.

Показатели финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость показывает, насколько стабильно предприятие с точки зрения долгосрочной перспективы. Здесь учитывается как финансовая структура самой компании, так и ее зависимость от кредиторов и сторонних инвестиций. В процессе рассчитываются такие показатели, как:

  1. Коэффициент автономии – часть активов, которые должник обеспечивает с помощью собственных средств. Коэффициент можно рассчитать, как отношение собственных средств к сумме совокупных активов.
  2. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами. Показывает, насколько хорошо компания обеспечена собственными оборотными средствами. Это один из основных показателей финансовой устойчивости, который рассчитывается следующим образом:

Принято считать, что внеоборотные активы, как самые низколиквидные из всех, должны иметь финансирование из собственного капитала, как самого устойчивого источника. Оставшейся части собственного капитала должно хватить для финансирования текущей деятельности.

Показатели деловой активности

С помощью показателей деловой активности можно оценить, насколько эффективно и рационально компания распоряжается собственными ресурсами, и не находится ли она на прямом пути к банкротству. В процессе анализа рассчитываются следующие коэффициенты:

  1. Рентабельность активов – показатель для оценки использования имущества организации и квалификации управляющего персонала. Коэффициент рассчитывается в процентах как отношение чистой прибыли или чистого убытка к совокупным активам предприятия.
  2. Норма чистой прибыли – показатель, характеризующий доходность основной деятельности фирмы. Рассчитывается как отношение к чистой прибыли к выручке от реализации.

Предупреждение риска

Компания не всегда может справиться с причинами банкротства. В современной рыночной экономике существует несколько основных способов его предотвращения. В первую очередь, это:

  • Распределение риска. Ответственность за рыночную ситуацию в равной степени несут и покупатель и продавец. Убыток перекладывается на ту сторону, от которой зависит наиболее опасный фактор.
  • Страхование риска. Одним из способов предотвратить банкротство является хеджирование – страховка цены товара от чрезмерных скачков. Благодаря этом минимизируется возможность неконтролируемого роста цен для предприятия и покупателя.
  • Резервирование средств. Это важный, а главное необходимый фонд. Он должен образовываться в самом начале открытия предприятия и стабильно пополняться. Эти денежные средства используются , когда нет возможности взять деньги из оборота компании. Важно, фонд нужно пополнять. Он необходим при такой экономической обстановке в стране и во всем мире.

Как предотвратить несостоятельность

Любая крупная компания точно знает, как действовать в подобных ситуациях. У них разработан план, который способствует благотворному исходу событий. Предпринимателям и небольшим фирмам приходится действовать наугад. Также можно попробовать несколько стратегий, который позволят решить проблемы:

    Экстраполирование. Необходимо изучить внешние и внутренние факторы, понять, от чего можно отказаться на время, а из какого направления, наоборот забрать. Из недостатков метода — кратковременный способ. Его нельзя предугадать на длительное время, можно только решить проблему сейчас, чтобы удержаться на плаву.

К примеру, сеть кафе. Расширение было запланировано на май 2022 года. Но из-за несостоятельности компании, это невозможно. Все ресурсы вкладываются в имеющиеся кафе, которые требуют поддержки. А расширение может подождать пару лет, в зависимости от ситуации.

Эти стратегии позволят вам не упустить момент и своевременно провести проверку компании, исследуя все нюансы.

Меры по предупреждению развала фирмы

Меры, которые позволяют предупредить развал компании, регламентируются статьей Федерального Закона номер 127 “О банкротстве”. Но действия не конкретизируются, в законе указываются информация досудебной санации.

Каждый предприниматель должен сам выбрать меры, которые предупредят ликвидацию и способствуют росту платежеспособности. Стоит учитывать, что кроме платежеспособности должны увеличиваться ресурсы и сокращалась задолженность.

Наемный глава фирмы консультирует, выявляет риски и может давать советы, которые позволяют избежать критического состояния. Стоит обратить внимание, он не обязан этого делать, поэтому никакой ответственности не несет.

Распоряжения антикризисного специалиста нужно выполнять незамедлительно. Среди распоряжений может быть увольнение.ю Это грязная работа, но спорить категорически запрещено! Долго думать также нельзя, это грозит ликвидации компании.

Антикризисный менеджер управляет компанией указанные сроки. Основная задача специалиста — найти дополнительные источники финансов и сохранить рентабельность. Чтобы достичь поставленных целей часто:

Контроль долгов

Создаются специальные таблицы, в которых указываются краткосрочные кредиты и займы. Они являются первостепенными к исполнению, чтобы избежать штрафных санкций и других негативных последствий. Строго соблюдаются сроки платежей.

Контроль дебиторов

Взаимоотношения с дебиторами — самая сложная, а иногда длительная процедура, которая дает возможность вернуть часть денежных средств в компанию. Для возврата задолженности в фирму:

Все данные систематизируются в таблице и позволяют отслеживать дебиторские задолженности.

Оптимизация компании

После системного анализа управленческих связей на всех уровнях, предприниматель начинает экономить на всем. В эту меру входят:

Если говорить простыми языком, то всех с подряд увольнять не нужно. Квалифицированные специалисты остаются на предприятии, но с урезанием заработной платы или с лишением премии. Это временные меры, которые позволяют стабилизировать состояние фирмы.

Также в данном пункте, предприниматель должен отказаться от собственной заработной платы в пользу других сотрудников, чтобы сохранить необходимый штат и продержаться на плаву.

Экономия происходит на всех уровнях, начиная с руководства и заканчивая обслуживающим персоналом, который временно может не потребоваться.

Определяется ликвидность бизнеса

Руководитель анализирует имеющиеся у предприятия активы:

После составления полного списка, стоит понимать, какой из активов можно продать, чтобы выйти из ситуации и вернуться к нормальной работе. Тут также можно обратиться к пункту выше, который призывает экономить на всем. То есть, откажитесь от ненужного балласта.

Например, у вас транспортная компания. На балансе предприятия числится 10 автомобилей. В связи с тяжелым финансовым положением, вы уволили трех сотрудников. Заказов не хватает, чтобы обеспечить все автомобили. В этом случае можно автомобили, которые простаивают, продать и погасить задолженность.

Поиск займа или инвестора

Процент кредитования достаточно высок. Но этот способ стоит рассматривать, как один из самых перспективных. Банк может одобрить необходимую денежную сумму при следующих условиях:

  • высокая процентная ставка, возможно сумма немного меньше запрошенной;
  • субсидирование, если компания подходит под государственную программу.

В связи с текущим состоянием дело в стране государство дает помощь для бизнеса, который работает для импортозамещения, в сельском хозяйстве и пр.

Если с кредитом не получается, найдите инвестора, который согласиться вложить большую сумму в ваш бизнес под определенный процент с выручки или с полным возвратом через какой-либо промежуток времени.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод:

  1. При возможности реструктуризация кредита. Это позволит снизить долговую нагрузку, процент или ежемесячную сумму.
  2. Переход на другой режим налогообложения. При небольшом бизнесе, как вариант, самозанятость.
  3. Продажа балласта, который простаивает.
  4. Смена помещения на бюджетный вариант, если это не зависит от клиентов.
  5. Сокращения штата сотрудников.
  6. Корректировка заработной платы в меньшую сторону.

То есть все меры, которые указаны выше, дают возможность привлечь дополнительные средства в оборот компании.

Дополнительно

Перед принятием каких-либо мер, важно определить причины, почему компания оказалась в таком положении. Таких причин может быть множество:

  • Долги покупателей. Например, фирма отгружает товар в кредит, а клиенты несвоевременно выплачивают по договору. В этом случае первое, что стоит сделать, отказаться от поставок товаров в кредит, получая сначала оплату.
  • Товар не отвечает всем требованиям в связи с нововведениями, технологиями и пр. Можно привлечь средства со стороны для модернизации производства.
  • Отсутствуют продукты, которые необходимы для производства в связи с последними ситуациями. Нужно сокращать штат временно, не отказываясь от квалифицированных специалистов и искать импортозамещение. Подать заявку на предприятия, которые этим занимаются.
  • Нет спроса. Это тоже достаточно частое явление, которое может быть временным, а может постоянным. Необходимо проанализировать продукт, сделать выводы по качеству и стоимости.
  • и пр.

Порядок действий каждый раз определяется индивидуально. Он зависит от причины, необходимой суммы, масштабности компании, которая попала в тяжелое положение.

Еще раз повторимся, что все это нужно делать до суда. Когда заявление на банкротство будет в суде, выполнять эти действия уже поздно.

Подведем итоги

Предотвращать банкротство не только можно, но и нужно. Имеется определенный ряд мер, позволяющий выявить причины и своевременно выполнить определенный ряд действий.

Какие это действия и как именно поступать в законодательстве не указано. Каждый предприниматель действует в зависимости от ситуации, которая сложилась на фирме.

Крупные компании привлекают к проверке предприятия посторонних специалистов, которые изучают документацию, дают рекомендации и выявляют риски. Также такие специалисты позволяют составить дальнейший план действия, который позволит избежать банкротства.

Небольшие фирмы и индивидуальные предприниматели действуют самостоятельно. Они ищут выход, анализируя сложившуюся ситуацию. Для тех, у кого просрочки возникают из-за задолженности дебиторов, первое, что стоит делать, это возвращать финансы в компанию. Это могут быть оповещения через электронную почту, звонки или обращение с иском в суд.

Также рекомендуется реструктурировать имеющиеся задолженности. Или оформить новый заем, найти инвестора, то есть привлечь денежные суммы в компанию.

Практически все мероприятия, необходимые для восстановления платежеспособности фирмы, носят долгосрочный характер. Чтобы в дальнейшем избежать возникновения риска банкротства, компании необходимы конкурентоспособный продукт, соблюдение всеми контрагентами сроков поставки и оплаты товара, государственная поддержка, оптимальное распределение средств и грамотная расстановка целей. Необходим и адекватный менеджмент: если компания выпускает продукт, не занимается его реализацией и не имеет надежных покупателей (например, в лице государства или головной компании), в какой-то момент она может лишиться финансирования.

Некоторые компании инициируют преднамеренное банкротство в надежде, что это избавит их от необходимости погашать долговые обязательства. Этого делать нельзя: ложная несостоятельность и сокрытие фактического имущества влекут за собой уголовную ответственность. Равно как и уничтожение или подделка документов.

Субсидиарная ответственность при банкротстве

Собственники бизнеса понимают ответственность, ограниченную пределами стоимости доли, как гарантию от обращения взыскания на личное имущество. Это порождает ощущение полной безопасности, но это лишь иллюзия.

Наряду с ограниченной ответственностью участников закон предусматривает субсидиарную ответственность, суть которой укладывается в краткий тезис: при наличии определенных обстоятельств кредиторы получают возможность претендовать на возмещение собственных убытков не только за счет компании, но и за счет лиц, фактически влияющих на ее управление, независимо от вида и наличия должности.

Мы поможем

  • оценить риски привлечения к субсидиарной ответственности;
  • проанализировать степень фактического влияния на деятельность компании;
  • проверить сделки и иные юридически значимые действия, совершенные при участии руководителя;
  • углубиться в причины банкротства компании;
  • составить процессуальные документы и выработать обоснованную позицию;
  • отстоять права в ходе судебных заседаний.

Совершение каких действий может послужить основанием для привлечения к субсидиарной ответственности?

Главная задача добросовестного бизнесмена — доказать, что он действовал разумно и добросовестно, а банкротство компании вызвано объективными причинами. Закон устанавливает ряд оснований, при наличии которых действия фактического руководителя приведут к субсидиарной ответственности:

  • неподача заявления о банкротстве или несвоевременная подача такого заявления;
  • причинение существенного вреда кредиторам (например, совершение сделок на невыгодных для компании условиях);
  • умышленное искажение или сокрытие информации о сделках от остальных участников компании;
  • отсутствие или искажение документов, обязанность по ведению и хранению которых предусмотрена законодательством;
  • невнесение или искажение сведений в ЕГРЮЛ или Федресурс;
  • совершение налогового правонарушения.

Закон не устанавливает различий с точки зрения статуса, в котором действует руководитель: он может быть директором или участником компании, собственником компании, владеющей долей в компании-банкроте, может не иметь формальных связей с должником. Главное оружие в руках лиц, привлекающих к ответственности – статус контролирующего должника лица (КДЛ).

Руководитель будет признан КДЛ, если он имел:

  • право давать обязательные для исполнения компанией указания;
  • возможность определять действия должника иным образом (в том числе по совершению сделок и определению их условий).

Кроме того, презюмируется, что лицо является контролирующим должника, если оно:

  • являлось руководителем должника или управляющей организации, членом исполнительного органа, ликвидатором, членом ликвидационной комиссии;
  • имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться от 50% голосующих акций акционерного общества, или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника;
  • извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 ГK.

Особенность субсидиарной ответственности в том, что сумма, предписанная к уплате, не может быть списана при личном банкротстве контролирующего лица.

Российский бизнес, особенно в сфере строительства, обладает спецификой: в бухгалтерской отчетности, как правило, отражается имущество, которое фактически отсутствует (например, запасы). Если всё, что отражено в отчетности, не будет передано управляющему, с руководителя взыщут убытки в размере стоимости непереданного.

С 2017 года привлечь к субсидиарной ответственности можно и без банкротства. Например, если после обращения с соответствующим заявлением арбитражный суд не ввел в отношении компании ни одну из процедур из-за отсутствия имущества, достаточного для финансирования дела о банкротстве.

Услуга

Иногда банкротство компании — это наиболее разумный способ выйти из сложной ситуации. Помимо этого, провести процедуру ликвидации фирмы с имеющимися долгами можно исключительно через банкротство. Это единственный законный вариант решения подобной проблемы.

Принять решение о банкротстве предприятия может его руководитель. Также это может быть объявлено по заявлению кредиторов.

На сегодняшний день существуют различные способы проведения процедуры. В первую очередь, необходимо глубоко и всесторонне проанализировать деятельность предприятия. После этого как проводить процедуру банкротства. Прежде всего, находятся пути погашения задолженности. Кроме того, в свою очередь является спасением бизнеса. Точно так же, некоторых же случаях приходится прибегать к такому приёму, как смена руководства предприятия.

Важно помнить, что банкротство предприятия – это не обязательно его полная ликвидация. Порой бывает, что существование кредиторской задолженности можно и вовсе поставить под сомнение. Другими словами, после тщательного изучения дел можно избежать всех мнимых долгов.

Прежде всего, банкротство выступает в роли защитника законных интересов не только должника, но и его акционеров. Например, при попытке рейдерского захвата предприятия. Кроме того, это оптимальный способ освобождения имущества фирмы от ареста.

Процедура банкротства, проведенная грамотно и вовремя, может дать бизнесу реальный шанс выжить. Банкротство также может оказаться практически единственным способом избежания уголовной ответственности руководства предприятия за неуплату долговых и кредитных обязательств. Кроме того следует помнить, что преднамеренное банкротство грозит уголовной ответственностью.

Если говорить об интересах кредиторов, то банкротство предприятия поможет им получить долги с ликвидируемого предприятия. Иногда введение своего управления в организацию должника может быть целесообразным для кредитора.

При решении ликвидации фирмы стоит своевременно обратиться за подробной консультацией к опытным юристам от ООО Правовед.

Кому и для чего нужен предбанкротный аудит

Кому и для чего нужен предбанкротный аудит

Бизнесмен или гендиректор может до начала банкротства узнать, за какие решения его могут привлечь к ответственности и какие сделки компании оспорят. Такую возможность дает предбанкротный аудит. Группа экспертов анализирует деятельность компании за несколько лет и рассказывает про все возможные риски. Юристы отмечают, что в последние несколько лет спрос на услугу растет. О том, кому нужен предбанкротный аудит и когда его стоит проводить, узнало Право.ru.

Для чего нужен предбанкротный аудит

Есть два варианта предбанкротного анализа — для предотвращения кризиса либо для подготовки к процедуре, говорит Александра Улезко, руководитель группы по банкротству АБ Качкин и Партнеры Качкин и Партнеры Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство Профайл компании ×

Аудит поможет не только избежать банкротства, но и минимизировать риски, если оно все-таки начнется. Поэтому Анна Ларина, исполнительный директор УК «ПОМОЩЬ» УК «ПОМОЩЬ» Федеральный рейтинг. группа Банкротство (включая споры) (high market) 13 место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 34 место По выручке × , советует проводить его в преддверии крупных сделок, связанных приобретением или отчуждением активов. Это поможет выявить риск оспаривания таких сделок в дальнейшем.

Предбанкротный аудит целесообразно проводить перед такими знаковыми событиями в компании, как, например, смена собственника, топ-менеджеров, или в период, когда отрасль, в которой работает компания, пострадала.

На рынке могут происходить разные ситуации: от экономического кризиса в отрасли или пандемии коронавируса до введения санкций. И в таких случаях, по мнению Кирсанова, стоит прибегать к аудиту. Юрист говорит, что среди их клиентов встречаются те, кто предпочитает проводить аудит систематически.

Но большинство компаний прибегают к нему, когда у юрлица уже появились признаки неплатежеспособности, признает Емелина. Работа юриста в этом случае сводится к тому, чтобы расписать все возможные сценарии развития событий и обеспечить наиболее безопасный для менеджмента и собственников вариант развития событий, объясняет Александра Улезко, руководитель группы по банкротству АБ Качкин и Партнеры Качкин и Партнеры Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство Профайл компании ×

Предбанкротный анализ до возбуждения процедуры поможет понять, как себя вести, чтобы банкротство было для менеджмента новым стартом, а не карательной операцией кредиторов.

Как проводят аудит

Предбанкротный аудит проводят в несколько этапов. Сначала с клиентам проводят встречи, чтобы определить круг работы, говорит Кирсанов из «Регионсервиса». Потом специалисты самостоятельно собирают информацию о компании из открытых источников, запрашивают отсутствующие данные и детально анализируют их.

В адвокатском бюро «Качкин и Партнеры» предпочитают сначала запрашивать стандартный пакет документов: о движении денежных средств по счетам, об основных сделках, включая обеспечительные, бухгалтерские балансы, аудиторские заключения, сведения о кредиторской и дебиторской задолженностях. А уже после анализа этих данных запрашиваются дополнительные сведения.

Ларина уверена, что специалисты должны изучать не только данные бухгалтерского учета компании и первичные документы, такие как договоры, соглашения и акты. Важно учитывать и сферу деятельности организации. Например, при анализе компании — поставщика алкогольной продукции дополнительно проводится анализ данных системы ЕГАИС.

  • о периоде возникновения и причинах неплатежеспособности;
  • финансовом состоянии;
  • состоянии расчетов с бюджетом и другими кредиторами;
  • возбужденных и неоконченных исполнительных производствах;
  • совершенных сделках, в том числе направленных на вывод активов;
  • контролирующих лицах, на которых могут быть возложены риски субсидиарной, уголовной ответственности;
  • возбуждении в отношении компании исковых, административных производств.

По словам Улезко, на этом этапе юристу важно взглянуть на деятельность компании так, как это будет делать арбитражный управляющий. Выявить сделки, потенциально подлежащие оспариванию, риски привлечения менеджмента к субсидиарной ответственности.

Наиболее уязвимые моменты — сделки и управленческие решения, которые могут быть квалифицированы как убыточные, совершенные на нерыночных условиях, причинившие вред компании, ухудшившие ее финансовое положение и снизившие возможность погашения долгов перед кредиторами.

Боброва считает, что все их необходимо проанализировать по предмету доказывания каждого из возможных оснований оспаривания. Аналогично аудит позволяет оценить риски привлечения к ответственности контролирующих лиц, подготовиться к их защите и собрать необходимые доказательства.

Над анализом работает группа экспертов. Ларина говорит, что в зависимости от сферы деятельности компании в рабочую группу могут включить специалистов по отдельным отраслям права, например по строительству, недвижимости, сельскому хозяйству и другим. А также бухгалтеров, финансистов, оценщиков и аудиторов — в зависимости от индивидуальных особенностей клиента и масштабов его деятельности.

Чаще всего проводят анализ работы компании за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства. А сам аудит занимает от недели до нескольких месяцев в зависимости от масштабов компании и объема предоставленных документов, говорит Улезко.

В итоге клиент получает антикризисный план или подробную дорожную карту, в которой обобщены результаты проведенного анализа, говорит Емелина. В документе, по словам Лариной, есть информация о рисках оспаривания сделок, круге контролирующих лиц, которые могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, о наличии или отсутствии признаков умышленного преднамеренного банкротства, так как это может повлечь уголовную ответственность контролирующих лиц.

В заключении также формируются предложения тех или иных управленческих решений для минимизации негативных последствий ранее совершенных действий (например, сделок) при наличии неплатежеспособности и риска банкротства компании, отражаются иные мероприятия, необходимые для защиты аффилированных, заинтересованных, контролирующих лиц.

Улезко говорит, что в своем заключении они, помимо прочего, описывают возможные сценарии субординации требований контролирующих лиц с учетом влияния на всю группу компаний. Еще предоставляют информацию о том, как себя вести при взаимодействии с управляющим, объясняют, как можно договориться с кредиторами: отмечают сильные и слабые аргументы, вероятности введения той или иной процедуры, длительности каждой из них и перспективы инициирования обособленных споров. Так клиент сможет планировать затраты на процедуру и быть готовым к ее последствиям, уверена Улезко. А Емелина считает, что такое заключение можно использовать в суде, чтобы уменьшить размер субсидиарки или освободиться от ответственности.

  • Почему компания платежеспособна.
  • Можно ли признать неплатежеспособность объективным следствием предпринимательской деятельности, восстановить платежеспособность.
  • Возможность договориться с кредиторами — сильные и слабые аргументы.
  • Вероятность введения той или иной процедуры, длительность каждой из процедур.
  • Перспективы тех или иных обособленных споров в случае банкротства.
  • Возможность обосновать экономическую целесообразность сделок, подпадающих под оспаривание.
  • Круг контролирующих лиц, которые могут быть привлечены к субсидиарной ответственности, и рекомендации по минимизации рисков.
  • Есть ли признаки преднамеренного банкротства.
  • Советы, как себя вести с арбитражным управляющим.

Запросы бизнеса

Часто бизнес обращается за предбанкротным аудитом и для того, чтобы оценить свои сделки. Ведь с каждым годом их все чаще оспаривают в процедурах несостоятельности. Если пять лет назад в банкротстве юрлиц и граждан аннулировали 3234 сделки, то прошлом году в два раза больше — 6411. В зоне риска «закольцованные» взаимные сделки, когда их цепочка становится основанием для многочисленных взаимных требований в реестрах друг друга, замечает управляющий партнер АБ Адвокаты: Голенев и Партнёры Адвокаты: Голенев и Партнёры Федеральный рейтинг. × Вячеслав Голенев.

В одном из моих дел признали недействительными две сделки между двумя банкротами и акт зачёта по сделке. В итоге одна и та же сумма подвисла в реестр обеих компаний, что повлияло на размер последующего спора о субсидиарной ответственности.

Поэтому во время аудита эксперты оценивают соглашения на предмет соответствия цен рыночным, говорит Емелина. А еще анализируют целесообразность их заключения — так можно понять, причинила ли сделка вред компании, поскольку это может повлечь субсидиарную ответственность, взыскание убытков и даже уголовную ответственность.

Услугой интересуется все больше разных компаний

В последние годы спрос на предбанкротный аудит значительно вырос, говорит Ларина. За анализом обращаются собственники как крупных организаций или групп компаний, так и небольших фирм. Эксперт отмечает, что спрос растет и со стороны кредиторов. Они предпочитают заблаговременно проверить своих крупных должников, найти активы, за счет которых возможно погасить требования, определить основания для оспаривания сделок и привлечения к субсидиарной ответственности менеджмента компании, который также отвечает по ее долгам.

По словам Улезко, за последний месяц в ее фирму за предбанкротным аудитом обратились несколько российских логистических компаний. В одной фирме воспринимают анализ именно как подготовку к банкротству, в других собственники хотят удостовериться, что после окончания моратория можно спокойно продолжать работать, не опасаясь субсидиарной ответственности.

А по наблюдениям Кирсанова, чаще за таким аудитом стали обращаться банки, которые финансируют деятельность финансово неустойчивых компаний. Требования кредитных организаций, которые на протяжении долгого времени оказывали поддержку и содействие бизнесу, после банкротства заемщика могут субординировать (понизить очередность кредиторов). Аудит помогает банкам избежать таких последствий и доказать добросовестность и правомерность своих действий.

Оцените статью
Добавить комментарий