Что такое мораторные проценты в процедуре банкротства

Введение процедуры банкротства – не повод для кредитора считать, что он не получит «компенсацию» за неисполненные денежные обязательства со стороны должника. После прекращения производства по делу, он вправе получить проценты, которые «накапали» на сумму основного долга за период проведения процедур банкротства. Как реализовать это право?

Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 10 сентября 2015 г. N Ф09-6381/15 по делу N А76-28697/2014

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу открытого акционерного общества «Сбербанк России» (ОГРН 1027700132195; далее — банк) на решение Арбитражного суда Челябинской области от 25.03.2015 по делу N А76-28697/2014 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.07.2015 по тому же делу.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Арбитражного суда Уральского округа.

общества с ограниченной ответственностью «Стройсвязьурал 1» (ОГРН 1027403885288; далее — общество «Стройсвязьурал 1», должник) — Захаров В.А (доверенность от 11.11.2014 N 122).

Банк обратился в Арбитражный суд Челябинской области с исковым заявлением о взыскании с общества «Стройсвязьурал 1» за период процедуры банкротства должника процентов за пользование кредитом по кредитному договору от 30.07.2007 N 73060 в сумме 2 004 472 руб. 05 коп., по кредитному договору от 16.05.2007 N 72939 в сумме 878 707 руб. 12 коп., по кредитному договору от 18.03.2008 N 73440 в сумме 1 412 767 руб. 12 коп., а также по мировому соглашению в сумме 244 757 руб. 15 коп.

Решением Арбитражного суда Челябинской области от 25.03.2015 (судья Конкин М.В.) в удовлетворении заявленных исковых требований отказано.

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.07.2015 (судьи Забутырина Л.В., Костин В.Ю., Хоронеко М.Н.) решение от 25.03.2015 оставлено без изменения.

Общество «Стройсвязьурал 1» в отзыве просит обжалуемые судебные акты оставить без изменения, в удовлетворении кассационной жалобы отказать.

Законность обжалуемых судебных актов проверена арбитражным судом кассационной инстанции в порядке, предусмотренном ст. 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, банк (кредитор) и общество «Стройсвязьурал 1» (заемщик) заключили договоры от 16.05.2007 N 72939, от 30.07.2007 N 73060, от 18.03.2008 N 73440 об открытии невозобновляемой кредитной линии на сумму 470 000 000 руб. на срок до 15.05.2014 с процентной ставкой 11,25 % годовых, на сумму 900 000 000 руб. на срок по 29.07.2014 с процентной ставкой 11,25 % годовых, на сумму 500 000 000 руб. на срок до 17.03.2015 с процентной ставкой 13,25 % годовых, соответственно.

Кредитные обязательства должника были обеспечены залогом его имущества по договорам ипотеки от 19.02.2007 N 64380, от 18.03.2008 N 66599, от 23.05.2007 N 64899 с учетом дополнительных соглашений от 17.02.2009.

В связи с ненадлежащим исполнением заемщиком обязательств по кредитным договорам банк обратился в Советский районный суд г. Челябинска с иском к заемщику и его поручителям о взыскании задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество.

Определением Советского районного суда г. Челябинска от 17.11.2009 утверждено мировое соглашение между банком, должником и его поручителями, которым установлены суммы задолженности по кредитным договорам, порядок их выплаты.

Определением Арбитражного суда Челябинской области от 01.10.2012 по заявлению общества «ДИСК плюс» возбуждено дело N А76-13668/2012 о признании общества «Стройсвязьурал 1» несостоятельным (банкротом).

Определением от 26.10.2012 требование общества «ДИСК плюс» к должнику в размере 11 044 126 руб. 36 коп. основного долга признано обоснованным и подлежащим включению в третью очередь реестра требований кредиторов должника, в отношении общества «Стройсвязьурал 1» введена процедура наблюдение, временным управляющим должника утверждена Сокирян Варвара Александровна.

Определением от 21.12.2012 по делу N А76-13668/2012 требования банка признаны обоснованными в размере в размере 1 523 528 589 руб., подлежащими включению в третью очередь реестра требований кредиторов должника, как обеспеченные залогом имущества по вышеназванным договорам залога.

Определением от 25.04.2013 по делу N А76-13668/2012 в отношении общества «Стройсвязьурал 1» введена процедура внешнего управления.

Определением от 15.10.2013 по делу N А76-13668/2012 произведена замена конкурсного кредитора — общества «ДИСК плюс» его правопреемником — Кулаковой О.Н.

Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2014 по делу N А76-13668/2012 утверждено мировое соглашение между банком и должником по вопросу обращения взыскания на заложенное имущество в ходе процедуры внешнего управления, пунктом 1.10 которого предусмотрено, что стороны пришли к соглашению о не начислении процентов в соответствии со ст. 95 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон о банкротстве), если настоящее мировое соглашение будет исполнено в предусмотренные в нем сроки и в результате исполнения настоящего мирового соглашения требования кредитора будут удовлетворены в полном объеме.

В результате реализации заложенного в пользу банка имущества должника требования банка на сумму установленного в реестр размера (1 523 528 589 руб. 12 коп) удовлетворены в полном объеме.

Определением от 06.10.2014 производство по делу N А76-13668/2012 прекращено в связи с утверждением мирового соглашения между должником и его кредиторами (реестр на сумму 119 114 205 руб. 53 коп.) с установлением отсрочки (до 30.01.2016, к указанной дате должны быть погашены требования кредиторов по текущим обязательствам) и рассрочки исполнения обязательств (с 30.01.2016 до 20.12.2021).

Полагая, что имеются основания для взыскания суммы процентов по кредиту за период с 19.04.2013 по 29.04.2013, ссылаясь на положения ст. 10, 309 Гражданского кодекса Российской Федерации, разъяснения, содержащиеся в п. 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.12.2013 N 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве», и на то, что общество «ДИСК плюс» и Кулакова О.Н. являются аффилированными лицами по отношению к должнику, а возбуждение в отношении должника процедуры банкротства преследовало своей целью получение необоснованной выгоды в виде неуплаты процентов за пользование денежными средствами, полученными должником от банка в рамках кредитных договоров, банк обратился с настоящим иском.

Согласно п. 1 ст. 307 Гражданского кодекса Российской Федерации в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги (как в нашей ситуации), а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Положениями ст. 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Согласно п. 1 ст. 819 Гражданского кодекса Российской Федерации по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Статья 94 Закона о банкротстве устанавливает последствия введения внешнего управления. В силу п. 1 названной нормы Закона с даты введения внешнего управления вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением случаев, предусмотренных указанным Законом; требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением установленного данным Законом порядка предъявления требований к должнику.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 95 Закона о банкротстве мораторий на удовлетворение требований кредиторов распространяется на денежные обязательства и обязательные платежи, за исключением текущих платежей.

На сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со ст. 4 названного Закона на дату введения внешнего управления, начисляются проценты в порядке и в размере, которые предусмотрены настоящей статьей.

Проценты на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа, выраженных в валюте Российской Федерации, начисляются в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения внешнего управления.

Соглашением внешнего управляющего с конкурсным кредитором может быть предусмотрен меньший размер подлежащих уплате процентов или более короткий срок начисления процентов по сравнению с предусмотренными настоящей статьей такими размером или сроком.

Подлежащие начислению и уплате в соответствии с настоящей статьей проценты начисляются на сумму требований кредиторов каждой очереди с даты введения внешнего управления и до даты вынесения арбитражным судом определения о начале расчетов с кредиторами по требованиям кредиторов каждой очереди, либо до момента удовлетворения указанных требований должником или третьим лицом в ходе внешнего управления, либо до момента принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

Уплата начисленных в соответствии с настоящей статьей процентов осуществляется одновременно с удовлетворением требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей в порядке, установленном ст. 121 названного Закона

В силу п. 3 ст. 137 Закона о банкротстве мораторные проценты, начисляемые в ходе процедур банкротства на основании, в том числе абз. 4 п. 2 ст. 95 Закона (в том числе за время наблюдения), уплачиваются в процедурах, в том числе внешнего управления в ходе расчетов с кредиторами одновременно с погашением основного требования до расчетов по санкциям. Мораторные проценты начисляются только на сумму основного требования; на проценты по нему они не начисляются.

Что такое мораторные проценты в процедуре банкротства?

Мораторные проценты в процедуре несостоятельности являются заменой обычных денежных санкций. До введения судом процедуры банкротства растут пени по договору и проценты по задолженности. Когда суд вводит процедуру, начисляются только мораторные проценты.

Решение о введении процедуры банкротства принимает арбитражный суд. Согласно ст.2.95 Закона №127-ФЗ, с началом банкротных мероприятий начинает действовать запрет на исполнение должником финансовых обязательств. Запрет не распространяется на текущие выплаты. Начисление процентов на финансовые обязательства должника прекращается. Исключение составляют мораторные проценты.

Согласно Закону №127-ФЗ, мораторные проценты не начисляются на неустойки, а начисляются на компенсационные платежи, являющиеся частью основного требования. Порядок расчета и начисления таких санкций указан в ст.63, 81, 95 и 126 Закона о банкротстве. Цель мораторных процентов – частично компенсировать имущественные потери кредиторов, которые могут быть вызваны ограничениями в связи с процедурой банкротства должника.

Погашение мораторных процентов происходит одновременно с основной задолженностью до начала погашения санкций. Эти суммы отражаются в налоговом учете налогоплательщика с момента введения процедуры наблюдения до даты начала следующей процедуры (письмо Минфина №03-03-06/1/61406 от 21 октября 2016 г., п.4 ст.271 НК РФ).

Мораторные проценты в процедуре несостоятельности граждан и юрлиц

Уплата мораторных процентов производится на этапах финоздоровления, внешнего управления, а также конкурсного производства. При банкротстве организаций проценты начисляют на сумму заявленных кредиторами требований с момента введения конкретной процедуры.

Датой завершения начисления может быть:

дата погашения требований должником (на стадии финоздоровления, внешнего управления, конкурсного производства);

дата принятия решения о признании должника несостоятельным и введения конкурсного производства (если должник не погасил долги на этапах финоздоровления и внешнего управления);

дата вынесения арбитражем определения о начале расчетов с кредиторами в соответствии с очередностью (при внешнем управлении).

Согласно Обзору судебной практики ВС РФ №2, утвержденному Президиумом ВС РФ 17 июля 2019 г., при банкротстве граждан мораторные проценты начисляются со дня начала процедуры реструктуризации долга.

Могут ли кредиторы получить проценты в делах о банкротстве?

Введение процедуры банкротства – не повод для кредитора считать, что он не получит «компенсацию» за неисполненные денежные обязательства со стороны должника. После прекращения производства по делу, он вправе получить проценты, которые «накапали» на сумму основного долга за период проведения процедур банкротства. Как реализовать это право?

Известно, что с момента введения процедуры банкротства на всю сумму долгов накладывается мораторий. Это подразумевает «заморозку» начисления процентов и штрафов на основную сумму долга. Думается, что законодатель предусмотрел такую норму, чтобы не ставить Должника в еще более тяжелое финансовое положение. Но для уравновешивания интересов должника и кредиторов Закон о банкротстве предусматривает процедуру начисления процентов на основной долг, включенный в реестр требований кредиторов, после введения этой процедуры. Данный порядок предусмотрен как для банкротящихся организаций, так и для физических лиц.

1. Начисляем проценты в процедуре реструктуризации долгов гражданина.

2. Начисляем проценты в процедуре реализации имущества гражданина.

В Законе о банкротстве, в главах, посвященных процедуре реализации имущества гражданина, отсутствуют положения, регулирующие начисление мораторных процентов. Несмотря на это, судебная практика идет по пути выплаты кредиторам процентов и в ходе процедуры реализации.

Глава X Закона о банкротстве, определяющая особенности банкротства граждан, предусматривает, что мораторий имеет место непосредственно после введения первой процедуры — реструктуризации долгов гражданина ( абз. 4 пункта 2 статьи 213.11 «Закона о банкротстве»).

Период начисления процентов начинается с даты введения реструктуризации долгов гражданина и завершается датой вынесения арбитражным судом определения о прекращении производства по делу о банкротстве. Также он может завершиться датой удовлетворения требований гражданина или третьего лица в ходе реструктуризации долгов гражданина, либо датой вынесения определения об отмене плана реструктуризации долгов гражданина и о признании его банкротом.

Поскольку в отношении требования кредитора действует мораторий, из-за которого он лишается права на договорные или законные санкции и проценты, то он не может быть лишен специальных процентов. Как правило, они в пониженном размере и установлены законодательством о банкротстве. По смыслу положений главы X «Закона о банкротстве» мораторные проценты могут начисляться в процедуре реализации имущества гражданина , поскольку не имеется правовых оснований для освобождения должника от их начисления. (Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 19.09.2019 N Ф02-3533/2019 по делу N А19-6135/2016).

Не согласиться с позицией суда невозможно, ведь в случае неприменения норм о мораторных процентах по аналогии и неначисления процентов в ходе процедуры реализации будут нарушены основополагающие принципы, закрепленные в п.2. ст. 6 ГК РФ – добросовестность, разумность и справедливость.

3. Начисляем проценты в процедуре наблюдения конкурсного производства.

В процедурах банкротства организаций правила по начислению мораторных процентов совпадают и четко регулируются Законом о банкротстве. Согласно п. 4 ст. 63 «Закона о банкротстве», мораторные проценты в ходе наблюдения начисляются на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 «Закона о банкротстве» (размер, установленный на дату подачи заявления о признании должника банкротом) на дату введения наблюдения.

Согласно п. 2.1 ст. 126 этого же «Закона о банкротстве», на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа в размере, установленном в соответствии со статьей 4 «Закона о банкротстве», на дату введения конкурсного производства. Мораторные проценты начисляются в размере ставки рефинансирования , установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения (в процедуре наблюдения) и дату открытия конкурсного производства (в конкурсном производстве).

Таким образом, стоить отметить, что согласно банкротному законодательству, мораторные проценты начисляются арбитражным управляющим всем кредиторам, установленным в реестре требований кредиторов . Более того, это условие выполнимо только в том случае, если в конкурсной массе Должника, после удовлетворения требований всех кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, остались денежные средства. Вероятность того, что в конкурсной массе останутся денежные средства для выплаты мораторных процентов мала, но кредиторам стоит помнить о возможности получить причитающуюся им сумму.

Что касаемо механизма начисления мораторных процентов, то согласно абз. 2 п. 38 Постановления Пленума ВАС от 23.07. 2009 №60 «О некоторых вопросах, связанных с принятием Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный управляющий самостоятельно начисляет данные проценты. При этом, сами мораторные проценты не подлежат включению в реестр требований кредиторов. В судебном порядке их начисление производится в случае возникновения разногласий между конкурсным кредитором и финансовым управляющим.

Как начисляются мораторные проценты в процедуре банкротства

Нужен полный текст и статус документов ГОСТ, СНИП, СП?
Попробуйте профессиональную справочную систему
«Техэксперт: Базовые нормативные документы» бесплатно

6 декабря 2013 года Пленумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации принято Постановление N 88 «О начислении и уплате процентов по требованиям кредиторов при банкротстве», разъясняющее порядок начисления мораторных процентов и процентов по долговому обязательству в рамках дела о банкротстве (далее — Постановление).

В п.4 Постановления указывается, что в общем случае в период процедуры наблюдения на возникшие до возбуждения дела о банкротстве требования кредиторов (как заявленные в процедуре наблюдения, так и не заявленные в ней) подлежащие уплате по условиям обязательства проценты и санкции не начисляются по аналогии с абз.10 п.1 ст.81, абз.3 п.2 ст.95 и абз.3 п.1 ст.126 Закона N 127-ФЗ. Вместо них на сумму основного требования по аналогии с п.2 ст.81, абз.4 п.2 ст.95 и п.2.1 ст.126 Закона N 127-ФЗ с даты введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения (так называемые мораторные проценты).

Одновременно в Постановлении определен исчерпывающий перечень ситуаций, при наступлении которых сохраняется обязанность должника уплатить не мораторные проценты, а проценты, подлежащие начислению по условиям обязательства, за период процедур банкротства:

— при прекращении производства по делу о банкротстве в связи с погашением требований на условиях, установленных графиком погашения задолженности в ходе финансового оздоровления или планом внешнего управления и предусматривающих неполное погашение включенных в реестр требований (например, без погашения мораторных процентов) (абз.4 п.7 Постановления);