Долги по налогам

Действующее в России законодательство предоставляет достаточно возможностей для списания налоговой задолженности физического лица.

Как списать долги по ИП?

Работать на себя — «идея фикс» для многих. В «голубых мечтах» это выглядит так: ты забываешь, что такое будильник, приходишь на работу, когда захочешь, носишь дорогую одежду и буквально источаешь успешностью. К сожалению, реальность кусается — в ней всё иначе. Будильник начинает звенеть на 2 часа раньше, вместо успешности от тебя веет стрессом и неврозом, а в голове всё время — только цифры.

Соблазн «отпустить вожжи» велик — но когда начинаешь забывать о цифрах, это обычно и становится отправной точкой для образования предпринимательских долгов. В момент, когда индивидуальный предприниматель осознаёт, что пошёл в бизнес слишком рано или слишком неподготовленным, уже поздно — он обнаруживает себя в долговой яме. Выбраться из этой ямы можно 2 способами: потихоньку погашая накопленные задолженности либо через списание долгов по ИП. В статье мы расскажем именно о втором пути.

Можно ли списать долги по ИП

Предприниматель должен понимать такую вещь: ликвидация ИП ≠ ликвидация задолженностей по ИП. Все долги от предпринимательской деятельности — по налогам, страховым взносам и прочие — переходят на физическое лицо. Поэтому для избавления от задолженностей придётся пройти ещё одну процедуру — помимо непосредственно упразднения ИП. Это могут быть такие процедуры:

Каждую из процедур мы представим подробно.

Как списать долги ИП по налоговой амнистии

Государство даёт предпринимателям легальную возможность избавиться от застарелых и безнадёжных долгов — посредством налоговой амнистии, которая длится с 2018 года и остаётся актуальной в 2021-м 1 . Это, конечно, история не про «добрых законодателей» — просто государство не хочет тратить свои деньги на рассылку писем и требований вернуть долг, который всё равно не вернут.

Фискальная амнистия позволяет списать задолженности, возникшие:

В обоих случаях списание происходит с учетом всех начисленных штрафов и пеней. Минимальной или максимальной суммы списания закон не устанавливает. Однако у налоговой амнистии есть важное условие: при наличии недоимок, возникших позднее предельного срока, списывать долги предпринимателя не станут.

Пример: ИП задолжал 100 000 рублей по налогам в 2014 году и 10 000 рублей в Соцстрах в 2019 году. В этом случае амнистии ему не видать. Сначала придётся заплатить 10 тысяч по «свежему» долгу.

Налоговая амнистия — для многих ИП, увы, не панацея. Процедура больше интересна тем, кто хочет забыть предпринимательство как страшный сон и пытается избавиться от его последних отголосков. ИП со свежими задолженностями, возникшими за последние 3 года, амнистия не поможет — их спасёт только следующая процедура.

Банкротство ИП

Через процедуру банкротства можно списать задолженности перед:

«В довесок» списываются личные долги гражданина, бывшего предпринимателем — скажем, если он занял денег у соседа под расписку.

«Налоговая служба обязана списать задолженность в течение 6 дней. Если долг так и остался висеть в базе, ИП может подать жалобу в Управление ФНС России и прокуратуру РФ». Белозеров Илья , ведущий юрист

Конечно же, ради освобождения от долгов предпринимателю придётся принести жертву. Этой жертвой станет его имущество. В рамках реализации имущества с молотка пойдёт не только собственность, задействованная в предпринимательской деятельности, но и личная собственность гражданина — машина, недвижимость (за исключением единственного жилья), парковочное место, драгоценности, дорогая техника. Распродадут не всё — только минимум, достаточный для погашения задолженностей.

Предприниматель, запомни: нельзя ждать, когда банкротство инициируют кредиторы! Инициатор назначает финансового управляющего, а это ключевая фигура в процедуре. Если финансовый управляющий будет не «ваш», есть большой риск, что ваша собственность отправится с молотка по цене раза в два ниже справедливой. Управляющему со стороны кредитора будет совершенно всё равно на ваши интересы.

Если чувствуете, что долги обернулись излишне тяжкой ношей и что вы больше не готовы заниматься предпринимательством, передайте ваше банкротство компании «Нет Долгов». Мы: а) снизим задолженность, насколько это возможно; б) продадим ваше имущество по максимальной цене. Вашим делом будет заниматься финансовый управляющий, заинтересованный в том, чтобы вы не остались обобранным «до нитки».

Истечение срока давности

Это вариант для людей, чья жизненная позиция — ждать у моря погоды. Срок исковой давности по взысканию долга составляет 3 года — с момента, когда долг появился. Если в течение 3 лет кредиторы или, скажем, ФНС будут бездействовать, а потом надумают подать в суд, их заявления просто не примут.

Списания долга ИП по страховым взносам, налогам или кредитам вследствие выхода срока давности не происходит. Долг есть — просто его не могут взыскать. Коллекторы продолжат навязываться и требовать погашения, хотя по факту будут бессильны.

Чем плох вариант с ожиданием окончания срока давности? Тем, что кредиторы обычно такого исхода не допускают. Для взыскания им достаточно получить исполнительный лист или судебный приказ. Это несложно, так что по сути неплательщику остаётся уповать на рассеянность сотрудников банков или госслужб — что довольно наивно.

Какой же способ списания долгов выбрать?

Если речь о свежих долгах — выбора как такового нет. Налоговая амнистия позволит списать только безнадежные долги, а ожидание завершения срока давности — просто неэффективная стратегия, которая может дать результат лишь при попустительстве кредитора.

Банкротство ИП — законная процедура, которая избавит от всех долгов, как личных, так и предпринимательских. Увы, гражданин не сможет 5 лет после банкротства снова становиться ИП, однако для предпринимателя по призванию это вряд ли окажется преградой. Никто не помешает ему, скажем, стать самозанятым или открыть ИП на жену и заниматься любимым делом.

Автор: Мустафина Елена , юрист по сопровождению банкротства физических лиц

У вас появились вопросы? задайте их юристу!

© 2018-2022 NetDolgov.org — юридическая компания

ООО «Агентство правового сопровождения «СПЕКТР»

Спасибо за Вашу заявку!

А пока Вы ждете звонка юриста,
Вы можете ознакомиться с подробным разбором
самых частых и спорных вопросов при банкротстве в наших соц. сетях:

Спасибо за обращение в юридическую компанию NetDolgov.org

Бесплатная консультация

Отзыв

Выражаю предельно искреннюю огромную благодарность в первую очередь Белозерову Илье, который вел мое дело, а также Никишиной Анастасии и Гавриловой Карине.

Дело свое знают, работают в высшей степени профессионально. Все четко, все по делу.

Спасибо вам, ребята. Дальнейших успехов вам и побольше клиентов, ведь с такими специалистами за них можно быть спокойным.

Отзыв

Хочу поблагодарить всю компанию Netdolgov.org, и, особенно, Никишину Анастасию за профессиональный, честный и полностью прозрачный труд.

Нам дали хорошую семейную скидку. Так как я диабетик, то через суд помогли мне выбить деньги на лекарства и инсулин.

И не ведитесь ни на какие «говорящие головы» из интернета. Уверяю вас, все непрозрачно и специалистов единицы.

Рекомендую эту компанию всем, кто оказался в непростой жизненной ситуации из-за неподъемных долгов. Теперь я уверенно смотрю в будущее, чего и вам желаю 🙂

Отзыв

Хочу выразить огромную благодарность компании NETDOLGOV, а именно Белозёрову Илье, Гавриловой Карине, Никишиной Анастасии и всем сотрудникам участвующим в процессе дела!

Очень четкая и слаженная работа специалистов на протяжении всей процедуры, грамотная и доходчивая консультация! Друзья, не читайте глупые статьи в интернете и на форумах о банкротстве, не прислушивайтесь к «диванным специалистам»!

Всем советую идти за консультацией к вышеуказанным высококвалифицированным юристам! Цена и качество выполненной работы на 100 %! Не бойтесь банкротства! Освободите себя от долговой ямы! Спасибо!

Настоящим в соответствии с Федеральным законом №152‑ФЗ «О персональных данных» от 27.07.2006 года свободно, своей волей и в своём интересе выражаю своё безусловное согласие на обработку моих персональных данных НАЗВАНИЕ КОМПАНИИ, зарегистрированным в соответствии с законодательством РФ по адресу: АДРЕС КОМПАНИИ (далее по тексту — Оператор).

Персональные данные — любая информация, относящаяся к определённому или определяемому на основании такой информации физическому лицу.

Настоящее Согласие выдано мною на обработку следующих персональных данных:

Согласие дано Оператору для совершения следующих действий с моими персональными данными с использованием средств автоматизации и/или без использования таких средств: сбор, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), использование, обезличивание, передача третьим лицам для указанных ниже целей, а также осуществление любых иных действий, предусмотренных действующим законодательством РФ, как неавтоматизированными, так и автоматизированными способами.

Данное согласие даётся Оператору и третьему лицу(‑ам) ТРЕТЬИ ЛИЦА для обработки моих персональных данных в следующих целях:

• предоставление мне услуг/работ;
• направление в мой адрес уведомлений, касающихся предоставляемых услуг/работ;
• подготовка и направление ответов/коммерческих предложений на мои запросы;
• направление в мой адрес информации, в том числе рекламной, о мероприятиях/товарах/услугах/работах Оператора.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва путём направления соответствующего уведомления на электронный адрес ЕМЕЙЛ. В случае отзыва мною согласия на обработку персональных данных Оператор вправе продолжить обработку персональных данных без моего согласия при наличии оснований, указанных в пунктах 2‑11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона №152‑ФЗ «О персональных данных» от 26.06.2006 г.

Долги по налогам

Налоговые долги чаще возникают у предпринимателей. Поэтому за банкротством обращаются бизнесмены, у которых по различным причинам резко снизились доходы и пропала возможность рассчитываться по обязательствам.

Федеральная налоговая служба (ФНС) может выступать в качестве кредитора. Она вправе начислять штрафы и пени за неуплату налоговых взносов. Если долг очень велик, налоговики могут обратиться в суд за принудительным взысканием или подать на банкротство должника.

Списание налоговой задолженности физических лиц: возможно ли

Есть 3 способа списать долги по налогам:

• обратиться за признанием несостоятельности в Арбитражный суд;
• обратиться за внесудебной процедурой списания долгов через банкротство в МФЦ 1;
• воспользоваться налоговой амнистией, предоставленной главой РФ 2.

Именно судебная процедура является оптимальным вариантом. Если обращаться в МФЦ, дело может обернуться потерей времени. Законодатели предъявляют слишком жесткие требования к должникам, прибегающим к бесплатному банкротству. Списать налоги через ФНС — по налоговой амнистии — удастся, только если соответствуешь ряду требований.

Через суд может списать долги предприниматель:

• Со статусом ИП. Тогда суд ликвидирует основания для ведения предпринимательской деятельности. Но этот способ мы не рекомендуем. Если пойдете за банкротством как индивидуальный предприниматель, после завершения судебного дела в течение 5 лет не сможете снова оформить ИП.
• Без статуса ИП. То есть сначала закрывается ИП, потом человек обращается за признанием несостоятельности как физ лицо. В таком случае закон не устанавливает ограничения в виде 5-летнего запрета на ведение предпринимательской деятельности.

Инициировать банкротство предпринимателя могут:

Сам должник может заявить о банкротстве, если размер долга составляет хотя бы 350 000 рублей. Вообще ФЗ «О банкротстве» не устанавливает четких критериев по суммам задолженности 3 (только для кредиторов и ФНС). Суд самостоятельно определяет признаки банкротства в конкретном случае.

Налоговики могут заявить о несостоятельности гражданина, если:

«Если кредиторы предъявляют долговые претензии в отношении юридических лиц, они могут обращаться в Арбитражный суд при задолженности от 300 000 рублей. Банкротство организаций гораздо сложнее признания несостоятельности физлиц. Часто бывшие учредители и директора потом обращаются еще за своим личным банкротством». Золотова Яна , помощник арбитражного управляющего

Всегда ли предприниматель может закрыть ИП?

Пока человек ведет предпринимательскую деятельность, он обязан платить налоги и сборы в ФНС и во внебюджетные фонды. Когда ИП оказывается на пороге финансового краха, у него возникает проблема — нужно срочно закрывать ИП, потому что налоги и другие платежи продолжают начисляться, а платить нечем.

Часто предприниматели переживают, закроет ли ФНС ИП. Причин для отказа в процедуре нет — даже если начисляются пени и просрочки по налогам. Можно закрыть 2 способами:

1. Вы обращаетесь в территориальный налоговый орган, оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей, составляете заявление по форме Р26001 и подаете документы.
2. Вы обращаетесь на сайт налогового органа: nalog.ru. Тогда оплачивать госпошлину не нужно.

Если у вас ранее работали или все еще числятся в штате сотрудники, необходимо их уволить и рассчитать. Если этого не сделать, они вправе включиться в реестр кредиторов при банкротстве и будут считаться кредиторами 1-2 очереди. То есть погашение их обязательств будет являться приоритетным. Если имущества для расчетов окажется недостаточно, претензии останутся действительными и после завершения банкротства. Работать по этому направлению начнут уже судебные приставы.

По долгам по страховым платежам установлен срок, в течение которого нужно их погасить. Это 15 дней после ликвидации статуса ИП 4 .

Что касается долгов по налогам, сроки погашения следующие:

• ПСН — период оплаты есть в патентном документе.
• ОСНО — НДС оплачивается до 25 числа месяца, который следует за закрытием квартала. Например, если квартал четвертый и последний месяц — декабрь, то заплатить надо до 25 января.
• НДФЛ нужно оплатить в течение 15 дней, как и страховые платежи.
• ЕСХН, ЕВНД, УСН — такой же срок, что для НДС.

Человек может закрыть ИП в любой момент. Но обязательства по уплате никуда не денутся. Налоговая не вправе отказать гражданину в его законном праве, но может потом обратиться за признанием предпринимателя банкротом.

Долги по налогам входят в число тех, которые можно списать при банкротстве. Причём вам не обязательно «копить» сотни тысяч задолженности перед ФНС. Долг по налогам — например, транспортному — списывается «прицепом» к основному, который, как правило, возникает по кредиту.

Вас это заинтересовало? Тогда приходите к нам на консультацию в агентство «Нет Долгов». Мы поможем составить заявление на банкротство так, чтобы после процедуры вы снова могли дышать полной грудью.

Списание долгов по налогам: судебная практика

ФНС обязана обратиться за признанием несостоятельности должника, если сумма требований превысила полмиллиона рублей, а оплата не поступает больше 3 месяцев. Но по заявлению представителя столичного Управления ФНС Д. Стрелецкого, налоговый орган предпочитает обращаться в АС с заявлением, только если у человека есть имущество, которого хватит на погашение судебных расходов.

У налоговой инстанции есть 1,5 года, чтобы доказать наличие такого имущества. Если оно не обнаружено, ФНС вряд ли обратится за признанием банкротства, потому что служба как инициатор будет вынуждена нести расходы 5 .

Бывают случаи, когда ФНС не может возбудить процедуру. Это связано с неправильным заполнением заявления и с грубыми ошибками, допущенными при подаче документов в судебную канцелярию. Но если налоговый орган все же успешно обращается, от долгов предпринимателей освобождают не всегда. Вот примеры дел с неутешительным исходом для банкрота.

Дело № А26-10272/2015

В конце октября 2016 года АС завершил реализацию имущества Вигандта С. А., списал долги за исключением 1.593 млн. рублей недоимки по налогам, 1.117 млн. рублей пени и 170 тыс. рублей штрафных санкций. Это долги, которые выявлены выездной налоговой проверкой в отношении предпринимателя-должника. Он снизил налогооблагаемую базу и был привлечен к ответственности. Интересно, что следственный комитет отказал в возбуждении уголовного дела, поскольку должник согласился с фактом обмана. Хотя признаки преступления по ч. 1 ст. 198 УК РФ (уклонение от налогов) очевидные.

Дело № А26-687/2016

В этом деле по решению суда Аббасова С. С. не освободили от задолженностей на сумму 825 тыс. рублей + 675 тыс. рублей (основной долг и пеня). Причина — уклонение от уплаты налогов. Должника привлекали ранее к уголовной ответственности, но в итоге производство завершилось за истечением срока давности. Тем не менее, АС не простил долг и оставил его действительным даже после завершения банкротства.

Как списать долги по налогам физических лиц?

Чему учат примеры из судебной практики? Списать задолженности перед ФНС можно, если вы не уклонялись от своих обязательств и не привлекались к ответственности за преступления, связанные с налогообложением. Если вы все еще пребываете в статусе ИП, вам потребуется:

• рассчитать сотрудников, выплатить им заработные платы и компенсации за неиспользованные отпуска, оплатить страховые взносы во внебюджетные фонды;
• обратиться в налоговый орган с заявлением на ликвидацию статуса предпринимателя;
• подсчитать задолженности перед каждым кредитором;
• подготовить документы и заявление в АС 6;
• найти финансового управляющего для ведения процедуры;
• подать документы и дождаться назначения первого заседания.

Предприниматели отвечают за ведение бизнеса всем своим имуществом. При банкротстве собственность должника тщательно проверяется, финуправляющий обязан формировать из неё конкурсную массу. Если у вас есть имущество помимо единственного жилья и других объектов, защищенных законом от изъятия 7 , оно будет реализовано. Средства, вырученные от продажи, направят на погашение судебных расходов, на выплату вознаграждения управляющему и на удовлетворение требований кредиторов.

«Банкротство избавляет человека от долгов, если он не осуществлял недобросовестных действий. За попытку обмана суда предусмотрена административная и уголовная ответственность. Хотя и долги при таком сценарии не спишут». Золотова Яна , помощник арбитражного управляющего

Фактор, о котором забывают должники при обращении в суд — имидж добросовестного должника. Об имидже следует позаботиться в первую очередь. Недочеты, откровенный обман и несоответствия в документах приведут в лучшем случае к несписанию долгов. В худшем — за решётку.

Мы знаем, как убедить суд в том, что ваша репутация безупречна. Поэтому гарантируем, что если вы передадите банкротство нам, оно пройдет «без сучка и задоринки». Мы сами ведем все процедуры — ваше участие в деле будет исключительно номинальным.

Как списать долги по ИП?

Лицо, являвшееся индивидуальным предпринимателем, продолжает отвечать по своим обязательствам даже после того как перестаёт им быть. В силе остаются требования по различным договорам, в том числе по кредитным. Налоги и другие взносы, которые необходимо выплатить по закону, тоже никуда не исчезают. Тем не менее, пути ликвидации задолженности, хоть и с рядом оговорок, всё же существуют. Разберёмся, как можно списать долги по ИП.

Возможно ли списание долгов ИП?

В интернете под словом «списать» в контексте избавления от задолженности подразумевают разные явления и действия, в том числе серые схемы. Так могут именовать и окончательные расчёты по финансовым обязательствам, и невозможность взыскания денежных средств лица ввиду его неправомерного поведения. Но если говорить об официальной законной процедуре, с помощью которой предприниматель может выйти из долговой ямы по своей инициативе, то в качестве таковой можно назвать лишь банкротство в двух его формах — судебной и упрощённой.

Но время от времени государство проводит также и налоговые амнистии, которые по сути ликвидируют безнадёжные долги. Но можно ли списать такие долги самостоятельно или посредством обращения в определённые учреждения в установленном порядке? Далеко не всегда. Нужно понимать, что принимаются такие меры с целью повышения эффективности функционирования государственного аппарата, а не для того чтобы улучшить материальное положение граждан и организаций. А вот банкротство, наоборот, призвано защитить интересы субъектов, попавших в тяжёлую финансовую ситуацию.

Варианты списания долгов предпринимателя

Итак, рассмотрим действующую налоговую амнистию, процедуру банкротства и некоторые другие способы, часто упоминаемые в качестве вариантов, как можно списать долги, накопившиеся у ИП.

Налоговая амнистия

ФЗ № 436 от 28.12.2017г. были внесены изменения в Налоговый кодекс и другие акты, которые позволили избавиться от безнадёжных долгов, в том числе и по налогам ИП. Суть в следующем:

• Налоговая спишет задолженность по налогам физических лиц, в том числе являющимися или являвшихся ИП, которая возникла до 2015 года, если она не взыскивалась в судебном порядке;
• То же произойдёт с недоимкой по страховым взносам, которая возникла до 2017 года.

Предпринимателю при этом не нужно подавать никаких заявлений, каким-либо образом подтверждать факт просрочки. Его роль пассивна — сотрудники налоговой всё сделают самостоятельно.

Информацию об устаревших долгах не имеет смысла продолжать хранить в программах и документации, тратить денежные средства на отправку связанных с ними писем.

Банкротство

В соответствии с ФЗ № 127 индивидуальные предприниматели могут проходить процедуру банкротства, как упрощённую, так и судебную, наравне с прочими физическими лицами, являющимися гражданами РФ. За исключением нескольких небольших особенностей процесс признания их банкротами аналогичен.

Для банкротства в судебном порядке необходимо собрать объёмную документацию, включающую различные справки, и тщательно проанализировать своё финансовое положение. Задолженность ИП — общая, и по денежным обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, и по всем остальным. Однако перед судом, финансовым управляющим и кредиторами придётся отчитываться по каждой, так что всё необходимо систематизировать, разделяя кредитные обязательства, долги по страховым взносам и т. д.В частности для этого среди остальных документов есть список кредиторов и должников, который заполняется по форме, утверждённой Приказом Министерства экономического развития № 530 от 05.08.2015. В этом списке долгам, связанным и не связанным с предпринимательской деятельностью, посвящены разные разделы.

В заявлении о признании гражданина (ИП) банкротом необходимо описать сложившуюся ситуацию и события, которые к ней привели, указать на правовые основания и попросить списать долги посредством процедуры банкротства. За 15 дней до начала процедуры ИП обязан сделать публикацию на сайте Федресурса с соответствующим оповещением. Отправлять копию заявления всем кредиторам в связи с этим не нужно.

После принятия заявления суд будет рассматривать дело по существу и примет решение о введение следующей стадии. По умолчанию вводится этап реструктуризации. На нём долги не получится списать, но можно попробовать сделать их закрытыми, следуя разработанному кредиторами плану реструктуризации, то есть перераспределения задолженности на более мягких условиях. Альтернативный вариант — заключение мирового соглашения.

Ликвидировать задолженность, не закрывая её, после инициации банкротства можно только на стадии реализации имущества. Здесь собственность должника распродаётся на торгах. За счёт полученных от продажи денежных средств компенсируется часть финансовых обязательств, остальная часть — списывается.

Истечение сроков исковой давности

Статьей 196 ГК РФ установлен общий срок исковой давности — три года. Это значит, что истечение этого времени является основанием для вынесения судьёй решения об отказе в иске, но только если другая сторона об этом заявит. Если этого не будет сделано, суд подтвердит задолженность и осуществит выдачу исполнительного листа или приказа.

Трёхлетний срок начинает течь сначала, если лицо подпишет документ о признании долга или станет осуществлять платежи по нему. Также нужно понимать, что истечение срока давности не означает истечение срока взыскания как такового и превращение злостного должника в добропорядочного гражданина. Суд отказывает в иске, но не осуществляет списание. Кредитор вне судебных процессов может и дальше требовать исполнения обязательств и применять санкции, если у него есть такая возможность (например, отключать электроэнергию в офисе ИП за неуплату).

Срок исковой давности действует и при необходимости вернуть переплату по страховым взносам, направляемым в ПФР либо другие фонды. Последние, а также ФНС либо другие государственные органы часто пользуются возможностью заявить о нём.

Другие основания для списания долгов

В качестве маловероятного, но всё же варианта ликвидации задолженности можно назвать её прощение со стороны кредиторов предпринимателя. Возможен также перевод финансовых обязательств на другое лицо или передачи имущества в счёт погашения долга (отступного). Для того и другого требуется согласие кредитора. И то, и другое не является списанием задолженности в чистом виде (как, впрочем, и ликвидация долгов по налогам вне банкротства). Не является им и рефинансирование, реструктуризация, о которых можно также договориться с кредиторами.

Меры поддержки ИП в кризис 2020

Вряд ли долги, даже с учётом эпидемий подобных пандемии коронавируса, можно будет списать в рамках какой-либо другой процедуры, столь же продуманной и масштабной как банкротство физических лиц. Но всё же 2020 год показал, что смягчения условий для деятельности предпринимателей по инициативе государства вполне возможны. Например, объявлялся мораторий на инициацию процедуры банкротства со стороны кредиторов, малый и средний бизнес частично освобождались от срочных платежей, вводились субсидии, была возможность требований компенсаций, приостанавливались проверки налоговой службы и т. д.

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Налоговая амнистия, проводимая на основании упомянутого ФЗ № 436, который не является автономным законом, а лишь вносит изменения в уже существующие, продолжается.

Кто может воспользоваться?

Указанный закон относится к физическим лицам, нынешним и бывшим ИП, субъектам, занимающимся частной практикой (нотариусам, адвокатам). Однако использование амнистии по их инициативе не предусмотрено и не урегулировано — представители государственных органов занимаются этой процедурой без привлечения граждан.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии?

Амнистия для физических лиц действуют в отношении налогов на имущество, земельных и транспортных налогов. По налогам ИП существуют ограничения. Не списывается задолженность по таможенным сборам, акцизным платежам, налогу на добычу полезных ископаемых. В соответствии со ст. 12 данного закона ИФНС может избавить от недоимки по ЕНВД, УСН, налогу на прибыль, НДС, прочим платежам.

За какой период происходит списание долга?

Амнистия применяется к обязательствам по уплате налогов, возникших до первого января 2015 года. Недоимка, образовавшаяся после этой даты будет взыскиваться в стандартном порядке.

Сумма списания долга по налоговой амнистии

Сам размер задолженности не имеет значения, основания определяются в зависимости от вида и периода возникновения налога. Если задолженность была погашена частично, возврата денежных средств не будет.

Как происходит списание долгов?

Решение, в соответствии с которым происходит фискальная амнистия по конкретной задолженности, принимается комиссией налоговой службы. Безнадёжность долга и размер недоимки фиксируются без заявлений граждан. Объём информации большой, поэтому обработка происходит до сих пор. Плательщик не уведомляется о принятом решении.

Амнистия по страховым взносам

В отношении страховых взносов амнистия работает аналогично, с поправкой на дату. При этом просрочка по взносам, осуществляемым в пользу наёмных сотрудников, остаётся — списания не происходит.

Списание долгов ИП по банкротству

Для списания задолженности ИП посредством процедуры банкротства предпринимателю, также, как и другим физическим лицам, необходимо соответствовать предъявляемым требованиям.

Условия и требования для списания

Для судебного банкротства предпринимателю необходимо:

• Иметь задолженность, равную полмиллиона рублей или больше;
• Трёхмесячную или большую просрочку по ней;
• Являться неплатежеспособным и добросовестным гражданином РФ (обстоятельства, приведшие к тяжёлому финансовому положению должны быть объективны).

Для банкротства в упрощённом, внесудебном порядке требования другие: задолженность в 50 000 или больше, но меньше 500 000 рублей. Также в отношении гражданина должно быть окончено исполнительное производство на основании возвращения исполнительного документа взыскателю в связи с отсутствием подходящего имущества для взыскания.

Какие долги можно и нельзя списать?

С помощью банкротства можно списать задолженность по налогам и взносам, кредитам и займам, обязательствам перед организациями и частными лицами. Существуют и исключения, куда входят финансовые обязательства, связанные с причинением вреда жизни, здоровью, имущества, выплатой заработной платы и пособий работникам, алиментов, с субсидиарной ответственностью и другими обязательствами, имеющими личный характер.

Риски и последствия банкротства

Как узнать, чего придётся лишиться при банкротстве? Негативные последствия банкротства для ИП такие же, что и для других физических лиц (ограничения по занятию определённых должностей на разный период, невозможность вновь осуществить банкротство в течение пяти лет, необходимость сообщать новому потенциальному кредитору о своём статусе). Но к ним прибавляется лишение статуса ИП на пять лет. Предпринимателя снимают с учёта ИФНС, все его лицензии и разрешения аннулируются. Однако данного последствия легко избежать — нужно подать заявление о прекращении статуса ИП заранее, чтобы оно было принято до инициации банкротства. Тогда после списания задолженности можно вновь стать индивидуальным предпринимателем.

Почему стоит подать заявку на банкротство на сайте Билетиз?

Билетиз — это единственная онлайн платформа по банкротства на территории Российской Федерации. С помощью неё вы можете списать имеющуюся задолженность удалённо. Всю необходимую работу по сбору документации, разработке стратегии поведения и защите интересов должника в суде выполнят наши сотрудники. Цена при работе с платформой Билетиз фиксирована, оплата осуществляется только за результат. Предоплата не обязательна, возможна рассрочка на индивидуальных условиях.