Имущество должника за границей

Мне часто задают вопросы о порядке поиска судебными приставами-исполнителями имущества должника, в связи с чем хочу обратить внимание на следующие моменты.

Как установить имущество должника

1. Настоящая Временная инструкция регламентирует порядок обращения взыскания на имущество должника — права (требования), принадлежащие организации — должнику (далее по тексту — должник) как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (далее по тексту — дебиторская задолженность).

Обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит из ареста (описи и запрета распоряжения) указанной дебиторской задолженности, в необходимых случаях — изъятия у должника документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, и передачи их на хранение, а также реализации дебиторской задолженности.

Под должником здесь и далее понимается юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим законодательством, на имущество которого обращается взыскание по исполнительному документу.

При наложении ареста на имущество должника и определении очередности его реализации в соответствии со статьей 59 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 21 июля 1997 г. N 119-ФЗ и Временным положением о порядке обращения взыскания на имущество организаций, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 14 февраля 1996 г. N 199 <**>, права (требования), принадлежащие должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг, учитываются в составе первой очереди имущества должника, подлежащего аресту и реализации.

Собрание законодательства Российской Федерации, 1997, N 30, ст. 3591.

<**>Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 8, ст. 741.

Указ Президента РФ от 29.05.1998 N 604 утратил силу в связи с изданием Указа Президента РФ от 25.11.2003 N 1389.

Указ Президента РФ от 29.05.1998 N 604 имеет название «О мерах по обеспечению безусловного исполнения решений о взыскании задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам», а не «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций».

2. Процесс наложения ареста на дебиторскую задолженность, а также ее реализации осуществляется в порядке, установленном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 мая 1998 г. N 516 «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций», Указом Президента Российской Федерации от 29 мая 1998 г. N 604 <**>«О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций», а также законодательством Российской Федерации, регулирующим порядок передачи указанных требований, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей Инструкцией.

Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 22, ст. 2472.

<**>Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 22, ст. 2414.

3. Арест на дебиторскую задолженность налагается судебным приставом — исполнителем или органом налоговой полиции Российской Федерации (далее по тексту — лица, осуществляющие взыскание) на основании соответствующего исполнительного документа.

4. Арест на дебиторскую задолженность должника налагается по месту нахождения должника. Под местом нахождения должника понимается место его государственной регистрации или место его фактического нахождения.

5. Арест дебиторской задолженности состоит в описи документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности, в случае необходимости — их изъятии, передаче их на хранение и объявлении запрета на совершение должником любых действий, приводящих к изменению либо прекращению правоотношений, в силу которых образовалась дебиторская задолженность должника, а равно на передачу соответствующих требований третьим лицам.

6. По требованию лиц, осуществляющих взыскание, должник и дебитор должника обязаны предоставить все необходимые документы, удостоверяющие возникновение конкретных прав и обязанностей по дебиторской задолженности и подтверждающие размер задолженности по соответствующему обязательству (размер дебиторской задолженности), включая акты сверки задолженности по суммам основного долга и начисленных штрафных санкций.

Документы передаются на хранение под роспись в акте ареста.

7. С момента наложения ареста на дебиторскую задолженность лица, осуществляющие взыскание, обязывают должника, а в необходимых случаях и дебитора должника обеспечить сохранность документов, ее подтверждающих, включая соответствующие договоры, акты, накладные, свидетельствующие об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, платежные документы, а также другие документы по усмотрению лиц, осуществляющих взыскание.

В случае непредставления, утраты или повреждения документов, подтверждающих дебиторскую задолженность должника, на которую наложен арест, или иных действий, следствием которых явилась невозможность реализации такой дебиторской задолженности, виновное должностное лицо должника (дебитора должника) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Одновременно с наложением на виновное лицо штрафных санкций такое лицо обязывается незамедлительно произвести действия по восстановлению утраченных или поврежденных документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, и по предоставлению таких документов, если такое восстановление возможно.

В случае невыполнения виновным лицом действий по восстановлению утраченных или поврежденных документов такое лицо несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При наличии в действиях должностного лица, умышленно не выполняющего законные требования лиц, осуществляющих взыскание, или препятствующего их выполнению либо иным образом нарушающего законодательство Российской Федерации об исполнительном производстве, признаков состава преступления лица, осуществляющие взыскание, вносят в соответствующие органы представление о привлечении виновного лица к уголовной ответственности (пункт 3 статьи 87 Федерального закона «Об исполнительном производстве»).

8. В случае наличия у лиц, осуществляющих взыскание, оснований полагать, что должник (дебитор должника) не обеспечит сохранность документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, лица, осуществляющие взыскание, имеют право вынести постановление об изъятии таких документов.

Об изъятии документов, подтверждающих арестованную дебиторскую задолженность должника, составляется акт, куда вносится перечень изъятых документов.

Изъятые документы хранятся в соответствующем подразделении судебных приставов — исполнителей или налоговой полиции Российской Федерации.

9. Оценка дебиторской задолженности должника, подвергающейся аресту, производится исходя из рыночной стоимости дебиторской задолженности на момент ареста (спроса на аналогичную дебиторскую задолженность).

При осуществлении оценки дебиторской задолженности должника лица, осуществляющие взыскание, специалист или оценочная комиссия должны учитывать факторы, влияющие на рыночную стоимость дебиторской задолженности: финансовое состояние дебитора; наличие обеспечения по соответствующему обязательству и другие сведения, сообщенные должником и дебитором.

В том случае, если обязательства дебитора должника по выплате соответствующей задолженности подтверждены вступившим в силу судебным решением, оценка такой дебиторской задолженности должна основываться на указанном решении суда.

В том случае, если оценка дебиторской задолженности должника производится после наложения ареста на такую дебиторскую задолженность, о результатах оценки составляется акт.

В тех случаях, когда не представляется возможным определить рыночную стоимость дебиторской задолженности, подвергаемой аресту, лица, осуществляющие взыскание, производят оценку такой дебиторской задолженности с учетом ее балансовой стоимости.

Конкретный метод оценки дебиторской задолженности, подвергаемой аресту, определяет лицо, осуществляющее взыскание.

Лицо, осуществляющее взыскание, утверждает результаты работы специалиста или оценочной комиссии.

10. О наложении ареста на дебиторскую задолженность должника лицами, осуществляющими взыскание, составляется акт.

В акте об аресте дебиторской задолженности указывается помимо общих сведений сведения о содержании правоотношений, из которых возникла соответствующая дебиторская задолженность, точное наименование договора, номер и дата заключения договора, перечень и краткое содержание документов, подтверждающих дебиторскую задолженность, а также другие обстоятельства, имеющие значение для оценки и реализации дебиторской задолженности должника, в том случае, если в момент ареста такие обстоятельства возможно установить (финансовое состояние дебитора; наличие обеспечения по соответствующему обязательству и другие).

Имущество должника за границей

Подборка наиболее важных документов по запросу Имущество должника за границей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Имущество должника за границей

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 15 Федерального закона «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»
(ООО «Журнал «Налоги и финансовое право») В обоснование ходатайства о временном ограничении права на выезд должника за пределы РФ финансовый управляющий указал, что имеет место недобросовестное поведение должника, должник не предоставил информацию о себе, о своем имуществе. Однако доказательств намерения должника выехать за пределы РФ, злоупотребления им правами и обязанностями в рамках дела о его банкротстве не представлено.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущество должника за границей

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Трансграничное взыскание задолженности: поиск активов и признание судебных и арбитражных решений в России и за рубежом
(Рябинин А., Маликов А.)
(«Банковское обозрение. Приложение «FinLegal», 2021, N 1) Лучшим исходом будет координация действий кредиторов и управляющего и объединение их совместных усилий. При этом отношения кредиторов с управляющим не всегда могут быть дружественными, более того, управляющего не так легко побудить искать иностранные активы должника (это время, трудозатраты и деньги, перспектива возврата которых неясна). Один из способов это сделать — подать заявление об обязании произвести розыск имущества должника за пределами России.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: О некоторых вопросах рассмотрения дел с участием иностранных лиц в арбитражном процессе
(Шевченко И.М.)
(«Арбитражные споры», 2022, N 3) При рассмотрении дел, осложненных иностранным элементом, все чаще возникает необходимость истребования доказательств за рубежом. Особенно это актуально для дел о банкротстве, в которых зачастую суды сталкиваются с ситуацией, когда имущество должника находится в иностранном государстве. Напомним, что в силу абзаца седьмого пункта 1 статьи 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» арбитражный управляющий вправе получать сведения об имуществе должника для отнесения его к конкурсной массе и последующей продажи. Случаи, когда имущество должника находится за рубежом, не являются исключением.

Невозможно установить местонахождение должника

Подборка наиболее важных документов по запросу Невозможно установить местонахождение должника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Невозможно установить местонахождение должника

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 59 «Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, после осуществления всех этапов принудительного взыскания недоимки ИФНС в установленный срок направила в службу судебных приставов постановления о взыскании за счет имущества. Постановлениями судебного пристава-исполнителя исполнительные производства окончены в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей. При этом выставленные налоговым органом на счета налогоплательщика инкассовые поручения не отозваны и продолжают действовать.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Невозможно установить местонахождение должника

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: В мае 2021 г. банком получено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью установить местонахождение должника, его имущества. Вправе ли банк списать задолженность в налоговом учете в текущем периоде 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2021) Вопрос: Организация-подрядчик нарушила обязательства по договору. Претензии банка признаны судом обоснованными, суммы выплаченного аванса присуждены к возврату, а также присуждены проценты за пользование чужими средствами, неустойка и т.д. Суммы, присужденные судом, отражены в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 г.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Можно ли включить во внереализационные расходы суммы задолженностей по всем договорам должника, если только по одной есть судебное решение о ее взыскании, приставом подтверждена невозможность установления местонахождения должника и отсутствует имущество, на которое может быть наложено взыскание?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2021) Вопрос: Организация имеет дебиторские задолженности по разным договорам с одним контрагентом-должником. По одной задолженности есть судебное решение о ее взыскании, приставом-исполнителем подтверждена невозможность установления местонахождения должника и отсутствует имущество, на которое может быть наложено взыскание. Можно ли на дату постановления судебного пристава включить во внереализационные расходы суммы всех имеющихся задолженностей этого должника, в том числе тех, на которые нет судебного решения?

Нормативные акты: Невозможно установить местонахождение должника

Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
(ред. от 14.07.2022)
«Об исполнительном производстве» 3) если невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях, за исключением случаев, когда настоящим Федеральным законом предусмотрен розыск должника или его имущества;

«Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021) В подтверждение доводов уполномоченный орган представил доказательства отсутствия должника по адресу регистрации и ведения операций по расчетному счету; промежуточную налоговую отчетность за год с нулевыми значениями; сведения из соответствующих органов в отношении движимого и недвижимого имущества; прекращенные исполнительные производства по основаниям п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях).

Поиск имущества должника

Мне часто задают вопросы о порядке поиска судебными приставами-исполнителями имущества должника, в связи с чем хочу обратить внимание на следующие моменты.

В соответствии со ст. 35 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительные действия совершаются и меры принудительного исполнения применяются в рабочие дни с 6 часов до 22 часов. Конкретное время определяется судебным приставом-исполнителем. Взыскатель и должник вправе предложить судебному приставу-исполнителю удобное для них время.

По общему правилу судебный-пристав описывает вещи по месту регистрации должника (по адресу указанному в исполнительном документе). При этом, если описанные вещи принадлежат другим собственникам, то это уже нужно будет доказывать в суде. Пристав может не принять во внимание договор дарения или купли-продажи, такие сделки можно признать мнимыми.

В случае, если должник не живет по месту прописке пристав вправе объявить его в розыск. Пристав придет по последнему известному месту жительства, а потом будет искать место фактического проживания, или по старому адресу что-нибудь арестует.

В целях поиска информации о должниках и их имуществе, поиск сведений о должниках может осуществляться:

— в поисковых системах (например, yandex.ru, google.ru, bing.com, yahoo.com, rambler.ru, metabot.ru, search.com);

— в каталогах (например, yaca.yandex.ru, list.mail.ru, vsego.ru);

— на сайтах социальных сетей необходимая информация содержится не только на персональных страницах граждан, но и на Интернет-страницах социальных сетей, объединяющих пользователей — работников организаций в группы (например, odnoklassniki.ru, vkontakte.ru, facebook.com, linkedin.com и др.);

— в блогах, которые могут быть личными, групповыми/корпоративными, общественными, тематическими или общими (например, livejournal.com, my.ya.ru, twitter.com, li.ru, blogs.mail.ru, diary.ru);

— в базах данных адресов и телефонов (например, 09service.com, nomer.org, lookup.com);

— на электронных досках объявлений о покупке/продаже имущества;

— в открытых базах данных государственных и коммерческих организаций;

— на сайтах новостей, где содержится информация о фамилиях граждан и наименованиях организаций, участвующих в событиях.

При поиске информации о должнике-организации могут использоваться не только стандартные характеристики (наименование, адрес регистрации и др.), но и сведения о должностных лицах и сотрудниках данной организации.

Изучение содержимого Интернет-страниц позволяет установить местонахождение как должника, так и его имущества путем анализа информации о роде деятельности, месте нахождения, клиентах, партнерах и т.д.

Анализ контактов (родственники, коллеги, партнеры, друзья), фотографий (места фотографирования, окружающий интерьер, комментарии к фотографиям), представленных должниками-гражданами на Интернет-страницах, позволяет установить как имущество должника, так и его местонахождение.

Направление запросов интернет-провайдерам также позволяет установить сведения о должниках и их имуществе. Наличие договора о предоставлении доступа в сеть Интернет позволяет через IP-адрес установить месторасположение компьютера, используемого должником для выхода в сеть Интернет, а также позволяет установить наличие у должника имущественных прав.

Таким образом, исполнительные действия проводятся по месту жительства, месту нахождения должника либо по месту нахождения его имущества.

Может ли пристав вскрыть в дверь в отсутствие должника? — Это зависит от того, на основании какого исполнительного документа возбуждено исполнительное производство. В случае принудительного выселения жильцов из квартиры судебный пристав имеет право вскрыть помещение и исполнить решение суда в принудительном порядке. Что касается других исполнительных производств, постановление о вскрытии какого-либо помещения выносится только с разрешения старшего судебного пристава.

Не забывайте, если к приходу приставов в квартире кто-то будет находиться, но дверь не отворят, виновное лицо, находящееся в квартире, может быть привлечено к административной ответственности за воспрепятствование деятельности пристава.