ГК РФ Статья 845. Договор банковского счета

Сколько расчетных счетов может иметь ИП

В Налоговом кодексе РФ нет требования для предпринимателя в обязательном порядке иметь расчетный счет. ИП может вести наличные расчеты с контрагентами, наемными работниками и госорганами. Но для участия в тендерах, проведения сделок на сумму более 100 000 рублей, оформления кредита или лизинга у ИП должен быть открыт расчетный счет.

Рассмотрим, может ли предприниматель открыть в разных банках несколько РС, для чего это нужно и что по этому поводу говорит закон.

Сколько РС может одновременно вести физическое лицо-предприниматель

Хоть нормативные акты и не обязывают ИП пользоваться расчетными счетами в банке для ведения бизнеса, абсолютное большинство активно работающих предпринимателей их имеют. Проведение операций через расчетные счета существенно упрощает учет и открывает пути к простому масштабированию бизнеса.

При наличии расчетного счета ИП свободно перечисляет деньги любой компании, пользуется эквайрингом, платит налоги без комиссий и переводит зарплату сотрудникам на карты. Но иногда возникает необходимость открыть еще один рублевый счет в другом банке. Разрешено ли это?

Да, законодательство в этом случае не ограничивает предпринимателя. Он вправе иметь несколько расчетных счетов, необязательно в одном банке ив рамках единого пакета услуг — кредитные организации могут отличаться. Количество РС определяется потребностями бизнеса. Главное — правильно вести учет счетов.

Когда нужны дополнительные РС и можно ли их оформить в разных банках

Как правило, в базовый тариф банка включено обслуживание одного счета. Если необходим второй — его можно открыть в этом же банке, подав заявление онлайн или лично. Плюсы такого решения — простота контроля за движением денежных средств через личный кабинет онлайн-банка. ИП зачастую оформляют несколько счетов в разных банках, чтобы подобрать гибкие тарифы под разные задачи.

Несколько расчетных счетов может потребоваться для:

• использования разных систем налогообложения: два расчетных счета разделят бухучет операций, упростят составление и подачу отчетности, предупредят ошибки и путаницу в налогах;
• работы с разными торговыми точками.: с несколькими РС денежные потоки магазинов не смешаются, станет проще начислять зарплату персоналу, контролировать объем доходов;
• осуществления под лицензионной деятельности: раздельный учет операций и сдача отчетности, в том числе с применением ККТ, ЕГАИС, ВЕТИС проще при разделении счетов;
• снижения расходов на РКО: тарифы у банков отличаются. Где-то выгоднее работать с валютой, где-то — с платежными поручениями, кто-то начисляет на остаток на РС проценты. Комбинация счетов позволит экономить и повысить доход компании;
• поддержания оперативных расчетов: с дополнительными счетами предприниматель защищен от форс-мажоров — сбоев, блокировок, «человеческого фактора».

Если у предпринимателя несколько расчетных счетов, необходимо тщательно следить за учетом. Когда применяются разные системы налогообложения, например, реализация проводится в режиме с НДС и без НДС, неправильное внесение в программы учета сведений о продажах приведет к ошибкам при сдаче декларации, а следовательно — санкциям со стороны налоговой.

Как вести учет деятельности с несколькими РС

Оперируя несколькими РС, сложнее контролировать финансовые потоки и операции, в особенности, если они открыты в разных банках. Для правильного ведения бухгалтерской отчетности понадобится:

• назначить ответственного бухгалтера, регулярно проводить сверки с контрагентами, аудит внутреннего учета организации;
• разделить информационные базы программ учета, чтобы было понятно, с какого счета поступил платеж или сделана выплата;
• документально подтверждать 100% статей доходов и расходов, хранить первичную документацию на случай налоговых проверок;
• использовать разные счета только при реальной необходимости.

В остальном бухучет расчетных счетов не отличается от ведения единственного РС.

Как открываются РС для предпринимателей

Оформить расчетный счет рекомендуется сразу после регистрации бизнеса. Если вы выбрали банк с лучшими условиями и не планируете использовать открытые ранее расчетные счета в других банках — закройте их, чтобы не платить за РКО и упростить отчетность.

Открыть РС можно двумя базовыми способами.

• на сайте выбирается тариф и отправляется заявка на РС и дополнительные услуги;
• банк запрашивает сведения о бизнесе, документы — их можно отправить онлайн;
• банк сразу же высылает номер РС для приема платежей;
• после обработки пакета и подписания договора расчетным счетом можно пользоваться без ограничений.

• клиент обращается в банк с пакетом документов;
• менеджер заполняет заявление, готовит копии документов, карту подписей, договор;
• клиент подписывает договор, банк открывает расчетный счет и присоединяет необходимые услуги — зарплатный проект, бизнес-карту.

Открытие расчетного счета через интернет — быстрее и проще. Райффайзен Банк предлагает открытие счета онлайн для ИП и компаний всех форм собственности. Подписать договор можно лично в банке или назначать встречу с личным менеджером в удобном для вас месте.

Как узнать где у должника открыты расчетные счета

О правовом регулировании договора об открытии залогового счета см. статьи 358.9 — 358.14 настоящего Кодекса.

ГК РФ Статья 845. Договор банковского счета

(в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

Перспективы и риски арбитражных споров и споров в суде общей юрисдикции. Ситуации, связанные со ст. 845 ГК РФ

1. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

2. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

3. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

4. Права на денежные средства, находящиеся на счете, считаются принадлежащими клиенту в пределах суммы остатка, за исключением денежных средств, в отношении которых получателю денежных средств и (или) обслуживающему его банку в соответствии с банковскими правилами и договором подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента о списании денежных средств в течение определенного договором срока, но не более чем десять дней. По истечении указанного срока находящиеся на счете денежные средства, в отношении которых была подтверждена возможность исполнения распоряжения клиента, считаются принадлежащими клиенту.

6. Правила настоящей главы, относящиеся к банкам, применяются также и к другим кредитным организациям при заключении и исполнении ими договора банковского счета в соответствии с выданным разрешением (лицензией).

7. К отношениям по договору банковского счета с использованием электронного средства платежа нормы настоящей главы применяются, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе.

Как закрыть расчётный счёт в банке

Рассказываем, по каким причинам компании необходимо закрыть расчётный счёт, как правильно это сделать, какие документы для этого необходимы.

По каким причинам юрлицо закрывает расчётный счёт

Закрытие р/с предполагает полное прекращение отношений клиента с кредитной организацией. Это значит, что договор банковского обслуживания расторгается, деньги выводятся, а учётная запись аннулируется. После расторжения договора невозможно хранить деньги на счёте, отправлять электронные платежи, вносить или снимать наличные.

Юридическое лицо может открывать неограниченное количество расчётных счетов. Владелец компании свободен в выборе обслуживающей банковской организации и условий обслуживания. Но со временем от некоторых счетов приходится отказываться. Собственник бизнеса может принять решение о закрытии в любой момент и по разным причинам:

Организация открыла новый р/с, потому что условия обслуживания по старому стали невыгодными. Чтобы не платить ежемесячную плату за содержание учётной записи, ненужный счёт закрывают.

Компания сменила владельца, адрес регистрации, присоединилась к другой компании или сменила вид деятельности. Эти изменения предполагают смену р/с и внесение в договор с банком новых данных о юрлице.

Владелец решил закрыть юридическое лицо.

Клиент решил сменить кредитную организацию из-за каких-то конфликтных ситуаций с ней.

Банк не предоставляет клиенту нужные услуги или предоставляет их по высокой цене, в неудобной форме, не в полном объёме.

Собственник бизнеса опасается, что у банка могут отозвать лицензию, возникнут сложности с обслуживанием или возвратом денег.

Прекращение банковского обслуживания для юридических и физических лиц могут инициировать и сторонние организации: банки или государственные органы.

Причина: клиент не использует р/с более двух лет; банк подозревает, что клиент ведёт незаконную деятельность.
Если клиент не совершает незаконных действий, банк старается сохранить отношения. Если есть подозрения на незаконную деятельность, сначала банк приостанавливает операции и запрашивает документы, подтверждающие их законность.

Причина: организация ликвидируется добровольно, по решению суда или в рамках процедуры банкротства.
В этом случае не идёт речи о том, чтобы кредитная организация могла отсрочить закрытие счетов.

Каков порядок закрытия расчётного счёта

В законодательстве прописан порядок закрытия р/с, процесс включает в себя несколько этапов:

Заполнение заявления. В каждой кредитной организации своя форма такого заявления. Её можно скачать на сайте и заполнить онлайн или получить в офисе. Заявление заполняет и подаёт руководитель организации или его законный представитель по нотариальной доверенности.

Сбор документов. Перед аннулированием учётной записи банк должен проверить учредительные и регистрационные документы организации.

Оплата комиссии. В договорах некоторых банков предусмотрена комиссия за закрытие р/с.

Оплата иных обязательств — налогов, сборов, долгов перед контрагентами или кредиторами.

Возврат корпоративных карт. Если для организации выпускались корпоративные пластиковые карты, их нужно вернуть банку.

Вывод средств. Можно их обналичить или перенаправить на другой р/с с помощью платёжного поручения.

Получение банковского уведомления. После закрытия р/с банк выдаёт клиенту уведомление о том, что учётная запись закрыта и обслуживание прекращено.

Оповещение контрагентов. Эта процедура необязательна, но желательна. Оповещение можно сделать через электронную почту. Если деньги от контрагентов продолжат поступать на уже закрытый расчётный счёт, то кредитная организация в течение 5 дней должна будет вернуть их отправителям.

Если клиент не указал дату закрытия счёта, то он закрывается тем днём, когда было подано заявление. Если владелец бизнеса хочет закрыть р/с позже, то в заявлении нужно указать желаемую дату. Если у банковской организации нет претензий, она аннулирует р/с в течение 7 дней. После этого в течение 5 рабочих дней банковский работник должен передать данные о закрытии в ФНС, ПФР, ФСС.

Какие документы нужны для закрытия счёта

Кроме заявления, понадобится пакет документов. У каждой кредитной организации он свой. Например, он может включать:

протокол собрания учредителей с решением о ликвидации организации (для организации с несколькими учредителями);

паспорт, подпись и печать владельца бизнеса или его законного представителя, который имеет право закрыть р/с;

реквизиты р/с, на который нужно будет вывести остаток средств;

действительную на момент предоставления выписку из ЕГРЮЛ;

приказ о вступлении руководителя в должность;

документы и справки, которые подтверждают значимые для банка изменения внутри организации.

Как составить заявление на закрытие счёта

Законом не установлен образец такого заявления, поэтому каждая кредитная организация разрабатывает его самостоятельно. Обычно в заявлении нужно прописать следующую информацию:

наименование банковской организации, а также фамилию, имя, отчество её руководителя;

номер и дату подписания договора на расчётно-кассовое обслуживание;

причину, по которой клиент отказывается от обслуживания;

желаемую дату закрытия (при необходимости);

сумму остатка, которую нужно перечислить по другим реквизитам или обналичить;

подписи лиц, которые указаны в банковских карточках.

Может ли банк отказать в закрытии счёта

Если р/с клиента арестован или заблокирован по решению госорганов, банк может приостановить процедуру его закрытия. Арест или блокировка могут быть связаны с долгами организации. Как только организация расплатится по своим обязательствам, арест отменяется, а банк получает постановление об этом и завершает закрытие счёта.

Также кредитная организация может приостановить закрытие р/с, если клиент является её должником. Например, у владельца бизнеса в одной и той же кредитной организации открыт р/с и взят кредит. Даже если договоры на кредит и расчётно-кассовое обслуживание оформлены отдельно, банк потребует погасить долг досрочно. Если же банк закроет р/с до погашения кредита, то он уже не сможет взыскивать с должника заёмные средства.

Как закрыть счёт при ликвидации ООО

Ликвидация ООО может проходить по трём сценариям: добровольная, принудительная по решению суда и в рамках процедуры банкротства. В каждом из этих случаев закрытие счетов происходит по-разному:

При добровольной ликвидации ООО сначала учредители принимают решение о том, что они решили закрываться. Потом оповещают контрагентов и налоговую службу. Перед закрытием р/с необходимо рассчитаться с контрагентами, сдать ликвидационный баланс, заплатить налоги. Если организация закроет его, не рассчитавшись по налогам и сборам, то потом совершить эти операции будет сложно. Иногда для этого приходится открывать новый р/с. Вносить записи о прекращении деятельности в ЕГРЮЛ нужно после закрытия счёта.

При принудительной ликвидации ООО руководитель не может пользоваться расчётными счетами или закрывать их. Полномочия по управлению всеми счетами переходят к специально назначенному физическому лицу — ликвидатору.

При ликвидации в связи с банкротством деньгами организации распоряжается не собственник бизнеса, а назначенный банком финансовый управляющий. Если у ООО несколько счетов, они закрываются сразу на самых первых этапах банкротства. Под управлением управляющего остаётся один основной р/с, необходимый для завершения процедуры банкротства. Он закрывается в последнюю очередь перед внесением данных в Госреестр.