Какие коэффициенты из перечисленных не применяются для оценки кредитоспособности заемщика

Какие коэффициенты из перечисленных не применяются для оценки кредитоспособности заемщика

III. Код 8813

(в ред. Указания Банка России от 18.08.2021 N 5886-У)

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ СОВРЕМЕННОЙ МЕТОДИКИ СКОРИНГА ПРИ ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Данные для цитирования: . ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ СОВРЕМЕННОЙ МЕТОДИКИ СКОРИНГА ПРИ ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ // Евразийский Союз Ученых — публикация научных статей в ежемесячном научном журнале. Экономические науки. ; ():-.

Активное развитие банковской системы для экономики России предопределяется потребностью реального сектора экономики и населения государства в удовлетворении текущих финансовых потребностей. Кроме того, объемы и направления кредитования обуславливают рост ВВП и значительно влияют на социальную составляющую развития государства.

Кредитование реального сектора экономики в значительной степени зависит от уровня развития банковского сектора, который в последние годы испытывает огромные преобразования, как в качественном, так и законодательном аспектах. Кредитование являться основополагающим направлением банковской деятельности, поскольку именно кредитные операции позволяют банкам получать основную часть их доходов. В частности деятельность любого коммерческого банка невозможно представить без предоставления операций по кредитованию юридических и физических лиц. Эти операции сопряжены с высоким риском невозврата ссуженных средств, который банк не вправе не учитывать.

Обладая огромными позитивными качествами в реализации кредитной деятельности, банковское кредитование в современной экономике еще не реализовано в достаточной степени. Качество предоставляемых кредитов позволяет реально оценить уровень кредитоспособность потенциальных заемщиков банка.

Актуальность вопроса определяется необходимостью банка знать, способен ли заемщик возвратить выданные денежные средства полностью и в срок, имеет ли он перспективы развития или же через короткое время он станет банкротом, насколько велик риск банка, чем обеспечен возврат кредита и т.д.

Необходимость ответа на поставленные вопросы делает оценку кредитоспособности заемщика одним из наиболее важных направлений деятельности банка, позволяющим контролировать риски, всегда сопутствующие любому кредитному учреждению.

К основным методикам оценки кредитоспособности можно отнести: систему финансовых коэффициентов; анализ денежного потока; анализ делового риска; методику, предложенную Ассоциацией российских банков.

Для прогноза способности клиента расплатиться по своим долгам банки зачастую опираются на один из таких показателей, как степень неплатежеспособности в прошлом. Как правило, кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету. Однако на практике встречаются случаи одноразовых просроченных задолженностей

Банки самостоятельно и на свое усмотрение выбираются одну или несколько из предложенных методик и дорабатывают их, исходя из потребностей в работе с клиентами, или же создают принципиально новую.

В современных условиях функционирования системы кредитования не только используют дифференцированный подход к выбору потенциальных заемщиков-клиентов банка, но и разрабатывают различные методики для проведения анализа уровня кредитоспособности своих заемщиков. Многие кредитные организации использует скоринговую систему, сочетающую в себе элементы нескольких существующих методик: оценку кредитоспособности по системе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока и анализ деловых рисков и т.д.

Такой подход коммерческих банков свидетельствует о комплексном изучении аспектов деятельности заемщика, т.е. акцентируются не только финансовые показатели, но качественные параметры.

Рассмотрение качественных параметров потенциального клиента является основным моментом в работе кредитной организации в оценке кредитоспособности клиента, и свидетельствуют об его уровне.

Первым качественным параметром является зависимость организации от покупателей. При незначительном количестве покупателей, существует риск неустойчивости его функционирования и способности вовремя возвратить ссуженные средства в случае возникновения ситуации, что проявляется в изменении предпочтений и вкусов. Следовательно, уровень конкурентоспособности клиента банка влияет на уровень его Финисовой устойчивости и стабильности. По данному критерию банк присваивает клиенту от 1 балла при одном покупателе до 3 баллов при наличии большого количества покупателей.

Следующий параметр – зависимость заемщика от поставщиков. По данному критерию отбор заемщиков происходит аналогичным образом: чем больше поставщиков, тем выше стабильность заемщика. Баллы распределяются таким же образом.

На кредитоспособность заемщика не меньшее влияние оказывает срок работы в данной отрасли, наличие действующей лицензии по лицензируемым видам деятельности и даже численность работников. Чем выше значение перечисленных критериев, тем лучше это сказывается на доверии к клиенту со стороны банка и ему присваивается максимальное количество баллов – 3.

При оценке кредитной истории банки изучают качество управления потенциально кредитуемым предприятием (опыт работы руководителей в данном или аналогичном бизнесе, степень участия собственников в управлении бизнеса, а также немаловажный является автоматизация учета и т.д.). Положительный ответ на поставленные вопросы и высокий опыт работы менеджмента приобретают весомое значение, принимая решение к одобрению кредитной сделки, что позволяет клиенту рассчитывать на максимальные 3 балла по каждому из перечисленных критериев. Каждому из качественных параметров присваивается свой балл.

После оценки качественных параметров заемщика, банки проводят анализ его финансового состояния, основной целью которого является получение информации, дающей объективную и точную картину финансового положения предприятия, для определения его потребности в дополнительных источниках финансирования, а также возможности предприятия в полном объеме выполнить обязательства перед банком. Анализ производится посредством изучения отчетности заемщика и расчета определенных финансовых коэффициентов.

В свете последних изменений в законодательстве и практическом применении система оценки кредитования существенно изменилась. Это заметно как в вопросах методического уровня, так и в технологиях кредитного обслуживания. В ряде случаев российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса, что влияет на качество кредитной работы. Для примера рассмотрим особенности оценки кредитоспособности клиентов на примере крупного и успешного банка, применяющего описанную выше скоринговую методику.

Рассматриваемый Банк (ПАО «ВТБ 24») использует следующие коэффициенты для анализа кредитоспособности юридических лиц: отношение ежемесячной выручки к валюте баланса, рентабельность продаж, коэффициент финансовой независимости, коэффициент текущей ликвидности, оборачиваемость совокупных активов и отношение краткосрочных обязательств к выручке. Эти показатели оцениваются аналитиком согласно установленным нормативам, если таковые имеются, затем каждому из коэффициентов присваивается вес и ведется расчет общего значения финансового состояния в баллах. В качестве примера оценки финансового положения приведем ОАО «Энергосервис Кубани».

Расчет рейтингового балла предприятия по параметру «Финансовое состояние»

Показатель Фактическое значение Вес показателя Сумма баллов
1.Коэффициент текущей ликвидности 0,62 0,4 0,25
2.Коэффициент финансовой независимости -0,10 0,2 -0,02
3.Оборачиваемость совокупных активов 1,02
4.Отношение краткосрочных обязательств к выручке 1,49 0,1 0,15
5.Отношение ежемесячной выручки к валюте баланса 0,06 0,15 0,01
6.Рентабельность продаж -63,29 0,15 -9,49
Итого х 1,00 -9,11

Показатель «оборачиваемость активов» не принимает участие в весовой оценке ввиду большой зависимости ее значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Анализ данного показателя основан на сравнении значений в динамике и рассматривается аналитиками как уточняющий. При рассмотрении весов следует, чем выше показатель, тем он более важен для банка, принимающего решение о присвоении класса кредитоспособности клиенту. В нашем случае наиболее важное значение при оценке кредитоспособности юридических лиц имеет коэффициент текущей ликвидности, который имеет вес – 0,4. Другие же коэффициент оцениваются приблизительно одинаково.

После анализа финансового состояния банк переходит к оценке устойчивости прибыли заемщика, т.е. рассчитывается соотношения прибыли с учетом кредита и без, а затем ранжирование полученных результатов по степени устойчивости от стабильного до неустойчивого прогнозного потока. Информационной базой выступает отчет о финансовых результатах и текущий и прогнозный отчет о движении денежных средств. Степень устойчивости выбирается не на усмотрение аналитика, а по заранее установленным нормативам. После этого предприятию присваивается балл от 1 до 5. Максимальный балл выставляет только при высокой устойчивости.

В завершении проведения оценки кредитоспособности происходит изучение стоп-параметров (наличие просроченной (не реструктурированной) задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами, а также перед Банком и другими кредитными учреждениями более 31 дня в течение последнего года). Наличие одной из перечисленных задолженностей ставит под сомнение дальнейшее сотрудничество Банка с таким клиентом. В данной модели эти параметры оцениваются следующим образом: при наличии одного из стоп-параметров заемщику присваивается 1 балл, при отсутствии – 0 баллов.

Завершающим этапом определения категории финансового состояния заемщика является определение балла и категории риска.

Результаты оценки финансового положения ОАО «Энергосервис Кубани»

Таким образом, на основании полученного итогового балла заемщику может быть присвоена 1 из 4 категорий рискованности: от А (отличная платежеспособность) до D (неплатежеспособный заемщик). Критерии отнесения к тому или иному классу рискованности в разрезе различных типов кредитных продуктов, могут быть представлены в таблице 3.

Определение категории риска заемщика ВТБ 24 (ПАО) при различных типах кредитных продуктов.

Категория риска Тип 1 Категория риска Тип 2 Категория риска Тип 3
A Более 151 A Более 158 A Более 145
B От 125 до 151 (включительно) B От 124 до 158 (включительно) B От 97 до 145 (включительно)
C От 80 до 125 (включительно) C От 85 до 124 (включительно) C От 80 до 97 (включительно)
D Менее или равно 80 D Менее или равно 85 D Менее или равно 80

На класс заемщика также будет влиять и тип кредитного продукта, так как одинаковым по риску категориями клиентов будет соответствовать разная сумма баллов. Поэтому тип кредитного продукта также является одним из важных параметров при определении категории финансового состояния заемщика.

На основании этой таблицы можно сделать вывод о том, что ОАО «Энергосервис Кубани» независимо от выбора типа кредитного продукта следует отнести к типу заемщиков – D, то есть «неплатежеспособный заемщик», несущий высокий кредитный риск для банка.

В заключении стоит отметить, что изучение методики оценки кредитоспособности юридических лиц из российских банков выявило некоторые ее достоинства и недостатки, что отражено в таблице 4.

Соотношение достоинств и недостатков Скоринговой методики оценки кредитоспособности заемщика

В качестве направлений возможного совершенствования данной методики следует обратить внимание на следующие аспекты:

  • для комплексной оценки качественных параметров потенциального заемщика следует определить дополнительные факторы, влияющие на уровень кредитного риска;
  • расширение системы финансовых коэффициентов, применяемых для оценки кредитоспособности клиента;
  • рассчитывая модель вероятности банкротства потенциального заемщика учитывать период действия кредитной договора;
  • расширение и детализация классификации заемщиков по величине риска (нельзя отнести к недостаткам действующей методики, однако, расширение количества групп заемщиков способствует более четкому определению позиции клиента и выбору группы, которая ему действительно подходит по всем параметрам, а не отнесения его в ту группу, где наблюдается больше всего совпадений).

Таким образом, необходимость пересмотра критерий и условий кредитования потенциальных и реальных клиентов-заемщиков банка объясняется проблемой их ликвидности и недостаточности собственного капитала. Снижение уровня кредитного риска позволяет банкам повышать уровень банковской ликвидности и стабильно функционировать на рынке банковских кредитных продуктов и услуг.

Какие коэффициенты из перечисленных не применяются для оценки кредитоспособности заемщика

Просим разъяснить расчет кода 8813 в случае частичного направления средств на цели, указанные в коде 8813.

В случае если транш (ссуда) используется заемщиком на цели, поименованные в коде 8813, то под повышенный коэффициент должна относиться только та часть кредита, которая отвечает требованиям кода.

Возможно ли исключать из расчета кода 8813 суммы выданных кредитов, направленные заемщиками на их счета в других банках, при наличии документов, подтверждающих целевое использование кредита?

Вправе ли Банк исключать из кода 8813 кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по синдицированным кредитам, если кредит, выданный Банком, перечисляется на счет организатора синдицированного кредитования, находящийся в другой кредитной организации?

Требования кода 8813 предусматривают применение повышенного коэффициента к ссудам, предоставленным заемщикам и направленным указанными заемщиками на расчетные (текущие) счета указанных заемщиков в других кредитных организациях.

При выдаче синдицированного кредита имеет место перечисление ссуды на расчетный счет заемщика в другом банке, однако оно связано со спецификой выдачи кредита, предполагающей наличие посредника между кредитором и заемщиком в виде банка — агента. В этом случае перечисление на расчетный счет в другом банке осуществляется не заемщиком, а банком — кредитором на корреспондентский счет банка-агента, а в дальнейшем банком — агентом на расчетный счет заемщика. Ввиду этого, доли банка — кредитора в синдицированном кредите, переведенные в банк — агент (банк — организатор синдиката), не подпадают под требования кода 8813.

Просим разъяснить, какой подход следует применять к определению целевого использования кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»). Просим пояснить, возможно ли не проводить анализ кредитов в форме «овердрафт» с целью определения необходимости включения в расчет по коду 8813 в силу того, что целевое назначение данного кредита — предоставление средств заемщику для завершения расчетов, а не вложение средств в какие-либо активы?

Контроль целевого использования выданных ссуд не является частным требованием кода 8813. В соответствии с п. 2.3 Положения N 254-П кредитная организация оценивает кредитный риск по ссудам на основании профессионального суждения, основанного, в том числе, на анализе целевого использования ссуд. При этом Положение N 254-П не предусматривает каких — либо исключений в отношении кредитов в форме «овердрафт».

Таким образом, в расчет кода 8813 не включаются кредиты в форме «овердрафт» только в том случае, если они не удовлетворяют требованиям данного кода.

Учитывая, что Инструкция N 139-И исходит из необходимости включения операций банка в расчет обязательных нормативов с учетом принципов осмотрительности и осторожности (п. 1.3 Инструкции N 139-И), при отсутствии у банка информации о целевом использовании кредитов в форме «овердрафт», полагаем, что требования по такой операции должны быть включены в код 8813.

Просим разъяснить, какой подход следует применять Банку при расчете кредитных требований по коду 8813 по сделкам, в которые Банк вступает в период после выдачи кредитных средств (по договорам уступки/цессии/перевода долга). Возможно ли по таким сделкам полагаться на условия целевого использования, указанные в первоначальном соглашении с заемщиком, т.е. если в соглашении прямо не указано, что кредитные средства направляются на цели, перечисленные по коду 8813, то данные кредитные требования не учитываются в расчет по коду 8813?

Потенциальные сложности контроля целевого использования ссуд не могут служить обоснованием необходимости корректировки подходов к расчету кода 8813.

Контроль целевого использования ссуд не является частным требованием кода 8813. В соответствии с п. 2.3 Положения N 254-П кредитная организация оценивает кредитный риск по ссудам на основании профессионального суждения, основанного, в том числе, на анализе целевого использования ссуд.

Полагаем также, что фактическое использование ссуды должно соответствовать цели, заявленной при получении кредита. Так, пунктом 3.9.2 Положения N 254-П предусмотрен подход, в рамках которого использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена, может быть отнесено к иному существенному фактору, влияющему на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 п. 3.9 указанного Положения.

Правильно ли Банк понимает, что для расчета расшифровки 8813 (в части кредитов, выданных физическим лицам), следует контролировать целевое использование кредитных средств, выданных на текущий счет физического лица и направленных с данного счета на другие счета, исключая кредиты, полученные клиентом с текущего счета наличными средствами?

Ссуды, предоставленные физическим лицам, подпадают под требования кода 8813 только в случае, если их величина превышает 50 млн. рублей. При этом ссуда физическому лицу свыше 50 млн. рублей (кроме ипотечной) независимо от того, переведена она на расчетный счет в другом банке, или получена наличными средствами, при отсутствии обеспечения, указанного пунктом 6.2 Положения Банка России N 254-П, подпадает под повышенный коэффициент риска (код 8833).

Необходимо ли Банку относить к операциям с повышенным риском (код обозначения 8813, 8814) кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным заемщикам и направленным указанными заемщиками на приобретение векселей, выпущенных Банком кредитором?

Требования кода 8813 не предусматривают дифференцированного подхода в отношении ссуд, использованных заемщиками на приобретение векселей банка-кредитора. Указанные ссуды наравне с ссудами, направленными на приобретение ценных бумаг третьих лиц, включаются в код 8813.

Необходимо ли Банку пересматривать коэффициент риска при расчете нормативов в случае, если заемщик проинформировал Банк о продаже объекта недвижимости, приобретенного на кредитные средства? Каков порядок пересмотра?

Если в результате продажи объекта недвижимости, приобретенного за счет заемных средств, не происходит их погашения, а имеет место изменение целевого использования данного кредита, которое уже не является основанием для применения в отношении рассматриваемой ссуды повышенного коэффициента риска, то указанная ссуда с момента изменения ее целевого использования не подлежит включению в код 8813.

В целях применения показателя ПК относятся ли к кредитным требованиям требования Банка по факторинговым операциям (б/счет 47803) и прочим размещенным средствам таким, как сделки обратного РЕПО (часть б/счетов 470, 471, 472, 473), требования по депозитной марже, возникшей при заключении срочных контрактов на бирже (часть б/счета 470)?

Согласно стандарту 39 МСФО «Финансовые инструменты: признание и оценка» сделки по приобретению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению (сделки обратного РЕПО) с экономической точки зрения являются сделками по представлению кредитов под залог ценных бумаг.

Следует ли в расчет кодов, предусматривающих включение требований, учитываемых на балансовом счете 478, включать также требования по комиссиям факторинга, возникающие на основании этих договоров и отражаемые на балансовом счете 47423, не перечисленном в описании данных кодов?

Согласно общим подходам, закрепленным в Инструкции N 139-И, проценты по ссудам учитываются с тем же коэффициентом риска, что основной долг по соответствующей ссуде. Отсутствие какого-либо счета в перечне счетов в строке обозначения любого кода, на котором отражаются операции, подпадающие под действие повышенных коэффициентов, может быть откорректировано банком самостоятельно в соответствии с требованиями п. 1.3 Инструкции N 139-И. Включение дополнительного счета в расчет кода, предусматривающего повышенный коэффициент риска, означает, в нашем понимании, соблюдение банком принципов осмотрительности и осторожности при оценке своих операций, а, следовательно, может осуществляться банками без предварительного согласования с регулятором.

Подлежат ли включению в расчет ПК (код 8813) требования по возврату денежных средств к контрагенту в рамках сделок обратного РЕПО, в случае если денежные средства, полученные контрагентом, не имеющим необходимые рейтинги долгосрочной кредитоспособности, были направлены на приобретение эмиссионных ценных бумаг? Или при расчете данного кода необходимо учитывать все без исключения требования к контрагенту по обратному РЕПО в случае, если полученные контрагентом денежные средства были направлены на приобретение ценных бумаг, независимо от их эмитента, а также контрагента, у которого данные ценные бумаги приобретаются (кредитная организация, биржа, другое юридическое лицо)?

Положения кода 8813 в части ссуд, использованных заемщиками на приобретение ценных бумаг, не содержат каких-либо исключений по составу приобретаемых ценных бумаг (эмитентам и эмиссиям) или по перечню контрагентов, у которых данные ценные бумаги приобретаются. Требование о необходимости дополнительного покрытия капиталом рассматриваемых операций вызвано опосредованным принятием банками рисков, связанных с осуществлением заемщиками операций с активами, подверженными существенным изменениям текущей стоимости. При этом эмиссионные ценные бумаги в полной мере относятся к активам, волатильность стоимости которых напрямую зависит от изменения макроэкономических условий.

Ограничения по суммам кредитов, предусмотренные кодом 8813, следует относить к одному траншу (выдаче), ко всему договору, или ко всем действующим договорам заемщика, совокупная сумма обязательств по которым не превышает указанные суммы, а целевое использование соответствует указанной цели кредитования?

Ограничения по суммам кредитов, предусмотренные кодом 8813, относятся к совокупной сумме ссудной задолженности соответствующего заемщика перед банком.

Правильно ли мы понимаем, что кредит, по которому на счет заемщика в другом банке была перечислена сумма менее 50 млн. рублей, а общий объем выдачи (сумма кредита по договору) превышает 50 млн. рублей не должен быть учтен по коду 8813?

Подтверждаем правильность изложенного подхода банка по данному вопросу по отношению к заемщику — физическому лицу.

В случае если клиент совершит частичное погашение ссуды, часть которой в свою очередь была направлена им на расчетный счет в другом банке, а часть осталась на счете в банке-кредиторе, какую из двух частей считать погашенной в первую очередь?

В случае частичного исполнения заемщиком обязательств по ссуде, часть которой в свою очередь была направлена им на расчетный счет в другом банке, полагаем возможным при включении ссуды в код 8813 использовать подход, основанный на пропорциональном методе распределения суммы исполненного обязательства между частью ссуды, отраженной в коде 8813, и прочей частью задолженности по данной ссуде.

Просим уточнить: для целей расчета кода 8813, кредитные требования, направленные на расчетные счета заемщика в других кредитных организациях, — это

1) только кредитные средства, направленные заемщиком на собственный расчетный счет в другой Банк напрямую с ссудного счета, минуя при этом его собственный расчетный счет, открытый в Банке-кредиторе.

2) средства, описанные в варианте 1, а также кредитные средства, перечисленные на собственный расчетный счет заемщика в Банке-кредиторе, а затем направленные заемщиком на его расчетный счет в другом Банке в сумме, превышающей остаток собственных средств на расчетном счете в Банке-кредиторе?

Требования кода 8813 распространяются на случаи направления ссуд заемщиками на расчетные счета в других банках в отсутствие расчетного счета в банке-кредиторе, либо при его наличии и остатке на нем в сумме равной или меньшей, чем сумма предоставленного и направленного кредита на расчетный счет в другом банке, с учетом остатка средств на утро операционного дня, в который осуществляется перевод средств.

Приложение 11. Методика расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

1. В целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в условные обязательства кредитного характера включаются обязательства (за исключением обязательств, принимаемых в уменьшение источников базового, добавочного и дополнительного капитала банка в соответствии с подпунктами 2.2.11 и 2.4.6 пункта 2 и подпункта 3.2.6 пункта 3 Положения Банка России N 646-П, обязательств, величина кредитного риска по которым рассчитывается в соответствии с Положением Банка России N 647-П, а также в целях расчета нормативов H1.1, Н1.2 и Н1.0 — обязательств, по которым кредитный риск рассчитывается на основе ПВР), в состав которых входят:

обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;

обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.

В соответствии с настоящей методикой производится расчет величины кредитного риска, принятого на себя банком, в отношении условных обязательств кредитного характера (далее в целях настоящего приложения — величина кредитного риска).

При этом указанный расчет осуществляется путем определения в соответствии с пунктом 2 настоящего приложения кредитного эквивалента по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 611-П, в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и в целях расчета нормативов H1.1, Н1.2 и Н1.0 — взвешивания в соответствии с пунктом 10 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.

2. Для определения величины кредитного риска номинальная величина обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:

по условным обязательствам кредитного характера с высоким риском — 1,0;

по условным обязательствам кредитного характера со средним риском, перечисленным в абзацах втором и третьем пункта 5 настоящего приложения — 0,4, по перечисленным в абзацах четвертом-одиннадцатом пункта пять настоящего приложения — 0,5;

по условным обязательствам кредитного характера с низким риском — 0,2;

по условным обязательствам кредитного характера с незначительным риском — 0,1.

3. Условные обязательства кредитного характера, имеющие договорные условия, отличные от перечисленных в пунктах 4-7 настоящего приложения, а также не упомянутые в пунктах 4-7 настоящего приложения, самостоятельно включаются банками в группу условных обязательств кредитного характера с соответствующим уровнем риска (абзац девятый пункта 4, абзац одиннадцатый пункта 5, абзац пятый пункта 6, абзац тринадцатый пункта 7 настоящего приложения) в зависимости от вероятности исполнения обязательств по ним и срока действия.

4. Условные обязательства кредитного характера с высоким риском:

гарантии и поручительства, выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательства перед бенефициаром (за исключением указанных в абзацах седьмом-девятом пункта 5 настоящего приложения), с момента выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром существует на момент выдачи (предоставления) гарантии (поручительства), или с момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием;

гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;

вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;

выставленные или подтвержденные банком непокрытые (в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом) или покрытые за счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные аккредитивы;

акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика;

обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником требования, ранее уступленного банком финансовому агенту (новому кредитору);

другие условные обязательства кредитного характера с высоким риском.

5. Условные обязательства кредитного характера со средним риском:

выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, подтверждающих исполнение обязательств бенефициара перед плательщиком, со сроком действия свыше 365 или 366 календарных дней;

выставленные банком отзывные и безотзывные аккредитивы, покрытые (депонированные) в полной сумме за счет средств клиента, перечисленные или не перечисленные в исполняющий банк, со сроком действия свыше 365 или 366 календарных дней;

выставленные или подтвержденные банком отзывные непокрытые (в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом) аккредитивы;

обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;

гарантии, выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательств некредитного характера перед бенефициаром, с момента выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром существует на момент выдачи (предоставления) гарантии (поручительства), или с момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда обязательство принципала перед бенефициаром возникнет в будущем после выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) или сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием, включающие:

тендерные гарантии и гарантии исполнения договорных обязательств по контрактам (договорам), условные обязательства кредитного характера в виде резервных аккредитивов, обеспечивающие обязательства, аналогичные указанным в настоящем абзаце гарантиям,

гарантии в пользу таможенных органов и налоговых органов;

обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;

другие условные обязательства кредитного характера со средним риском.

6. Условные обязательства кредитного характера с низким риском:

выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, подтверждающих исполнение обязательств бенефициара перед плательщиком, со сроком действия не более 365 или 366 календарных дней;

выставленные банком отзывные и безотзывные аккредитивы, покрытые (депонированные) в полной сумме за счет средств клиента, перечисленные или не перечисленные в исполняющий банк, со сроком действия не более 365 или 366 календарных дней;

неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов, а также неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, договор об открытии (предоставлении) которых не предусматривает право банка-кредитора на их закрытие при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок, со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней;

обязательства осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней, а также другие условные обязательства кредитного характера с низким риском.

7. Условные обязательства кредитного характера с незначительным риском:

обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления;

безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей;

банк не получает вознаграждение или комиссию за оформление или ведение договора;

клиент обязан подать заявку в банк для получения каждого транша кредитной линии;

договор предусматривает безусловное право банка-кредитора на отказ от выдач траншей кредита по договору;

решение банка о предоставлении каждого транша принимается на основании оценки кредитоспособности заемщика с учетом требований, установленных главой 3 Положения Банка России N 590-П;

выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента аккредитивы в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка;

гарантии и поручительства, выданные (предоставленные) банком в обеспечение исполнения принципалом обязательства перед бенефициаром, с момента выдачи (предоставления) гарантии (поручительства) до момента возникновения обязательства принципала перед бенефициаром в случае, когда сделка между принципалом и бенефициаром совершена с отлагательным условием.

К указанным гарантиям и поручительствам применяется коэффициент кредитного эквивалента в следующем размере:

с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года — 0,05, с 1 января 2022 года — 0,1;

другие условные обязательства кредитного характера с незначительным риском.

8. При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого) величина кредитного риска рассчитывается только в отношении основного обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение другого обязательства. Обязательство, связанное с основным обязательством, не включается в состав показателя КPB2i.

9. Кредитный риск по условным обязательствам кредитного характера, возникающим у банка при передаче активов (имущества) в качестве обеспечения исполнения обязательств третьих лиц, оценивается аналогично кредитному риску по выданным гарантиям и поручительствам.

Полученная величина включается в расчет кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (при расчете нормативов достаточности капитала банка, за исключением расчета норматива финансового рычага ( Н1.4 ) в случае ее превышения над величиной кредитного риска по переданным активам (имуществу), рассчитанной в соответствии с пунктом 3.3 настоящей Инструкции.

Информация об изменениях:

Пункт 10 изменен с 12 октября 2021 г. — Указание Банка России от 18 августа 2021 г. N 5886-У

10. Полученная по каждому условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с пунктом 3.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента. По неиспользованным лимитам кредитных линий заемщиков, соответствующих условиям кода 8768, и (или) если на протяжении последних 12 месяцев кредитная карта указанных заемщиков не использовалась, применяется коэффициент риска 45 процентов.

ГАРАНТ:

Положения абзаца второго пункта 10 применяются по 31 декабря 2024 г.

В величину КPB2i с коэффициентом 0,5 включаются условные обязательства кредитного характера в отношении контрагентов, соответствующих требованиям абзаца четвертого постановления Правительства Российской Федерации N 10.

При наличии обеспечения (из числа перечисленного в пункте 3.3 настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешивается на коэффициент, применяемый для взвешивания балансового актива, исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом, гарантией (поручительством), резервным аккредитивом соответствующего гаранта (поручителя), эмитента.

В случае если по условному обязательству кредитного характера предусмотрена солидарная обязанность, применяется наименьший из предусмотренных к применению в соответствии с пунктом 3.3 настоящей Инструкции коэффициент взвешивания балансовых активов солидарно обязанных лиц.

11. Суммарная величина риска по всем условным обязательствам кредитного характера (показатель КPB2i) включается в знаменатели формул расчета нормативов достаточности капитала банка (пункт 3.1 настоящей Инструкции).

12. Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации — эмитента еврооблигаций (код 8944), банки вправе не включать в расчет показателя КPB2i при обязательном соблюдении следующих требований:

дочерняя организация — эмитент еврооблигаций не ведет иной хозяйственной деятельности (помимо эмиссионной), кроме размещения еврооблигаций;

средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации — эмитента еврооблигаций, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта на сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и условиям погашения еврооблигаций.

В случае если банк намерен не включать в расчет величины показателя КPB2i гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации — эмитента еврооблигаций, в подтверждение этого банк представляет (в сроки, установленные для представления формы отчетности 0409135) в Банк России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) по месту нахождения головного офиса банка следующую информацию:

заверенную банком копию устава дочерней организации — эмитента еврооблигаций, осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);

полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего контроль за деятельностью дочерней организации — эмитента еврооблигаций по месту ее регистрации;

заверенную банком копию договора о выданной банком гарантии или поручительства;

заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного договора банка с дочерней организацией — эмитентом еврооблигаций о перечислении средств от реализации еврооблигаций (с заверенным банком переводом на русский язык);

данные об обращающихся еврооблигациях (с указанием сроков, сумм и дат погашения) и расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются привлеченные средства, с указанием сроков и сумм одновременно с формой отчетности 0409135.

13. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (показатель КPB2i) отражается банками в следующей таблице:

Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера по состоянию на ____ года

Вид условного обязательства кредитного характера

Величина кредитного риска, взвешенная с учетом коэффициентов, установленных в пункте 3.3 настоящей Инструкции

Оцените статью
Добавить комментарий