1.7.3. Контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности после выхода из состава участников должника

Субсидиарная ответственность за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности

Контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности.В данном случае контролирующее должника лицо – это лицо, на которого в соответствии с внутренними документами возложена обязанность ведения бухучета и хранения документов бухгалтерской отчетности.

КДЛ (контролирующее должника лицо) – это либо главный бухгалтер, либо генеральный директор. Как правило, нарушение выражается в подделке документов, неотражении ряда сделок, сокрытии доходов в целях уменьшения налоговой базы и прочее.

Судебная практика по привлечению к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности:

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2019 N 07АП-5885/2019 по делу N А27-2496/2018.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.10.2019 N Ф05-21721/2018 по делу N А40-253465/2016.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2019 N Ф05-9315/2019 по делу N А40-9517/2016.

КДЛ также может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если будет установлено, что контролирующее должника лицо допустило искажение/утрату документов, хранение которых установлено законодательством.

Важно знать, что в соответствии с законом о банкротстве КДЛ может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством РФ:

об обществах с ограниченной ответственностью;

к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены.

решения единоличного исполнительного органа;

Чтобы оценить степень риска привлечения к субсидиарной ответственности, запишитесь на бесплатную консультацию адвоката АБ «Деловой фарватер» +7 (495) 929-70-50.

Руководитель банкротной практики – Павел Ивченков, партнер, адвокат, Общественный уполномоченный по вопросам банкротства при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в городе Москве. Юридический стаж – более 14 лет.

Консультация может быть проведена как дистанционно (Skype, Whatsapp, Viber и т.д.), так и в офисе бюро.

Деловой фарватер — юридическая компания

Контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности.В данном случае контролирующее должника лицо – это лицо, на которого в соответствии с внутренними документами возложена обязанность ведения бухучета и хранения документов бухгалтерской отчетности.

КДЛ (контролирующее должника лицо) – это либо главный бухгалтер, либо генеральный директор. Как правило, нарушение выражается в подделке документов, неотражении ряда сделок, сокрытии доходов в целях уменьшения налоговой базы и прочее.

Судебная практика по привлечению к субсидиарной ответственности за искажение/утрату документов бухгалтерской отчетности:

Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2019 N 07АП-5885/2019 по делу N А27-2496/2018.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.10.2019 N Ф05-21721/2018 по делу N А40-253465/2016.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 08.07.2019 N Ф05-9315/2019 по делу N А40-9517/2016.

КДЛ также может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если будет установлено, что контролирующее должника лицо допустило искажение/утрату документов, хранение которых установлено законодательством.

Важно знать, что в соответствии с законом о банкротстве КДЛ может быть привлечено к субсидиарной ответственности, если документы, хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством РФ:

об обществах с ограниченной ответственностью;

к моменту вынесения определения о введении наблюдения (либо ко дню назначения временной администрации финансовой организации) или принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют либо искажены.

решения единоличного исполнительного органа;

Чтобы оценить степень риска привлечения к субсидиарной ответственности, запишитесь на бесплатную консультацию адвоката АБ «Деловой фарватер» +7 (495) 929-70-50.

Руководитель банкротной практики – Павел Ивченков, партнер, адвокат, Общественный уполномоченный по вопросам банкротства при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в городе Москве. Юридический стаж – более 14 лет.

Консультация может быть проведена как дистанционно (Skype, Whatsapp, Viber и т.д.), так и в офисе бюро.

Мы на связи круглосуточно *Круглосуточная поддержка – только для действующих клиентов *
‎‎+7 (495) 929-70-50

1.7.3. Контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности после выхода из состава участников должника

1.7.3. Контролирующее должника лицо может быть привлечено к субсидиарной ответственности после выхода из состава участников должника.

Конкурсный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего учредителя и руководителя должника.

Определением Арбитражного суда Пермского края от 30.10.2015 по делу N А50-15205/2013, оставленным без изменения Постановлениями Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2016 и Арбитражного суда Уральского округа от 18.03.2016 требования конкурсного управляющего удовлетворены, бывший учредитель и руководитель должника привлечен к субсидиарной ответственности по следующим основаниям.

В отношении должника была проведена налоговая проверка, по результатам которой должнику доначислено 10 090 500 рублей обязательных платежей, 2 489 016,41 рублей пени. В ходе проведения налоговой проверки ответчик сложил полномочия директора должника, вышел из состава учредителей, было сменено место регистрации должника. После смены руководства должником не совершалось каких-либо хозяйственных операций.

Таким образом действия по смене руководителя и учредителя носили технический характер, осуществлялись непосредственно после начала проведения налоговой проверки и имели своей целью освобождение бывшего учредителя и руководителя должника от возможной ответственности. Такие действия следует квалифицировать как злоупотребление правом.

Отказывая в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам, Верховный Суд Российской Федерации в Определении от 26.05.2016 N 309-ЭС16-4810 указал, что нарушения, послужившие основанием для доначисления налогов и последующего включения требования в реестр требований кредиторов должника выявлены за период, когда ответчик выступал руководителем общества.

Кроме того, поскольку должник после смены руководителя и выхода ответчика из состава участником общества не осуществлял какой-либо хозяйственной деятельности, бывший учредитель и директор должника продолжал контролировать его деятельность, имея доступ к банковским операциям и электронной подписи для подачи документов бухгалтерской отчетности, а значит не утратил корпоративного контроля над деятельностью должника после прекращения полномочий в качестве директора и учредителя.

Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц вне рамок дела о банкротстве

Жукова, Т. В. Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц вне рамок дела о банкротстве / Т. В. Жукова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 16 (358). — С. 254-256. — URL: https://moluch.ru/archive/358/80054/ (дата обращения: 24.11.2022).

На протяжении ряда последних лет неуклонно растет количество заявлений о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности. По данным Статистического бюллетеня ЕФРСБ за 2020 год [. — Текст: электронный //: [сайт]. — URL: https://fedresurs.ru/news/1fc434cc-96ed-4fcb-9ceb-9bb2e3d23adc (дата обращения: 13.04.2021)] количество поданных заявлений увеличилось с 2699 в 2016 году до 6635 в 2020г. При этом также растет и процент удовлетворенных заявлений. В 2016 году было удовлетворено 16 % от поданных заявлений, в 2020 году уже 39 %.

Федеральным законом от 29.07.2017 N 266-ФЗ ф Закон о банкротстве внесена новая статья 61.19. Рассмотрение заявления о привлечении к субсидиарной ответственности вне рамок дела о банкротстве [. — Текст: электронный //: [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/ (дата обращения: 13.04.2021).].

Данная статья позволяет кредиторам, чьи требования не были удовлетворены в полном объёме, обращаться в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц после завершения дела о банкротстве, а также в случае прекращения дела о банкротстве в связи с отсутствием средств для финансирования процедур банкротства.

Надо отметить, что законодатель предусмотрел преференции для уполномоченного органа. ФНС РФ имеет право подавать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц по ст.61.11 Закона о банкротстве за невозможность полного погашения требований кредиторов и ст. 61.12. Закона о банкротстве за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника о банкротстве в случае, если заявление ФНС РФ было возвращено в связи отсутствием надлежащих свидетельств, подтверждающих вероятность обнаружения в достаточном объеме имущества должника, за счет которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве.

Аналогичным правом обладает заявитель по делу о банкротстве, если дело о банкротстве было прекращено до введения первой процедуры банкротства из-за отсутствия средств для финансирования судебных расходов. При этом требования заявителя должны быть подтверждены судебным решением.

В этих двух вышеупомянутых случаях другие кредиторы не имеют право на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности (ст. 61.14 Закона о банкротстве, п. 30,31. Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве») [. — Текст: электронный //: [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_286130/ (дата обращения: 13.04.2021)].

Что касается иных случаев прекращения дела о банкротстве либо при завершении конкурсного производства, подавать заявление по ст.61.11 Закона о банкротстве за невозможность полного погашения требований кредиторов можно, если станет известно о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника и аналогичное заявление по тем же основаниям не было рассмотрено в рамках дела о банкротстве. Правом на подачу такого заявления обладают текущие кредиторы, реестровые и зареестровые кредиторы, уполномоченный орган.

Заявление о привлечении к субсидиарной ответственности по ст. 61.12. Закона о банкротстве за неподачу (несвоевременную подачу) заявления должника о банкротстве имеют право подавать конкурсные кредиторы, уполномоченный орган, работники либо бывшие работники должника.

При этом требования текущих кредиторов и работников должны быть подтверждены решением суда или исполнительным документом, требования реестровых (зареестровых) кредиторов и работников должника должны быть признаны обоснованными и включены в реестр требований кредиторов должника.

Заявление подается в тот же арбитражный суд, который рассматривал дело о банкротстве должника.

Исковой срок для привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности установлен в ст. 61.14 Закона о банкротстве. Он составляют 3 года со дня, когда лицо имеющее право на подачу заявления узнало о наличии оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, но не позднее трех лет со признания банкротом (возвращения заявления о банкротстве, прекращения дела о банкротстве) и не позднее 10 лет со дня, когда имели место действия или бездействия, послужившие основание для привлечения к субсидиарной ответственности.

Таким образом, на законодательном уровне была значительно расширена возможность удовлетворить требования кредиторов, оставшиеся неудовлетворенными.

Кроме того, в жизни нередки случаи, когда собственники «бросают» предприятие с долгами надеясь на то, что регистрирующие органы исключат его из ЕГРЮЛ как недействующее на основании ст. 21.1. Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Для защиты прав кредиторов таких «брошенных» юридических лиц законодатель ввел новый п. 3.1. ст. 3 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» [. — Текст: электронный //: [сайт]. — URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_17819/ (дата обращения: 13.04.2021).].

Данный пункт гласит: «Исключение общества из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном федеральным законом о государственной регистрации юридических лиц для недействующих юридических лиц, влечет последствия, предусмотренные Гражданским кодексом Российской Федерации для отказа основного должника от исполнения обязательства. В данном случае, если неисполнение обязательств общества (в том числе вследствие причинения вреда) обусловлено тем, что лица, указанные в пунктах 1–3 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам этого общества».

По данной статье к субсидиарной ответственности могут привлекаться: единоличный исполнительный орган общества; члены коллегиальных органов юридического лица (кроме голосовавших за решения, причинившие убытки обществу); а также лица, имеющие фактическую возможность определять действия юридического лица, в том числе имеющие возможность давать указания должностным лицам общества (ст. 53.1 ГК РФ).

При этом суды при вынесении решений исходят из презумпции добросовестности участников гражданских правоотношений, т. е. кредитору нужно доказать, что контролирующие должника лица действовали недобросовестно или неразумно.

Доказательная база в данных делах такая же, как и при взыскании убытков, т. е. требуется доказать наличие и размер понесенных убытков, противоправность поведения ответчика, а также причинную связь между противоправностью поведения ответчика и наступившими у истца последствиями. Отсутствие хотя бы одного из элементов гражданско-правовой ответственности является достаточным основанием для отказа в иске.

При разрешении споров суды расстраивают следующие обстоятельства:

— обращался ли истец в арбитражный суд с заявлением кредитора о признании должника банкротом;

— был ли привлечен ответчик к каким-либо видам ответственности (уголовной, административной и т. д.) за совершение действий или бездействия, повлекших убытки для ликвидированного юридического лица либо кредитора;

— были ли нарушены интересы истца при проведении процедуры ликвидации.

До исключения недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ регистрирующий орган обязан опубликовать объявление о предстоящей ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации». В данной публикации указываются сведения об адресах для отправки заявлений, о порядке и сроках направления заявлений в регистрирующий орган лицами, чьи интересы могут быть затронуты исключением юрлица из ЕГРЮЛ. Срок для отправки заявлений составляет три месяца с момента такой публикации.

Таким образом, проявив должную осмотрительность, кредитор может воспрепятствовать исключению предприятия-должника из ЕГРЮЛ, подать заявление о банкротстве и получить в процедуре наблюдения сведения о хозяйственной деятельности и сделках должника.

В иске может быть отказано если истец не обращался в суд с заявлением о признании организации-должника банкротом; если истец не направлял в регистрирующий орган возражения после публикации регистрирующим органом объявления о предстоящей ликвидации должника не подавал возражения в регистрирующий орган после публикации объявления о предстоящей ликвидации юридического лица; не обжаловал ликвидацию юридического лица.

Основные термины (генерируются автоматически): субсидиарная ответственность, URL, банкротство, должник лиц, заявление, кредитор, привлечение, юридическое лицо, государственная регистрация, регистрирующий орган.