Самозанятость после банкротства физического лица

Термин «самозанятость» появился в налоговой системе России в 2017 году, когда Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 217 НК РФ был добавлен пункт 70.

Банкротство самозанятого гражданина

В жизни многих людей рано или поздно возникает сакраментальный вопрос, обсуждению которого зачастую посвящается много часов кухонных разговоров: работать «на дядю» или «на себя»? Казалось бы, тут каждый сам волен решать, как удобнее и проще построить свою жизнь. Кому-то нравится тихий кабинет в государственном учреждении, стабильная белая зарплата, оплачиваемые отпуска, недорогая столовка на первом этаже. Другие предпочитают зарабатывать своим умом, не имея над головой «рукамиводителей» в кожаных креслах, пусть и рискуя вложениями. Как говорится, каждому свое.

Давайте поговорим сегодня о тех, кто решил пуститься в самостоятельное плавание и зарабатывать на жизнь исключительно своими силами и талантами.

В разных странах мира так называемый малый (или мелкий) бизнес и индивидуальная предпринимательская деятельность оформляются законодательно не совсем одинаково. На это влияет множество факторов иной раз даже не совсем юридического характера. Например, связанных с географическим положением местности, историческим развитием данного региона, политическими реалиями и т. п.

Как же обстоят дела с этим вопросом в Российской Федерации?

В течение многих лет после развала СССР законодатель смотрел сквозь пальцы на «мелких бизнесменов» и прочих спекулянтов, мешками ввозящих в страну недорогие товары из Турции или же организующих на месте небольшое товарное производство потребительских товаров. Налоговая нагрузка практически отсутствовала, поэтому в начале и середине 1990-х гг. число малых предприятий и людей, работающих на себя, в стране скачкообразно выросло. По воспоминаниям коммерсантов тех лет, это было золотое время, чтобы «грести бабло лопатой».

Однако шли годы. Наше государство обратило свое недреманное око на данный сектор экономики, в связи с чем стали вводиться новые налоги, резко возросли процентные ставки банковских кредитов, из-за чего доходность самостоятельной предпринимательской деятельности заметно снизилась. В некоторых случаях налоги стали забирать до 80% легального дохода предпринимателей.

При этом у желавших легально работать в то время мелких предпринимателей был выбор только между двумя организационно-правовыми формами своей деятельности — ИП (индивидуальный предприниматель) и ООО (общество с ограниченной ответственностью). Оба этих варианта были не из самых простых, поскольку бизнесменам предстояло запутанное общение с налоговой инспекцией, громоздкая процедура подачи налоговой декларации, а в случае с ООО еще и необходимость ведения бухгалтерской отчетности.

Не углубляясь дальше в историю и завершая эту слегка затянувшуюся вводную преамбулу, можно лишь отметить, что в настоящее время российский законодатель повернулся лицом к людям, желающим в индивидуальном порядке заниматься своим небольшим делом, следствием чего стало появление института так называемых самозанятых лиц.

Что же это за «самозанятые» такие непонятные? Чем они заняты? Как оформлена их деятельность? Чем она выгодна? Далее мы постараемся ответить на данные вопросы простым языком.

Впервые термин «самозанятость» в налоговом праве Российской Федерации введен Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ, которым в статью 217 Налогового кодекса РФ бы добавлен пункт 70. После этого с 1 июля 2017 г. граждане начали регистрироваться в налоговой службе в качестве самозанятых.

В 2018 г. в развитие данной законодательной инициативы был разработан новый экспериментальный режим налогообложения — налог на профессиональный доход, вступивший в действие с 1 января 2019 г. Пробный проект в виде эксперимента был запущен в четырех субъектах Российской Федерации. В Минфине его результаты признали достаточно обнадеживающими, после чего 15 декабря 2019 г. Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал закон о его расширении на всю страну.

В настоящее время индивидуальные предприниматели и физические лица, принявшие решение перейти на новый специальный налоговый режим и стать самозанятыми, могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это условие позволяет легально вести свое дело и получать доход от подработок, не рискуя быть оштрафованным за незаконную предпринимательскую деятельность.

Подобное стало возможным благодаря вышеописанному эксперименту по установлению специального налогового режима, который с 2019 г. проводится на территории всех субъектов Российской Федерации и будет действовать в течение десяти лет, т. е. до 2029 г.

Таким образом, самозанятыми можно назвать тех лиц, которые платят налог на профессиональный доход. Это специально придуманный и введенный законодателем налоговый режим с льготной ставкой 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Он применяется по желанию.

Данный налог платят те, кто работает сам или продает товары собственного производства. При этом такие лица не должны иметь наемных работников с трудовыми договорами. Например, в указанной организационно-правовой форме могут работать мастер маникюра, швея на дому, дизайнер веб-сайтов, няня, репетитор, гид, водитель, сантехник, переводчик, копирайтер, юрист или организатор развлекательных мероприятий. Также налог на профессиональный доход можно платить при сдаче квартиры в наем.

Оформить статус самозанятого можно в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или в личном кабинете на портале госуслуг.

Регистрация в мобильном приложении возможна тремя способами:

Подобное оформление своей деятельности удобно для многих людей, поскольку имеет ряд как очевидных, так и не совсем заметных сразу плюсов:

• нет отчетов и налоговых деклараций — учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении;
• чек формируется в приложении — нет необходимости приобретать, использовать и обслуживать дорогостоящую контрольно-кассовую технику, даже онлайн-касса не требуется;
• отсутствует обязанность по уплате страховых взносов — пенсионное страхование осуществляется в добровольном порядке;
• можно абсолютно законно работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — полученный доход подтверждается справкой из мобильного приложения;
• имеются заманчивые налоговые ставки без каких-либо других обязательных платежей: 4% с поступлений от физических лиц; 6% с поступлений от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• предоставляется однократный налоговый вычет в размере 10 000 руб.: ставка 4% уменьшается до 3%; ставка 6% уменьшается до 4%;
• не требуется считать налог к уплате — он начисляется автоматически в приложении;
• присутствует облегченная и интуитивно понятная регистрация через Интернет — нет необходимости посещать налоговую инспекцию, все оформляется в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк, на портале госуслуг или через операторов электронных площадок, осуществляющих информационный обмен с ФНС России;
• возможно совмещение с работой по трудовому договору — зарплата не учитывается при расчете налога, а трудовой стаж по месту работы не прерывается;
• нельзя нанимать сотрудников в штат по трудовым договорам, но зато можно спокойно заключать договор подряда или оказания услуг с необходимыми специалистами.

Стать самозанятым человек может только при соблюдении следующих условий:

1. Если он зарабатывает до 2,4 млн руб. в год — при этом отсутствуют ежемесячные лимиты.
2. Если он работает самостоятельно, без наемных сотрудников.
3. Если он не занимается запрещенной для самозанятых деятельностью, к каковой относятся:

• перепродажа готовых, подакцизных или требующих маркировки товаров (например, алкогольных напитков, табачных изделий, лекарств, обуви);
• доставка товаров (например, частный курьер), кроме случаев, когда продавец предоставляет онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чека клиентам;
• оказание агентских, комиссионных и поручительских услуг по договорам (например, правовой консультант или адвокат);
• добыча полезных ископаемых (например, песка).

Налог самозанятые граждане платят только за те месяцы, в которых у них был доход. Если в прошедшем месяце не было дохода, налог не платится.

В связи с новизной и экспериментальным характером налогового режима для самозанятых в законодательстве Российской Федерации на сегодняшний день отсутствуют отдельные нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность и возможное прекращение таковой для самозанятых граждан, что порождает у населения ряд вопросов, на основные из которых мы постараемся ответить далее.

Какие условия должны соблюдаться для банкротства самозанятых граждан?

Несмотря на все описанные выше прелести данного режима налогообложения, иногда у самозанятых может возникнуть необходимость пройти через процедуру банкротства.

Официально оформленная работа «на себя» не всегда помогает людям разобраться с накопленными долгами и финансовыми проблемами, из-за чего некоторые самозанятые попадают в сложную жизненную ситуацию, когда обязательства перед кредиторами растут, а платить по ним нечем. Лучшее решение в этом случае — банкротство самозанятых, позволяющее списать все долги и начать жизнь «с чистого финансового листа».

Самозанятость — это экспериментальный налоговый режим, не меняющий статус физического лица. Таким образом, самозанятые могут признать свою финансовую несостоятельность и пройти через процедуру банкротства в судебном или внесудебном порядке — через многофункциональный центр (МФЦ). После завершения банкротства и списания задолженностей самозанятого его налоговый режим самозанятости не «рассосется» бесследно. Это означает, что банкроты-самозанятые могут и дальше продолжать свою деятельность без каких-либо ограничений или проверок.

И люди пользуются такой возможностью. Так, в 2020 г. банкротами в нашей стране признано 119 049 чел.

Исчерпывающий перечень условий для банкротства самозанятых граждан не установлен законодательно, поэтому в данной ситуации следует ориентироваться на общие правила банкротства, приведенные в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»:

• если долг самозанятого составляет менее 500 000 руб., то он имеет право обратиться в арбитражный суд, чтобы списать задолженности перед кредиторами. Причем это имеет смысл сделать заранее, если самозанятый гражданин понимает, что не сможет справиться с долговыми обязательствами (например, из-за простоя в работе в связи с отсутствием достаточного количества заказчиков);
• если долг самозанятого равен более 500 000 руб., а неуплата по обязательствам длится более 90 дней, то такой гражданин обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании своей финансовой несостоятельности. Причем аналогичное право присутствует и у кредиторов, обязательства перед которыми должник не выполняет.

При этом к заявлению следует приобщить документ, подтверждающий резкое уменьшение доходов.

Стоит отметить, что самозанятый гражданин может пройти процедуру своего банкротства во внесудебном порядке. Для этого ему следует направить в МФЦ заявление о признании финансовой несостоятельности. Основное преимущество внесудебного банкротства по сравнению с арбитражным судебным — сокращенные сроки. Указанная процедура занимает 6 месяцев, после чего самозанятый признается банкротом.

Но стоит учитывать, что банкротство через МФЦ возможно только при соблюдении следующих условий:

• если размер долга составляет от 50 000 до 500 000 руб. (учету подлежат все долговые обязательства самозанятого, включая кредиты и займы);
• если имеет место отсутствие любого дохода — пенсия или даже минимальная зарплата помешает оформить банкротство через МФЦ;
• все исполнительные производства должны быть окончены, а причиной закрытия исполнительного документа должно быть отсутствие у должника имущества, подлежащего реализации.

Как видно из данного перечня, банкротство самозанятых через МФЦ является довольно затруднительным процессом, поэтому многие выбирают все-таки судебный порядок списания долгов.

Примерная процедура банкротства в зависимости от выбранного самозанятым метода будет выглядеть следующим образом:

1.В случае судебной формы банкротства (через арбитражный суд):

• самозанятый (самостоятельно или с помощью юристов) готовит для обращения в суд заявление и необходимые документы;
• после принятия заявления судья назначит первое заседание, в ходе которого будет изучена обоснованность требований;
• затем будет применена одна из форм банкротства для физических лиц — реструктуризация долгов либо реализация имущества;
• судебная практика показывает, что средний срок рассмотрения дела о банкротстве составляет 10 месяцев; дольше — если у банкрота много кредиторов, имущества, были заключены сделки за последние 3 года и др.

2.В случае внесудебной формы банкротства (через МФЦ):

• самозанятому необходимо подготовить соответствующее заявление и составить список своих кредиторов, в котором указать наименования всех кредиторов и размер долгов по каждому из них;
• после принятия заявления в МФЦ будут проведены необходимые проверки, информацию о банкроте внесут в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве;
• через 6 месяцев самозанятый получит статус банкрота.

Какие документы подтверждают снижение доходов самозанятого?

При любой форме банкротства (в судебном или внесудебном порядке) самозанятый гражданин должен подтвердить снижение своих доходов, приобщив к своему заявлению необходимые документы. Исчерпывающего списка подобных оснований законодательно не установлено, однако сложившаяся судебная практика позволяет выделить следующие документы такого рода:

• справка 2-НДФЛ или 3-НДФЛ;
• выписка из регистра получателей государственных услуг в сфере занятости населения о регистрации гражданина в качестве безработного;
• листок нетрудоспособности, выданный в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, сроком не менее одного месяца;
• выписка с банковского счета или карты, которую самозанятый использует для уплаты налога с дохода;
• другие документы.

Стоит отметить, что каждый случай банкротства самозанятого в чем-то уникален, поэтому данным гражданам в самом начале процедуры банкротства необходимо хорошенько обдумать причины своего плачевного финансового состояния и собрать максимум необходимых документов, которые смогут убедить суд в снижении доходов, не ограничиваясь приведенным выше списком.

Можно ли после того, как признают банкротом, получить статус самозанятого?

Человек может быть признан банкротом, будучи уже самозанятым лицом или же без такого статуса на момент процедуры банкротства. В любом из этих случаев он имеет право или продолжить свою предыдущую «самозанятую жизнь», или начать ее с нуля как впервые оформившийся в виде самозанятого гражданин.

Если банкротом признан самозанятый — физическое лицо, то после банкротства он снова может зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональную деятельность, то есть стать самозанятым.

Самозанятый банкрот — индивидуальный предприниматель может вообще получить новый статус самозанятого не только после объявления его банкротом, но еще в процессе разбирательства в арбитражном суде.

Если банкротом признан гражданин, не являвшийся ранее самозанятым (например, индивидуальный предприниматель без статуса самозанятого), то он абсолютно спокойно может впервые получить подобный статус и зарегистрироваться плательщиками налога на профессиональную деятельность. Подробно условия данной процедуры описаны в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина РФ от 28 июня 2019 г. № 03-11-11/47696 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Отметим, что последствия банкротства никак не отразятся на дальнейшей деятельности самозанятого. Физическое лицо, начав новую «самозанятую жизнь» с чистого листа, сможет по-прежнему продолжать предыдущую работу по профилю своей деятельности — переводить тексты, проводить экскурсии, осуществлять ремонт, перевозить людей, оказывать косметические услуги и т. д.

Какие ограничения существуют для физических лиц после банкротства?

Однако самозанятому банкроту все же предстоит претерпеть ряд неудобств в своей дальнейшей обновленной «самозанятой жизни», поэтому нельзя не упомянуть о тех последствиях банкротства, которые ему придется превозмогать:

• в течение трех лет невозможно будет управлять органами юридических лиц, иным образом влиять на принятие решений в них;
• в течение пяти лет нельзя будет оформлять займы или брать кредиты, не уведомив банк о том, что являешься банкротом;
• в течение пяти лет нельзя будет повторно самостоятельно обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании банкротства;
• в течение пяти лет нельзя будет занимать руководящие должности в страховой организации, него-сударственном пенсионном фонде, инвестиционном фонде, паевом инвестиционном фонде или микрофинансовой организации (МФО);
• в течение десяти лет нельзя будет занимать руководящие должности в кредитных организациях — например, в банках или МФО.

При выявлении в дальнейшем каких-либо махинаций при банкротстве возможно наступление административной или уголовной ответственности для самозанятого.

Признанный банкротом гражданин (в том числе и не бывший самозанятым) освобождается практически от всех своих долгов, в том числе и тех, которые не удалось погасить за счет проданного имущества, однако в этой приятной новости есть и своя ложка дегтя.

Даже после завершенной процедуры банкротства у физического лица остаются долги, которые нельзя списать: текущие платежи; текущие алименты и долги по ним; компенсации морального вреда; зарплаты, если должник был работодателем; иные обязательства, неотделимые от личности должника (например, компенсация морального вреда).

Быть или не быть самозанятым?

Подводя итог нашему краткому обзору, можно сделать невольно напрашивающийся вывод.

Если вы работаете «на себя», не собираетесь нанимать сотрудников для своей трудовой деятельности, ваш доход не превышает 2,4 млн руб. в год, и вас не волнует наличие или отсутствие будущей пенсии, то режим самозанятости идеально вам подходит.

Если вы планируете развивать и укрупнять свое дело, то надо все-таки оформлять статус индивидуального предпринимателя без самозанятости.

Окунаясь в местами непредсказуемый мир российского предпринимательства, приготовьтесь взвесить все за и против, после чего сделайте обдуманный и грамотный выбор. Удачи!

Самозанятость после банкротства физического лица

Банкротство самозанятых граждан стало острой проблемой в 2020 году в связи с угрозой распространения COVID-19 и коронакризисом, вызванным повсеместными локдаунами и ограничениями экономической деятельности.

Начало специальной военной операции России на территории Украины тоже нанесло урон доходам нашего населения, в том числе и заработкам самозанятых граждан. При этом возможность банкротства физических лиц по собственной инициативе в 2020-2022 годах не была ничем ограничена.

Как банкрот может стать самозанятым сразу же после завершения процедуры, так и процедура банкротства не накладывает никаких отпечатков на самозанятость, кроме тех последствий, которые возникают по закону для любого физ. лица или человека со статусом ИП.

Институт работы человека «самого на себя» оказался под угрозой, потому что едва физлица поняли, как им войти в режим самозанятости, сразу же пришлось решать вопрос, как же из него выйти. Плюс проблему осложняет то, что многие люди оформили самозанятость в период до кризиса, когда они лишь обрастали долгами. Поэтому возможно ли банкротство самозанятого человека? Рассмотрим это в статье.

Кто такие самозанятые?

Термин «самозанятость» появился в налоговой системе России в 2017 году, когда Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ в статью 217 НК РФ был добавлен пункт 70.

Этот документ устанавливал, что люди получают освобождение в течение двух лет от уплаты налога на доходы физ. лиц. Речь идет о выплатах (вознаграждениях), полученных гражданами от физ. лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд.

В итоге с 1 июля 2017 года няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщики (клинеры), гиды и другие физические лица, которые раньше работали, покупая патент, могут зарегистрироваться в налоговой службе в качестве самозанятых.

В 2018 году для легализации соответствующих категорий граждан был разработан принципиально новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход», который вступил в силу с 1 января 2019 года. Пилотный проект в качестве эксперимента был запущен в четырёх регионах России. В Минфине посчитали его результаты весьма успешными, и уже 15 декабря 2019 года президент России Владимир Путин подписал закон о его расширении на все остальные регионы страны.

В настоящее время специальный налоговый режим для самозанятых граждан действует на всей территории РФ. Налог на профессиональный доход позволяет гражданам вести предпринимательскую деятельность не только без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и визитов в налоговую инспекцию, но и с минимальной налоговой нагрузкой.

Самозанятые граждане обязаны платить 4% от выручки (от поступающих на счет их карты средств), если они оказывают услуги частным лицам. В том случае, если они выполняют работы для юрлиц, ставка налога увеличивается до 6%. Но что делать этим людям, если получаемые доходы слишком малы, чтобы обслуживать свои долги?

В ситуации, когда под угрозой краха оказались экономики целых государств, миллионы граждан России, работающих на себя, стали финансово несостоятельными, по сути — они просто разорены. Ведь основным источником дохода самозанятых является сфера услуг, которая в условиях жестких санитарно-эпидемиологических мер и ограничений пострадала первой.

Кроме того, люди в условиях кризиса стали больше экономить. То есть они реже стали «выбрасывать» деньги на то, что не является жизненно необходимым товаром (или услугой) — например, на маникюр или на уроки танго.

По данным статистики банкротств, опубликованным порталом «Федресурс», число банкротств граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП) в России в 2021 году составило 192 846, что на 62% больше, чем в 2020 году. За период существования процедуры потребительского банкротства, с 1 октября 2015 года по 31 декабря 2021 года, несостоятельными стали уже 475 126 граждан.

Однако в силу относительной новизны и экспериментального характера налогового режима для самозанятых в законодательстве сегодня отсутствуют специальные нормативно-правовые акты для банкротства самозанятых граждан, что порождает ряд вопросов.

Жизнь после банкротства. Можно ли стать самозанятым или ИП после банкротства

Как известно, получение статуса «банкрот» влечет за собой не только освобождение от долгов, но и определенные ограничения на род занятий.

Разбираемся, может ли банкрот стать ИП или оформить самозанятость, чтобы продолжать работать и получать дополнительные доходы?

Если стал банкротом как физическое лицо

Последствия банкротства граждан перечислены в ст.213.30 Закона о банкротстве и включают:

1. Запрет на участие в управлении юридическими лицами в течение 3 лет.
2. Недопустимость участия в управлении кредитными организациями в течение 10 лет.
3. Запрет на управление страховыми компаниями, ПИФами, МФО и НПФ в течение 5 лет.

В перечне последствий нет указания на то, что банкроту запрещено открывать ИП или становиться самозанятым.

Это значит, что гражданину, который стал банкротом, доступны два варианта действий:

О том, как выбрать между ИП и самозанятостью с наглядными расчетами, читайте здесь.

Если стал банкротом как ИП

Перечень последствий банкротства индивидуального предпринимателя содержит ст.216 ФЗ-127 «О несостоятельности» и включает:

1. Индивидуальный предприниматель-банкрот не может регистрировать ИП в течение 5 лет после завершения процедуры банкротства.
2. Вводится запрет на участие в управлении юридическими лицами в течение 5 лет.
3. Недопустимость участия в управлении кредитными организациями в течение 10 лет.

Получается обанкротившийся предприниматель не может открыть новое ИП в течение ближайших 5 лет и перейти на режим самозанятости.

Но он может стать самозанятым без регистрации ИП и получать прибыль как физическое лицо.

Позиция Минфина

Законодательство не содержит прямого ответа на вопрос, можно ли стать самозанятым после банкротства. Но соответствующие разъяснения давал Минфин в письме от 2019 года № 03-11-11/47696. Правда, на момент выхода письма самозанятость еще была в стадии пилотного проекта, а сегодня этот режим применяется по всей стране.

Какие ограничения есть при регистрации самозанятости банкротом

Специальных ограничений для работы самозанятыми для бывших банкротов не установлено. Но они должны придерживаться общих ограничений для всех самозанятых:

1. Самозанятыми вправе стать лица, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства (те, кто занимается перепродажей, стать самозанятыми не могут).
2. Самозанятые могут работать только сами и не вправе нанимать работников.
3. Доходы не могут превышать 2,4 млн.р. в год. Если выручка выше – придется заплатить НДФЛ.

«Особенности банкротства самозанятых лиц»

Можно ли быть самозанятым во время процедуры банкротства? Что происходит с доходами от самозанятости? Ответы на эти и другие вопросы ищите в статье.

В прошлом году Денис потратил все сбережения на дорогой фотоаппарат, уволился с работы и решил зарабатывать фотографией в статусе самозанятого. Оказалось, что одного фотоаппарата для профессиональной съемки недостаточно. Начинающий фотограф взял кредит на покупку недостающей аппаратуры и начал размещать объявления о своих услугах.

Без портфолио Денис сидел почти без заказов — заработанных денег хватало только на еду. За год нестабильной работы финансовые обязательства по кредитам и услугам ЖКХ значительно выросли. Самозанятому названивали сотрудники банка, а управляющая компания дома грозилась отключить свет и воду.

Жизнь самозанятого превратилась в сплошной стресс, ведь денег на погашение долгов у него не было.

В такой ситуации Денису стоит объявить себя банкротом. О том, как это сделать в статусе самозанятого — в статье.

Может ли самозанятый объявить себя банкротом

К самозанятым должникам без статуса ИП применяются те же правила, что и к физическим лицам. Получается, что самозанятый может пройти процедуру банкротства через МФЦ или обратиться в Арбитражный суд.

Коротко о самозанятости

Спецрежим предполагает особый подход к уплате налога на доход, полученный от профессиональной деятельности человека — 4% при расчетах с физлицами и 6% — с организациями. При этом на самозанятость накладываются некоторые ограничения. Например, годовой доход плательщика налога НПД не может превышать 2,4 млн рублей.

К тому же, не каждый род деятельности доступен самозанятым. Они не имеют право заниматься перепродажей или нанимать работников. Фактически труд самозанятых предполагает оказание услуг и реализацию товаров, изготовленных собственными силами (украшения, кондитерские изделия и т.п.).

В отношении банкротства самозанятый — такой же человек. Рассмотрим, как обстоят дела со списанием долгов гражданам, уплачивающим НПД.

Условия для упрощенного банкротства самозанятых через многофункциональный центр

Самозанятый имеет полное право банкротиться в МФЦ, если размер его обязательств составляет от 50 до 500 тысяч рублей. Сюда входят не только долги, но и текущие обязательства — например, те же налоги. Впрочем, посчитать придется и личные обязательства, которые заведомо не спишут. Например, если самозанятый — отец в разводе, выплачивающий алименты.

Еще одним условием для обращения в МФЦ является окончание исполнительных производств в ФССП по причине отсутствия у самозанятого имущества и доходов.

Приятный нюанс внесудебного банкротства — его полная бесплатность для должника. Банкроту не придется платить пошлину за подачу заявления и вознаграждение управляющему. Поэтому, если есть выбор между вариантами банкротства, лучше, проще и быстрее пройти его через многофункциональный центр.

Банкротство физических лиц через МФЦ идет ровно 6 месяцев. В этот период времени самозанятый может продолжать вести деятельность и оплачивать налоги, как обычно. Контроль за доходами и расходами МФЦ не ведет, а управляющего при внесудебной процедуре нет.

МФЦ откажет в приеме заявления, если пристав не закроет производство по п. 4 ч. 1 ст.

46 закона № 229-ФЗ. Именно этого можно ждать тем самозанятым, чей ежемесячный доход превышает прожиточный минимум. Другая ситуация — возрастание дохода уже в период процедуры.

Если кредиторы получат такие сведения, это станет причиной закрытия дела и отказа в списании долгов через МФЦ.

Основной целью банкротства самозанятого, как и любого другого физического лица или ИП, является списание долгов, а это возможно на основании решения суда или МФЦ. По завершении дела самозанятый не сможет руководить организациями или повторно признавать несостоятельность в течение 5 лет. А вот на профессиональной деятельности статус никак не отразится.

Возможно ли перейти на режим НПД, если признан банкротом как предприниматель

Объявление ИП несостоятельным накладывает ряд ограничений, по срокам повторной регистрации ИП и возобновления предпринимательской деятельности ( п.2 ст.216 ФЗ № 127 ) в течение 5 лет после прекращения регистрации.
Не все готовы мириться с тем, что деловая активность в сфере бизнеса ограничивается такими мерами. Единственный выход — регистрация плательщиком НПД.

• не иметь наемных работников на трудовых договорах (гражданско-правовые);
• доход за год не превышает 2,4 миллиона рублей;
• нельзя заниматься торговлей, посредничеством и добычей природных ресурсов.

Федеральный закон не содержит запрета на применение индивидуальным предпринимателем, признанного судом банкротом, и в отношении которого введена процедура реализации имущества, специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”.

Могут ли самозанятые получить кредит

С 1 января 2019 года к категории самозанятых относятся люди, которые пользуются специальным налоговым режимом «налог на профессиональный доход» (по ставке от 4% до 6%). Чаще всего это няни, частные репетиторы, мастера маникюра и другие. Как получить кредит самозанятому — в материале “Ъ”.

Еще в 2019 году банки отказывали самозанятым в предоставлении кредита, так как эта категория граждан не могла подтвердить свой доход. А клиент без подтвержденного дохода — высокий риск для кредитной организации. Банки предлагали самозанятым только условия потребительского кредита с высокой процентной ставкой.

В 2021 году ситуация изменилась. Сначала самозанятых граждан включили в реестры МСП, и они стали пользоваться полным набором услуг, сервисов и финансовых инструментов в центрах «Мой бизнес». Затем налоговики разрешили пользователям НПД подтверждать доход с помощью справки в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС.

К концу 2021 года число плательщиков НПД достигло 4 млн человек, а за три года действия нового режима их доходы превысили 882 млрд руб. Банки стали охотнее идти навстречу таким клиентам, чтобы не потерять большую долю заемщиков.

Виды самозанятости

Кредитные организации оценивают клиентов по уровню риска и надежности. Важны не только размер доходов, но и периодичность поступления, стабильность финансового положения и наличие свободных денег. Самозанятых работников подразделяют на несколько категорий.

Самозанятый — совместитель . Это самый выгодный вариант самозанятого для выдачи кредита. У него есть постоянное место работы, оформлен трудовой договор, а работодатель платит в бюджет подоходный налог. Для него самозанятость — совместительство. Такой работник может представить сведения по каждому виду дохода:

— работодатель выдаст справку о доходах по трудовому договору;

— доходы от самозанятости может подтвердить справка из приложения.

Самозанятый ИП . После введения нового налогового режима некоторые предприниматели поменяли прежний спецрежим на НПД. Они стали самозанятыми ИП, чтобы избежать отчетности, не платить страховые взносы и при этом не потерять статус индивидуального предпринимателя.

Если ИП на рынке уже несколько лет и на него открыт расчетный счет в банке, то шансы на получение кредита хорошие. Кроме того, ИП может представить декларацию за последний налоговый период и книгу учета доходов.

Самозанятый — частное лицо . Это самый проблемный клиент для банка. У него нет справки о доходах, нет деклараций, а деньги приходят на личную банковскую карту. Единственный документ, который подтвердит их постоянный доход,— справка в приложении «Мой налог» или в личном кабинете на сайте ФНС. Таким самозанятым банки предлагают обычный потребительский кредит по самым высоким ставкам.

Как самозанятому увеличить шансы на получение кредита

Самозанятый скорее получит кредит, если обратится в банк, картой которого пользуется постоянно. Кредитной организации легче будет проверить обороты по счету или наличие вклада. Самозанятый должен представить справку о доходах, которая формируется в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД.

Также можно внести первоначальный взнос. Например, если самозанятый оформляет кредит в банке на покупку дорогостоящего оборудования стоимостью 500 тыс. руб. и сделал крупный взнос в размере 200 тыс. руб., то банк охотнее одобрит кредит с первым взносом в треть суммы.

Перед подачей заявления на кредит необходимо также проверить кредитную историю. Если есть непогашенные кредиты, их нужно закрыть. Также стоит зачистить долги. Шансы на одобрение кредита значительно снизятся, если банк узнает, что у самозанятого есть долги перед приставами или по налогу на профессиональный доход.

Если самозанятый представит документы на залоговое имущество (недвижимость или автотранспорт), то банк с большой вероятностью одобрит кредит. Кроме того, можно найти поручителя или созаемщика из знакомых или родственников.

Почему банки часто отказывают самозанятым в получении кредита

Налоговый режим для самозанятых — экспериментальный, он рассчитан на десять лет. И это главная причина, по которой банки не торопятся доверять фрилансерам, особенно когда речь идет о длительном займе: нет стопроцентной гарантии, что после 2028 года проект не закроют. Также банкам сложно оценить и прогнозировать доходы и платежеспособность такой аудитории.

Разработка продуктов для самозанятых сложна в силу неоднородности этой группы клиентов. В нее входят как представители креативного класса, обладающие относительно высокой платежеспособностью, так и курьеры, и водители такси. И пока непросто создать портрет аудитории и определить ее потребности.

Алексей Волков, директор по маркетингу Национального бюро кредитных историй: