Спишут ли долги по налогам в 2022 году

Спишут ли долги по налогам в 2022 году

Списание долгов по налогам в 2020 году

Налоги и взносы в мае: на что обратить внимание

Расскажем о новых сроках сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей, а также о приостановке выездных налоговых проверок и запрете взыскания налоговой задолженности.

Важно! Президент предложил списать налоги и страховые взносы за II квартал текущего года (кроме НДС) для ИП, компаний малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Разбор поправок см. в нашем обзоре.

Отчетность по налогам и взносам

Всем организациям нужно учесть перенос сроков по постановлению правительства N 409 (часть апрельских отчетов, предусмотренных в НК РФ, нужно сдать в мае, а майские, в свою очередь, — в августе).

Вид отчетности Прежний срок Новый срок
Отчетность, срок которой перенесен на май
Уведомление о переходе на уплату ежемесячных
авансов по фактической прибыли начиная
с платежа за 4 месяца
Не было 8 мая
Журнал учета счетов-фактур за I квартал 20 апреля 15 мая
4-ФСС за I квартал 27 (20) апреля 15 мая
Декларация по НДС за I квартал 25 апреля 15 мая
РСВ за I квартал 30 апреля 15 мая
Отчетность, которую можно не сдавать в мае
Декларация по акцизам на нефтяное сырье за апрель 15 мая 17 августа
Декларация по налогу на игорный бизнес за апрель 20 мая 20 августа
Декларация по УСН в связи с подачей в апреле
уведомления о прекращении соответствующего
вида деятельности
25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на алкоголь за апрель 25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на табак за апрель 25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на автомобили
и мотоциклы за апрель
25 мая 25 августа
Декларация по акцизам на нефтепродукты 25 мая 25 августа
Декларация по налогу на прибыль организаций
за 4 месяца
28 мая 28 августа
Расчет, который сдают налоговые агенты
по налогу на прибыль, за 4 месяца
28 мая 28 августа
Декларация по НДПИ за апрель 1 июня 31 августа

Обратите внимание: тем, кто платит налог на прибыль, не нужно ждать следующего года, чтобы перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли.

Уплата налогов и взносов

Малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей экономики , а также социально ориентированным НКО разрешили перенести целый ряд платежей. При этом вносить полностью платеж в новый срок не требуется. Можно перечислять по 1/12 в месяц в течение года.

Налоги и взносы, уплачиваемые
малым и средним бизнесом
из пострадавших отраслей
Прежний срок Новый срок
Страховые взносы, включая взносы
на травматизм, за апрель
15 мая 16 ноября
Авансовый платеж по акцизу на алкоголь за май 15 мая 15 сентября
Акцизы на нефтяное сырье за апрель 15 мая 15 сентября
Налог на игорный бизнес за апрель 20 мая 21 сентября
Уплата налога по УСН при прекращении
в апреле соответствующего вида деятельности
25 мая 25 сентября
НДПИ за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на алкоголь за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на табак за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на автомобили и мотоциклы за апрель 25 мая 25 сентября
Акцизы на нефтепродукты за апрель 25 мая 25 сентября
Налог на прибыль за 4 месяца 28 мая 28 сентября
2-й ежемесячный авансовый платеж
во II квартале по налогу на прибыль
28 мая 28 сентября
Авансовый платеж по налогу
на имущество организаций за I квартал
Срок по закону
субъекта РФ
30 октября
Авансовый платеж по транспортному налогу
за I квартал
Срок по закону
субъекта РФ
30 октября
Авансовый платеж по земельному налогу
за I квартал
Срок по НПА
муниципалитета
30 октября

Напомним, что для всех субъектов малого и среднего предпринимательства с апреля в два раза (с 30% до 15%) снижен совокупный размер тарифа страховых взносов на ОПС, ВНиМ, ОМС. Он действует, если выплаты за месяц составили не менее федерального МРОТ. Подробнее об особенностях применения нового тарифа и расчета взносов читайте в наших материалах.

Обратите внимание: по ряду платежей, срок внесения которых наступил, плательщики из пострадавших отраслей могут получить индивидуальную отсрочку или рассрочку, а собственники торговой недвижимости, предоставившие арендные каникулы , — отсрочку. Подробности в нашем обзоре .

Отчетность в ПФР

СЗВ-ТД на принятых и уволенных. Отчет нужно направлять не позднее следующего рабочего дня после издания соответствующего приказа или иного документа.

Оплата больничных

Карантин для пожилых граждан. Сотрудники в возрасте 65 лет и старше могут получить электронный больничный на период с 12 по 29 мая. Работодатели должны сообщить ФСС о таких лицах и передать документы для назначения пособия. Пособие перечисляет сам фонд.

Минимальные выплаты по больничному . С апреля больничное пособие за месяц не должно быть меньше федерального МРОТ (сейчас он составляет 12 130 руб.) с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок. Пока мера временная, действует до конца года.

Обратите внимание: если больничный выдан из-за карантина, то совпавший с ним отпуск не продлевается .

Бухотчетность

Д ля организаций, которые предоставляют обязательный экземпляр отчетности не по Закону о бухучете , а по НК РФ (например, организации бюджетной сферы), действует трехмесячный перенос срока . Эти организации должны сдать бухотчетность в налоговую не позднее 30 июня .

Мораторий на проверки, взыскание задолженности, штрафы

Проверки. До конца мая не назначаются и не проводятся выездные налоговые проверки и проверки сделок между взаимозависимыми лицами.

Штрафы за неисполнение требований. Если организация не направит документы или сведения по запросу налоговой инспекции или ФСС, ее не оштрафуют. Эта мера действует для тех случаев, когда окончание срока представления документов пришлось на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.

Взыскание задолженности. В мае налоговики не взыскивают задолженность и не применяют соответствующие обеспечительные меры. Это значит, что организации не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету. Однако есть исключение — наличие риска сокрытия активов или возникновения иных препятствий для взыскания.

Списание долгов по налогам в 2020 году

Списание долга — это обнуление суммы задолженности, которая не может быть взыскана. В статье поговорим о списании налоговых долгов в нынешнем году: когда спишут долги по налогам в 2020, как это происходит, что и кому простят.

Правовая основа

Списание долгов по налогам в 2020 году обеспечивает ФЗ от 28.12.2017 № 436 . Непосредственно к налоговым списаниям относятся его ст. 6, 7, 11, 12. Закон был принят по соответствующему президентскому поручению, ставшему одним из итогов ежегодной пресс-конференции главы государства, которая состоялась 14.12.2017. Закон о списании долгов по налогам 2020 был принят в очень сжатые сроки. За отдельными исключениями, например ст. 6, 7, 11, он начал работать уже 29.12.2017. Исключения заработали ровно через месяц.

Что меняется для физических лиц

Начнем с главного: обнуляются лишь те задолженности по обозначенным платежам, что образовались на 1 января 2015 года.

Физическим лицам (ФЛ), благодаря названному ФЗ, обнуляют долги по:

Расширен реестр поступлений, свободных от НДФЛ (ст. 217 НК). Новым пунктом 72 туда внесены средства, которые налогоплательщики обрели в период с 01.01.2015 по 01.12.2017, с двумя условиями:

  1. Вычет НДФЛ из них отсутствует.
  2. Налоговый агент, вычитающий НДФЛ из дохода, который он выплатил, и посылающий его в бюджет, уведомил об этом (п. 5 ст. 226 НК) и налоговую и налогоплательщика.

Этот же пункт говорит, что освобождение не коснется:

  • материальной выгоды и натуральной прибыли, которые определяют по ст. 212 и 211 НК соответственно, здесь же подарки от организаций, ИП;
  • выигрышей, призов, которые получают в финале конкурсов, игр и иных мероприятий;
  • поощрений за труд, работы, услуги;
  • дивидендов, процентов.

Таким образом, простят так называемые условные поступления. Это могут быть списанные суммы кредитов, оплаты за бытовое обслуживание.

Надлежащие отметки о п. 72 вписали и в ст. 228 НК (п. 6 и 7).

Обнуления не произойдет в двух случаях:

  1. При уплате (взыскании) НДФЛ до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436.
  2. Когда налоговые суммы со свободных по названному ФЗ поступлений уже взысканы.

Что меняется для ИП

Недоимки и пени за них плюс штрафы, образовавшиеся на 01.01.2015, стали для ИП безнадежными и списанными. Списание распространяется и на утративших (до числа, когда принято списательное решение) статус ИП. Не аннулируются суммы, относящиеся к:

Недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды за отчетное время, которое закончилось до 01.01.2017, безнадежны и списываются. Это стало возможно благодаря ст. 11 ФЗ от 28.12.2017 № 436, которая заработала 29 января нынешнего года. Пункт 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212 определяет величину прощенной недоимки для таких случаев. Частнопрактикующие ИП: адвокаты, нотариусы и т. д., включая лишенных этого статуса (к моменту аннулирования), могут иметь пассив по соответствующим пеням и штрафам.

Затрагиваются ИП, которые не предоставили налоговую отчетность (для тех, кто отчетность предоставлял, обнуления задолженности не будет) и внесли в Пенсионный фонд страховые взносы за себя (в конкретном размере), которые определяются по формуле:

Величина МРОТ для формулы — это размер соответствующего минимума на начало финансового года, за который уплачиваются взносы.

Для аннулирования долгов по страховым взносам дополнительно к указанным условиям нужно, чтобы задолженности не были взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками) либо погашены ИП. Чаще всего речь будет идти о людях, получивших статус ИП и бездействовавших (в качестве предпринимателей) после этого, даже если они уже не являются ИП.

Как и когда спишут долги

Аннулирование недоимок и задолженностей происходит без участия налогоплательщика, т. е. автоматически. Подача каких-либо заявлений и документов для этого тоже не требуется.

Соответствующее решение принимает ИФНС по месту жительства физлица, месту, где находится его имущество (транспорт или недвижимость). В произвольном по форме решении непременно прописывают суммы недоимки, задолженности, которые обнуляют, Ф.И.О., ИНН. Если задолженности добровольно ликвидированы налогоплательщиком или взысканы с него приставами, вернуть их уже не получиться. Для остановки идущего исполнительного производства по отмеченным задолженностям (недоимкам) на 01.01.2015 необходимо взять в ФНС решение об их списании и предоставить его судебным приставам.

Для ИП решение по налоговым списаниям также автоматическое, разница с вариантом для физлиц только в том, что принимают его налоговики по месту регистрации предпринимателя и указывают предпринимательский ИНН.

В настоящее время большая часть списаний задолженностей физических лиц по имущественным налогам и задолженностей ИП по налогам от их предпринимательства уже завершена. Продолжается работа по обнулению задолженности по страховым взносам и оставшихся налоговых долгов.

Если кому-то что-то до сих пор не обнулили, помните: везде работают люди, которые могут ошибаться. Поэтому обратитесь в соответствующую ИФНС (по месту жительства, нахождения имущества или регистрации, последнее для ИП) за разъяснениями.

Заявление о списании налога

Подборка наиболее важных документов по запросу Заявление о списании налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Заявление о списании налога

Судебная практика: Заявление о списании налога

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 61.3 «Оспаривание сделок должника, влекущих за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами» Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)»
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, оспариваемые списания с расчетного счета должника совершены, в том числе, в периоды после принятия судом заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). Спорные суммы списаны налоговым органом со счета должника принудительно, что не являлось добровольным исполнением.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 59 «Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание» НК РФ
(АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право») По мнению общества, инспекция неправомерно отказала ему в списании налоговой задолженности как безнадежной к взысканию, поскольку определение суда, которым возвращено заявление о признании общества банкротом в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, не отменено и не обжаловано (подп. 4.3 п. 1 ст. 59 НК РФ).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Заявление о списании налога

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2022) В то же время налогоплательщик вправе сам обратиться в суд с заявлением о списании с него налоговой задолженности (п. 3 ст. 44, п. п. 2, 6 ст. 45, п. п. 1, 2 ст. 48, п. 1, 2 ст. 59 НК РФ; Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 27.02.2019 N 5-КГ18-319).

Без суда и следствия. Долги по налогам спишут автоматически

Мечта каждого работника: приходит добрый человек и забирает у тебя часть работы. Так произошло с простыми судьями. Их хотят освободить от разбирательств по делам с взысканием долгов по налогам. Думаете, теперь не придётся платить в казну? Придётся, но процедура изменится.

Верховный Суд России планирует внести в Госдуму законопроект, по которому долги по налогам физических лиц будут списываться во внесудебном порядке.

Ваши деньги ушли в бюджет. Фото: yandex.ru

Сейчас процедура взыскания долгов по налогам следующая:

  1. Налоговая направляет должнику требование, где прописано, до какого числа надо внести плату.
  2. Если в течение 6 месяцев должник так и не внесёт деньги в казну, то ФНС идёт в суд и получает постановление о взыскании долга.
  3. Дальнейшей работой занимаются приставы: списывают деньги с карты, описывают имущество и т. д.

Процедуры, позволяющей списывать долги с физического лица без суда, не существует. Она создана только для юридических лиц и ИП.

Председатель Верховного суда отметил, что за первую половину 2022 года нагрузка на судей, рассматривающих административные споры, выросла на 26% по сравнению с тем же периодом прошлого года. Причём рост произошёл из-за увеличения количества дел по взысканию налогов с граждан. Их стало больше на 538 000 дел.

Чтобы разгрузить судей, ВС предлагает списывать долги во внесудебном порядке, как это сейчас делается в отношении юридических лиц. Если у физического лица есть банковский счёт, деньги в бюджет будут списаны с него. Автоматически.

Инициатива продвигается уже не первый раз. Предложение о списании долгов однажды звучало, но встретило критику. Эксперты обратили внимание на то, что при автоматическом списании долгов с банковского счёта гражданам будет сложно оспаривать взыскание. Не исключены ошибки, которые приведут к огромной волне негатива.

Оцените статью
Добавить комментарий