Основания для отказа в выдаче кредита

Совет от банка: Посчитайте среднемесячные расходы с учетом затрат на обслуживание и непредвиденные расходы. Лучше не брать займ, если вы не уверены, что сможете его выплатить.

Что такое пролонгация кредита в банке

Жизнь подбрасывает сюрпризы: сегодня живешь на широкую ногу, а завтра лишаешься средств к существованию. Кредитные заемщики оказываются особенно уязвимы. Возможный выход – пролонгация кредита. Расскажем, что это за услуга и как ей воспользоваться.

Что значит пролонгация кредита

Банки не меньше заемщиков заинтересованы в соблюдении обеими сторонами условий кредитного соглашения. Если клиент по каким-то причинам не вносит платежи, финансовая организация запускает процедуру принудительного взыскания – а это влечет за собой дополнительные издержки.

В Совкомбанке можно оформить кредит наличными на любые цели до 3 млн рублей со ставкой 6,9%. Выберите удобную программу и рассчитайте ежемесячный платеж на кредитном калькуляторе. Деньги нужны срочно? Достаточно паспорта и любого второго документа. Нужна крупная сумма? Вы можете взять кредит под залог автомобиля или недвижимости. Заполните заявку на сайте и получите быстрое одобрение. Есть доставка!

Если говорить простыми словами – это увеличение срока действия кредитного договора. К примеру, изначально он был заключен до 1 января 2024 года. Значит, к этому дню заем должен быть полностью погашен. В исключительных случаях заемщик может попросить продлить его еще на несколько месяцев, а иногда и лет.

При реструктуризации время погашения долга увеличивается за счет снижения ежемесячного платежа. Клиент продолжает выплачивать заем, но нагрузка на бюджет становится меньше.

Финансовая организация получает свою выгоду – за счет пролонгирования кредита растет и переплата.

Кредитные каникулы – это отсрочка по выплате займа. В течение определенного периода должник освобождается от платежей или вносит только проценты по кредиту.

Впоследствии ему предстоит погасить образовавшуюся задолженность – либо за счет увеличения суммы ежемесячного платежа, либо уже после окончания основного срока займа.

Важно: у ипотечных заемщиков есть право оформить кредитные каникулы в соответствии со ст. 6.1-1 Федерального закона № 353-ФЗ. Если соблюдены все требования, прописанные в законе, банк не имеет права отказать.

Ипотечные каникулы по закону 353-ФЗ

Законодательное регулирование

Пролонгированием займов занимаются не только банки, но и микрофинансовые организации. Клиентам МФО крайне невыгодно пользоваться данной услугой, учитывая размер ставки. Если есть возможность, лучше занять деньги у знакомых, чтобы не допускать просрочек.

В Совкомбанке квартиры на первичном и вторичном рынке для семей с детьми доступны под 3,88% с господдержкой.

Зачем это делать

Полгода назад Сергей взял заем на покупку автомобиля. Все это время он исправно вносил платежи, но на днях случилась беда – мужчина попал в аварию и получил перелом бедра.

Сергей по профессии строитель, значит, на период восстановления он полностью теряет трудоспособность. Страховой стаж у мужчины – четыре года. Согласно ст. 7 № 255-ФЗ, рассчитывать он может на выплату 60% от зарплаты. Этих денег ему не хватит на погашение займа.

Подобная ситуация может случиться с каждым. Если ничего не предпринимать, возникнет просрочка по кредиту, начнут капать пени. Кредитор внесет информацию о задержке в кредитную историю клиента.

Чтобы избежать проблем, нужно как можно скорее известить банк о возникших трудностях и попросить послабления.

Кому доступна услуга

Утрата трудоспособности – не единственная причина для изменения условий кредитования. Основанием также может быть:

  • увольнение по сокращению штата;
  • отпуск по уходу за ребенком;
  • снижение доходов в результате понижения в должности;
  • призыв на военную службу.

Во всех перечисленных случаях заемщик теряет возможность погашать кредит на прежних условиях. Кредитор может взять во внимание бедственное положение клиента и пойти ему навстречу.

Если ваша ситуация не попадает ни под один из перечисленных пунктов, вы все равно можете подать заявку. Четкого перечня оснований, утвержденного на законодательном уровне, не существует.

Важно понимать, что пролонгация займа – это не обязательство банка, а дополнительная услуга. Кредитор вправе отказать заемщику без объяснения причин. Исключение – ипотечные каникулы, оформленные в соответствии с законом № 353-ФЗ.

Вероятность отказа минимальна, если должник добросовестно выполнял все обязательства и не допускал просрочек раньше. Дополнительным плюсом также будет наличие залога в качестве обеспечения по кредиту.

Совкомбанк не бросает своих клиентов в беде. Поэтому, если вы только собираетесь оформить заем, обратите внимание на актуальные предложения.

Как пролонгировать кредит

Подайте заявку заблаговременно, не дожидаясь просрочки. Это значительно повысит ваши шансы на успех. Позвоните на горячую линию для получения разъяснений. Банковский специалист расскажет, какие документы нужно подготовить и куда их принести – услуга доступна не во всех филиалах.

Примерный перечень документов:

В качестве подтверждения финансовых трудностей можно предъявить больничный лист, повестку о призыве на военную службу, справку из центра занятости о постановке на учет и т.п.

Готовый пакет документов нужно будет принести в офис и заполнить заявление. Время рассмотрения заявки обычно не превышает десяти дней. При положительном решении вы получите на руки обновленный график платежей.

В случае отказа попросите оформить его письменно. Документ пригодится, если дело дойдет до суда. Вы сможете доказать, что пытались найти выход из положения, но кредитор не пошел вам навстречу.

Сергей подал заявление на предоставление ему кредитных каникул. В качестве документа, подтверждающего снижение платежеспособности, он приложил больничный лист.

Банк разрешил ему три месяца вносить только проценты по займу – около шести тысяч рублей. Погасить задолженность мужчина должен в течение трех месяцев после окончания основного срока займа. Теперь он может сосредоточиться на лечении и ни о чем не переживать.

Если же вы только собираетесь брать кредит, то можете воспользоваться формой ниже: подберите комфортную сумму и отправляйте заявку в банк.

Основания для отказа в выдаче кредита

Подборка наиболее важных документов по запросу Основания для отказа в выдаче кредита (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Основания для отказа в выдаче кредита

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.08.2022 по делу N 88-17102/2022
Категория спора: Кредит.
Требования заемщика: 1) О взыскании упущенной выгоды; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) О признании незаконным решения об отказе в удовлетворении заявления о внесении изменений и (или) дополнений в кредитную историю, возложении обязанности по внесению сведений.
Обстоятельства: Установлено, что обязательства по погашению кредита истцом не были исполнены в полном объеме.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано. В связи с тем, что суд пришел к выводу об отсутствии неправомерности в действиях ПАО «Сбербанк России» при передаче в Бюро кредитных историй сведений о наличии у М. задолженности, суд отказал в удовлетворении требований о взыскании с Банка упущенной выгоды в размере 40 000,00 рублей, при этом суд указал, что указанные в кредитной истории основания отказа в предоставлении кредита не свидетельствуют об отказе исключительно в связи с наличием у истца задолженности. Не установив нарушений ответчиком ПАО «Сбербанк России» принадлежащих истцу М. личных неимущественных прав, суд отказал в удовлетворении требований о компенсации морального вреда.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Основания для отказа в выдаче кредита

Нормативные акты: Основания для отказа в выдаче кредита

Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ
(ред. от 08.03.2022)
«О потребительском кредите (займе)»
(с изм. и доп., вступ. в силу с 03.07.2022) 5. По результатам рассмотрения заявления заемщика о предоставлении потребительского кредита (займа) кредитор может отказать заемщику в заключении договора потребительского кредита (займа) без объяснения причин, если федеральными законами не предусмотрена обязанность кредитора мотивировать отказ от заключения договора. Информация об отказе от заключения договора потребительского кредита (займа) либо предоставления потребительского кредита (займа) или его части направляется кредитором в бюро кредитных историй в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 218-ФЗ «О кредитных историях».

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) 1. Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Стоит ли брать в кредит машину

Многие готовы покупать взаймы и несколько лет выплачивать долг с переплатой. Банки идут навстречу желанию клиентов и ежегодно разрабатывают интересные предложения по автокредитованию. В статье рассказываем о плюсах и минусах автокредитов.

Когда стоит брать авто в кредит

Как только банк выдал первый автокредит, автомобиль перестал быть роскошью, но комфортнее его стоимость от этого не стала. На высокую цену новых автомобилей влияют несколько факторов: слабая позиция российской валюты, антироссийские санкции, снижение доходов, увеличение ставки утилизационного сбора.

Если вам просто надоела старая машина, не спешите брать кредит. Взвесьте все за и против. Крупные траты сразу скажутся на вашем бюджете.

Как понять, что желание купить машину – не просто прихоть?

Игорь живет на окраине города, а работает в центре. Он устал ездить в офис на общественном транспорте, особенно зимой, поэтому хочет взять кредит.

Родители Артема живут в другом городе. Ему надоела зависимость от расписания автобусов, он хочет в любой момент поехать к ним на своей машине.

Кому из них стоит отказаться от покупки автомобиля?

Конечно, желание Игоря добираться до работы с комфортом можно понять, но покупать автомобиль только ради этого – невыгодное решение. Время на дорогу не сократится: в больших городах по утрам в час пик пробки. Да и практическая польза от авто не будет покрывать затраты на его содержание и обслуживание.

В таком случае лучше отказаться от покупки. Можно сделать выбор в пользу такси: это позволит быстро и удобно добираться до работы с минимальными денежными вложениями: тарифы такси дешевле, чем покупка бензина или оплата парковки. Или же воспользоваться услугами каршеринга.

А вот у Артема ситуация совсем другая: многочасовые поездки на своем авто действительно улучшат ситуацию.

В каких еще случаях стоит задуматься о покупке автомобиля:

Вы живете в пригороде и добираетесь на работу больше часа? Регулярно совершаете многочасовые поездки? Если это описывает вашу ситуацию, то собственный транспорт упростит вам жизнь.

Сейчас для заработка на перевозках пассажиров, будь то такси или трансфер, есть много программ по аренде авто. Если вы видите в этом дополнительный источник, то лучше не делить свой заработок с арендодателем и стоит приобрести свой транспорт. Заработок окупит затраты на авто.

Долго откладываете на машину, но нужной суммы все еще нет? Вместо участия в бесконечной гонке лучше и правда задуматься о кредите. Ведь такими темпами накопить вы сможете нескоро, а выгодные предложения уйдут.

Отвезти детей в школу, детский сад или кружки, съездить в выходные на дачу, помочь родителям и друзьям, — справиться со всем этим поможет собственная машина.

Да, чем больше доходы, тем больше расходы. Но если вы недавно получили повышение и понимаете, что новая зарплата позволяет осуществить мечту, то осталось только выбрать подходящую программу автокредитования.

Совет от банка:

Автомобиль должен приносить пользу, а не создавать новые проблемы. Если вы задумались о покупке, то внимательно проанализируйте ситуацию. Дорогостоящую покупку можно заменить альтернативой (например, такси или каршеринг). Прежде всего оцените свои денежные возможности.

Выгодна ли покупка авто в кредит через банк

Крупные банки дают займы на разных условиях. Большой плюс — не нужен залог. Залогом становится сам автомобиль, который банк заберет у заемщика, если задолженность не будет погашена.

Банки выдают автокредиты как на новые транспортные средства, так и на бывшие в употреблении. Заем можно оформить у дилеров при выборе подержанного авто. Условия будут выгоднее, чем при покупке нового.

Вам не придется затягивать с покупкой машины, если вы возьмете автокредит в Совкомбанке. С помощью него можно купить как новое, так и подержанное авто. Выберите подходящую программу и рассчитайте ежемесячный платеж прямо сейчас!

Покупка у дилера

Покупать машину у дилера безопаснее, чем с рук. Ведь в салоне устанавливают подлинность VIN-кода (индивидуальный идентификационный номер). Этот код расположен на табличке под лобовым стеклом, и он должен совпадать с указанным в документах. По «вину» можно проверить:

  • на сайте ГИБДД РФ сведения о регистрации, о дтп, о розыске и многое другое;
  • в сервисе «Автокод» историю ТС по базам, если оно из Москвы;
  • в сервисе «Автотека» историю по базам СТО, страховых компаний, банков и «Авито».

Еще VIN-код позволит узнать данные предыдущего владельца и получить выписку из документов на транспортное средство (ПТС, СТС).

При техническом осмотре проверяют:

От его состояния зависит безопасность водителя и пассажиров. Если машина попадала в серьезное ДТП, то, скорее всего, кузов восстанавливали.

Эксперт может на глаз определить крашеные элементы. Любителю лучше использовать специальный толщиномер.

Если он неоригинальный, значит скорее всего стекла заменили на дешевые аналоги после аварии.

По его состоянию можно определить пробег. О высоком пробеге говорит износ сидений, руля и педалей.

Чем ниже пробег, тем выше цена. Поэтому недобросовестные продавцы специально скручивают пробег. Если одометр показывает маленький пробег, а салон потрепанный, это первый признак скручивания. Чем старше ТС и выше пробег, тем больше износ деталей.

Если в зоне подушки безопасности на панели есть какие-либо следы, то это может быть признаком серьезной аварии. При ДТП подушки вырываются с такой силой, что ломают крепления.

Совет от банка:

Перед покупкой изучите предложения банков и проверьте их репутацию. Эту информацию вы найдете в общероссийском рейтинге и рейтинге Forbes.

На сайтах банков можно рассчитать примерный месячный платеж на калькуляторе. Для этого нужно указать:

  • стоимость;
  • размер первоначального взноса;
  • срок выплат;
  • марку авто;
  • условия покупки — новый, с рук, подержанный от дилера.

На сайте Совкомбанка рассчитайте средний платеж с учетом акций или дополнительных программ. Это поможет лучше спланировать бюджет.

Проверка заемщика

Банк внимательно относится к заемщикам и проверяет их по нескольким критериям. Он вправе отказать и не выдать займ, если документы не прошли проверку.

Основные критерии проверки:

Чем выше сумма автокредита, тем больше требований к вам. Размер ежемесячных платежей должен быть не более 30-50% вашего дохода. Подтвердить доход помогает справка 2-НДФЛ с места работы, а также выписки с банковских счетов.

Укажите источники дополнительного дохода. Например, добавьте документы о праве собственности на недвижимость. Специалисты подсчитывают общую сумму дохода и среднемесячный платеж. Если он не превышает половины дохода, займ будет одобрен.

Банки больше доверяют заемщикам с общим трудовым стажем от одного года. При этом срок работы на текущем месте — не менее шести месяцев. Если заявку подает человек, у которого нет рабочего стажа, или он безработный, то ему почти наверняка откажут.

Программы автокредитования в российских банках действуют для лиц старше 21 года. Верхний ценз — от 55 до 60 лет. Значит, на момент погашения задолженности заемщику будет не более 60 лет.

Взять займ могут только граждане Российской Федерации. А потому для подтверждения гражданства понадобится паспорт или военный билет.

Действующее автомобильное удостоверение обязательно. Лицам, не окончившим автошколу, такой займ не выдают.

Покупка авто в кредит через салон

Автосалоны сотрудничают с несколькими банками. Для разных автомобилей действуют разные условия. Если вы выбрали конкретную модель, то лучше обратиться в салон, где она продается, и узнать, какой банк и на каких условиях выдает деньги. Затем собирайте документы и подписывайте договор.

Банки требуют первоначальный взнос. В зависимости от программы автокредитования он составляет 10-30%. Чем выше сумма первоначального взноса, тем ниже процентная ставка.

После заключения договора автомобиль станет вашим. Плюс приобретения у дилера — скидки и акции. Например, вам подарят комплект зимней резины.

Как взять автокредит максимально выгодно

Добавьте сумму на непредвиденные расходы — эвакуатор, замена колес, внезапная поломка. Если сумма превышает 40% вашего бюджета, то авто брать не стоит.

Если вы все-таки решили взять автокредит, то сравните и проанализируйте информацию о банках в специальных агрегаторах. Изучите актуальные банковские предложения, размер процентной ставки, суммы ежемесячного платежа и переплаты.

Есть государственные программы поддержки автопрома, в рамках которых транспортные средства продаются со скидкой.

В июне 2020 года правительство РФ внесло изменения в программы господдержки автопрома. Теперь на покупку машины на льготных условиях могут рассчитывать семьи с одним ребенком, медицинские работники и автовладельцы, сдающие старые авто по программе трейд-ин. При поддержке государства можно приобрести в том числе электромобиль.

Максимальная стоимость транспортного средства российского производства по условиям автокредита — 1,5 млн рублей.

Участники программы имеют право на скидку 10% от первоначальной стоимости. Скидка 25% действует для жителей Дальнего Востока.

Скидку покупателю не выплачивают деньгами — она автоматически прибавляется к первоначальному взносу. А на электромобиль сделают скидку 25% на всей территории РФ

Целевые программы господдержки:

Программа для покупки первой машины или авто для семьи, в которой есть хотя бы один несовершеннолетний ребенок.

Есть скидка сотрудникам государственных медучреждений.

Скидка начисляется автовладельцам, чьи машины старше шести лет. Автомобилем нужно владеть не менее года. При покупке нового авто старое сдают автодилеру.

Для транспортных средств премиум-класса иностранного производства есть отдельные условия кредитования, так как они не участвуют в государственных программах.

Страхование по автокредиту: особенности, как отказаться

Поскольку машина находится в залоге у банка, владелец кроме ОСАГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) приобретает КАСКО (страхование от ущерба, хищения или угона). Страховую компанию выбирает банк.

Две страховки значительно снижают риски и кредитора, и заемщика. Если с транспортным средством что-то случится, и заемщик перестанет вносить деньги, то банку достанется страховое возмещение.

При этом заемщик вначале покупает страховку, а только потом может взять займ. Кроме указанных страховок заемщику предложат оформить страховку жизни и здоровья.

Ее добавляют к основной сумме и на нее тоже начисляют проценты. Если заемщик отказывается от страхования жизни и здоровья, то первоначальный взнос или процент может вырасти на 1-2 пункта.

Согласно федеральному закону от 21.12.2013 N 353-ФЗ, в течение 14 дней с момента подписания договора можно отказаться от дополнительных услуг. Даже если ранее вы подписали соответствующие документы. Нужно просто прийти в банк и написать заявление на отказ от дополнительных услуг.

Плюсы и минусы автокредита

  • быстрое одобрение займа;
  • низкий процент;
  • покупка в рамках государственных программ поддержки автопрома;
  • минимальный первоначальный взнос;
  • разнообразие программ и условий;
  • займ без поручителей;
  • дополнительные скидки, подарки и бонусы от дилера.
  • автомобиль остается в залоге у банка — его нельзя продать;
  • почти всегда обязательное КАСКО;
  • переплата;
  • часто обязательный первоначальный взнос;
  • скрытые услуги, входящие в общую сумму;
  • обязательное обслуживание у официального дилера.

Совет от банка:

Посчитайте среднемесячные расходы с учетом затрат на обслуживание и непредвиденные расходы. Лучше не брать займ, если вы не уверены, что сможете его выплатить.

Чтобы взять автокредит, не нужно ждать начала скидок и акций. Вы можете получить сумму до 7 млн рублей под выгодную процентную ставку. Оставьте заявку на автокредит прямо сейчас!

В чем выгода кредита для кредитора и заемщика

II-2. Особенности определения налоговой базы

и исчисления налога при получении доходов

Заемные (кредитные) средства могут быть получены налогоплательщиком по договору займа, кредитному договору, договору товарного кредита.

В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество вещей того же рода и качества.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением требований Закона Российской Федерации от 09.10.92 N 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле», в случае предоставления уполномоченным банком налогоплательщику денежных средств в иностранной валюте по кредитному договору.

В случае установления налоговыми органами фактов выдачи организациями в пользование налогоплательщикам денежных средств без должного оформления такой выдачи договором займа распространение положений статьи 212 Кодекса в части определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, производится в судебном порядке.

В соответствии со статьей 819 Гражданского кодекса Российской Федерации по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

(абзац введен Приказом МНС РФ от 05.03.2001 N БГ-3-08/73)

Согласно статье 820 Гражданского кодекса Российской Федерации кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение которой влечет его недействительность. Такой договор считается ничтожным.

(абзац введен Приказом МНС РФ от 05.03.2001 N БГ-3-08/73)

Кредитный договор вступает в силу с момента его подписания сторонами (кредитором и заемщиком), проценты за пользование кредитными средствами начисляются со дня поступления таких средств на счет заемщика, если иное не вытекает из кредитного договора.

(абзац введен Приказом МНС РФ от 05.03.2001 N БГ-3-08/73)

Не производится определение материальной выгоды в соответствии со статьей 212 Кодекса в случае заключения налогоплательщиком договора коммерческого кредита, определяемого ст. 823 параграфа 3 главы 42 Гражданского кодекса Российской Федерации либо договора приобретения товара в кредит или рассрочку.

Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах при получении заемных (кредитных) средств, осуществляется налогоплательщиком в день уплаты процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, но не реже чем один раз в налоговый период (не реже одного раза в календарном году).

В соответствии со статьями 26 и 29 Кодекса налогоплательщик вправе уполномочить организацию, выдавшую заемные (кредитные) средства, участвовать в отношениях по уплате налога на доходы с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика.

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.

В случае назначения в установленном порядке организации — заимодавца (кредитора) в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика в отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды такой уполномоченный представитель осуществляет определение налоговой базы, а также исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджет сумму исчисленного и удержанного налога.

Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 Кодекса определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.

Согласно пункту 3 ст. 225 Кодекса по итогам налогового периода исчисляется общая сумма налога применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

При уплате налогоплательщиком процентов, налогоплательщиком либо организацией — уполномоченным представителем налогоплательщика производится исчисление налога с суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами, по ставке 35%, за пользование кредитными средствами — по ставке 13% (у налогоплательщиков — нерезидентов — по ставке 30%).

Исчисленная сумма налога удерживается у налогоплательщика уполномоченным представителем за счет любых денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику.

В случае неназначения налогоплательщиком, получившим заемные (кредитные) средства от организаций или индивидуальных предпринимателей, уполномоченного представителя, либо получения дохода в виде материальной выгоды по заемным (кредитным) средствам от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, налоговая база определяется, налог исчисляется и уплачивается налогоплательщиком на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

Расчет суммы материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах в налоговом периоде, рекомендуется производить в следующем порядке:

1. Определяется сумма процентной платы за пользование заемными (кредитными) средствами исходя из трех четвертых ставки рефинансирования, установленной Центральным банком России, по рублевым средствам (исходя из 9 процентов годовых по валютным средствам) по формуле:

С1 — сумма процентной платы, исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка России на дату выдачи средств (исходя из 9 годовых по валютным средствам);

Зс — сумма заемных (кредитных) средств, находящаяся в пользовании в течение соответствующего количества дней в налоговом периоде;

Пцб — сумма процентов в размере трех четвертых действующей ставки рефинансирования на дату получения рублевых заемных средств (9 процентов годовых по валютным заемным средствам);

Д — количество дней нахождения заемных средств в пользовании налогоплательщика со дня выдачи займа (кредита) до дня уплаты процентов либо возврата суммы займа (кредита).

2. Из суммы процентной платы, исчисленной исходя из трех четвертых ставки рефинансирования по рублевым средствам (исходя из 9 годовых по валютным) — С1, вычитается сумма процентной платы, внесенной согласно условиям договора займа (кредита) — С2. При этом сумма процентной платы, внесенной заемщиком исходя из условий договора, рассчитывается с учетом порядка ее уплаты, предусмотренного соответствующим договором. Налоговая база определяется в размере полученной положительной разницы от произведенного вычитания (Мв).

Пример 1. Работнику организации 20 февраля этой организацией выдан рублевый заем в сумме 50 000 руб. на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 10% годовых. Заем с процентами возвращен 21 мая. Уплачено процентов 1233 руб. <(50 000 руб. х 10% х (90 дней : 365 дней)>.

Организация, признаваемая на основании доверенности налогоплательщика его уполномоченным представителем в отношениях по уплате налога с суммы материальной выгоды по заемным средствам, производит определение налоговой базы, а также исчисляет, удерживает и перечисляет причитающуюся сумму налога.

Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 24% (здесь и далее в примерах размер ставки принят условно), три четвертых от ставки рефинансирования составили 18%. Сумма процентов за период пользования заемными средствами исходя из 18% определена в размере 2219 руб. <(50 000 руб. х 18% х (90 дней : 365 дней)>.

Сумма материальной выгоды, полученная от экономии на процентах, составила 986 руб. (2219 руб. — 1233 руб.).

Сумма налога, исчисленная по ставке 35%, составляет 345 руб. (986 руб. х 35%). Удержание налога произведено 2 июня при выдаче заработной платы за май месяц.

Пример 2. Работнику организации 5 января выдан заем в сумме 9 000 руб. на три месяца. Процентная плата в размере 5% годовых вносится ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 28% (величина ставки условная). Организация назначена в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика.

1 февраля в погашение займа внесено 3 000 руб. и уплачены проценты в сумме 33 руб. <(9 000 руб. х 5% х (27 дней : 365 дней)>.

Процентная плата исходя из трех четвертых ставки рефинансирования определяется в размере 140 руб. <(9 000 руб. х 21% х (27 дней : 365 дней)>.

Сумма материальной выгоды исчисляется в размере 107 руб. (140 руб. — 33 руб.).

Сумма налога на доходы по ставке 35% составляет 37 рублей (107 руб. х 35%).

Исчисленная сумма налога удерживается 14 февраля при выплате аванса за февраль месяц и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, то есть 15 февраля.

5 марта в погашение займа внесено 2 000 руб. и уплачены проценты в сумме 26 руб. <(6 000 руб. х 5% х (32 дня : 365 дней)>.

Процентная плата исходя из трех четвертых ставки рефинансирования определяется в размере 110 руб. <(6 000 руб. х 21% х (32 дня : 365 дней)>.

Сумма материальной выгоды исчисляется в размере 84 руб. (110 руб. — 26 руб.).

Сумма налога на доходы по ставке 35% составляет 29 руб. (84 руб. х 35%).

Исчисленная сумма налога удерживается 14 марта при выплате аванса за март месяц и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, то есть 15 марта.

9 апреля в погашение займа внесено 4 000 руб. и уплачены проценты в сумме 19 руб. <(4000 руб. х 5% х (35 дней : 365 дней)>.

Процентная плата исходя из трех четвертых ставки рефинансирования определяется в размере 81 руб. <(4 000 руб. х 21% х (35 дней : 365 дней)>.

Сумма материальной выгоды исчисляется в размере 62 руб. (81 руб. — 19 руб.).

Сумма налога на доходы по ставке 35% составляет 22 руб. (62 руб. х 35%).

Исчисленная сумма налога удерживается 16 апреля при выплате аванса за апрель месяц и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, то есть 17 апреля.

Пример 3. Организация выдала физическому лицу беспроцентный заем на пять лет. Условиями договора займа предусмотрено, что его погашение будет произведено единовременно по истечении пяти лет со дня выдачи заемных средств. Организация в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика по уплате налога с суммы материальной выгоды не назначена.

В таком случае налогоплательщик самостоятельно по итогам каждого налогового периода (календарного года) определяет налоговую базу и производит уплату налога на доходы на основании налоговой декларации, представляемой налоговому органу по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско — правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, понятие которых установлено статьей 20 части первой Кодекса над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

Исчисление налога с налоговой базы, определяемой в виде материальной выгоды, полученной от приобретения товаров (работ, услуг), производится по ставке 13% (у налогоплательщиков — нерезидентов — по ставке 30%) налоговыми агентами, являющимися источником дохода, либо налогоплательщиками, получившими доход от физических лиц, продавших им по льготной цене свое имущество, не являющихся налоговыми агентами.

Пример. Строительная организация продавала своим работникам квартиры по ценам ниже цен реализации квартир с аналогичными характеристиками сторонним лицам.

Суд признал организацию и физических лиц, состоящих с этой организацией в трудовых отношениях, приобретавших у этой организации квартиры по ценам ниже цен реализации квартир в обычных условиях, взаимозависимыми лицами.

В этом случае организацией производится исчисление материальной выгоды, подлежащей налогообложению по ставке 13%, как превышение цены реализации идентичных квартир лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации квартир своим работникам.

Расчет производится в разрезе каждого работника, купившего квартиру по льготной цене.

При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Исчисление налога по ставке 13% (у нерезидентов по ставке — 30%) и уплата налога с дохода в виде материальной выгоды производится при покупке таких ценных бумаг. Либо исчисленная сумма налога передается налоговым агентом в установленном порядке на взыскание в налоговый орган.

Если материальная выгода получена от приобретения ценных бумаг у других физических лиц в соответствии с гражданско — правовым договором, исчисление и уплата налога производится на основании налоговой декларации, подаваемой по месту жительства налогоплательщика на территории Российской Федерации в сроки, установленные законодательством.

Оцените статью
Добавить комментарий