Спишут ли долги по налогам при банкротстве

В своих статьях по банкротству физического лица я не упоминала про налоги, точнее налоговой задолженности, от которой физическое лицо не освобождается при процедуре банкротства, а также иной задолженности, не подлежащей списанию. О них следует знать, так как НЕ все долги будут считаться погашенными. НО! В законе есть лазейка и у должника все же есть шанс освободиться от налоговой задолженности.

Списывается ли налоговая задолженность при банкротстве физического лица?

В некоторых ситуациях приходится прибегать к процедуре банкротства из-за долгов по налогам, чтобы избавиться от претензий со стороны налоговых инспекторов. При неуплате начисленных сумм в бюджет возникает недоимка, насчитываются штрафы, пени. В результате образуются долги, превышающие доход, а в некоторых случаях и стоимость личного имущества. Тут-то и нужна процедура банкротства.

По закону, физические лица не освобождаются от налоговой задолженности при процедуре банкротства. Но! Законодатели все же предусмотрели лазейку, по которой у должника есть шанс освободиться от налоговой задолженности.

Налоги можно списать согласно нормам налогового законодательства, а не закона о банкротстве. Налоговый кодекс содержит основания, когда недоимка по налогам, пени и штрафы могут быть признаны безнадежными ко взысканию. Одним из таких оснований является признание гражданина банкротом.

После завершения процедуры банкротства новоиспеченному банкроту следует пойти в ИФНС по месту своего жительства и подать заявление о признании задолженности безнадежной приложив необходимые документы — справку о задолженности, решение суда о признании банкротом и определение суда о завершении процедуры. В течение 1 дня ИФНС принимает решение о списании вашей задолженности. Данной «плюшкой» нужно пользоваться, налоговые инспектора Вам об этом, разумеется, не расскажут.

Однако, не всю задолженность перед налоговой службой можно признать безнадежной.

Юристы по делам о банкротстве разделяют реестровую и текущую налоговую задолженность. Текущая задолженность — это те налоги (штрафы и пени), которые должник обязан платить в бюджет во время процедуры банкротства. Такие налоговые платежи не включаются в реестр. Реестровая задолженность — та, с которой Вы обращаетесь с заявлением на банкротство в суд.

Важно! Процедура банкротства физических лиц по налоговой задолженности не применяется в отношении людей, умышленно уклоняющихся от уплаты долгов в крупных размерах или сознательно уменьшающих суммы доходов в декларации. К таким лицам применимы жесткие меры административного и уголовного наказания.

Имейте ввиду, что признать налоговую задолженность безнадежной в суде можно и для обычных людей, не проходящих процедуру банкротства — на основании судебных решений. По итогам таких решений налоговая служба утратит право на взыскание задолженности и долг не будет «висеть» на лицевом счете налогоплательщика.

Но далеко не все так просто, как кажется на первый взгляд. Банкротство физического лица — достаточно сложная процедура при достижении «нужного» результата. Работайте с профессионалами. Подтверждать свою финансовую несостоятельность надо правильно. Это трудоемкая, достаточно сложная процедура, требующая участия опытного юриста, специализирующегося в данной области.

Частый вопрос который задают предприниматели: спишут ли долги по субсидиарной ответственности при банкротстве физического лица? Распространенным случаем привлечения к субсидиарной ответственности являются налоговые правонарушения. Наш ответ — нет. Подробнее об этом читайте рубрику статей — о субсидиарной ответственности.

Новости

Мобилизованные физлица-банкроты, в отношении которых введена процедура реализации имущества, смогут самостоятельно открывать банковские счета и распоряжаться поступающими на них выплатами для военнослужащих, говорится во внесенном в Госдуму законопроекте

Верховный суд России планирует внести в Госдуму законопроект, разрешающий без суда взыскивать с граждан долги по налогам. Об этом сообщил председатель Верховного суда России Вячеслав Лебедев

Задолженность перед налоговыми органами должна быть погашена за счет имущества умершего банкрота, а не за счет наследников недвижимости, постановил суд высшей инстанции

Минэкономразвития готовит проект постановления правительства, который позволит требовать с подпавших под мораторий на взыскания лиц «старые» долги перед компаниями из сферы ЖКХ, электроэнергетики, теплоснабжения

Минтруд разработал законопроект о государственной компенсации долгов по зарплате. Его доработанную версию рассмотрела Российская трехстороняя комиссия

В России с обанкротившихся застройщиков жилья намерены взыскать до конца 2022 года около 1 млрд рублей

В России резко выросли продажи автомобилей в счет погашения долгов при банкротстве, подсчитали аналитики «Портала DA» — маркетплейса Сбербанка для реализации активов

Как сообщили в ЦБ, субъектам МСП было реструктурировано более 53 тыс. кредитов на сумму в 739 млрд рублей

Граждане не смогут с 1 июля 2022 года напрямую через банк просить сохранить им средства на счетах в пределах прожиточного минимума при списании в рамках взыскания задолженности

Минэкономразвития не поддержало законопроект о предоставлении в рамках моратория на банкротства защиты от начисления неустоек и принудительного взыскания «старых» долгов только лицам, имеющим признаки несостоятельности

В правительстве решили не выводить физлиц из-под действия моратория на банкротства. Рассмотреть такую возможность предлагал ЦБ — регулятор указывал, что для граждан уже предусмотрен ряд мер социальной поддержки

Банк России допускает возможность отказа от моратория на банкротства на граждан, а также поддерживает идею создания для кредиторов механизма лишения должников мораторной защиты по суду

Налоги при банкротстве физического лица, а также что еще не списывается при банкротстве?

В своих статьях по банкротству физического лица я не упоминала про налоги, точнее налоговой задолженности, от которой физическое лицо не освобождается при процедуре банкротства, а также иной задолженности, не подлежащей списанию. О них следует знать, так как НЕ все долги будут считаться погашенными. НО! В законе есть лазейка и у должника все же есть шанс освободиться от налоговой задолженности.

Закон содержит перечень случаев (долгов), при наличии которых

Должник не освобождается от обязательств, это:

• алиментная задолженность;
• компенсация морального вреда;
• задолженность по заработной плате;
• требования, неразрывно связанные с личностью должника;
• ответственность, связанная с неправомерными действиями при банкротстве (фиктивное или преднамеренное банкротство);
• должник не предоставил ФУ или суду необходимую информацию, либо предоставил недостоверную;
• требование кредитора возникло на основании противозаконных действий должника (кража) и это подтверждено судебным актом;
• должник злостно уклонился от уплаты кредиторской задолженности;
• должник уклонился от уплаты налогов (долги по налогам);
• при взятии кредита должник сообщил банку заведомо ложные сведения;
• должник скрыл или уничтожил свое имущество.

Как видно, в списке есть довольно распространенные случаи, под которые может попасть каждый пятый заемщик (ну или десятый) — это предоставление в банк ложной информации и злостное уклонение от уплаты кредита.

Что это значит? Если заемщик (будущий банкрот) с целью получения кредита и введения банк в заблуждение написал в анкете или представил кредитному инспектору справку о заработной плате с окладом, скажем, за 2012 год в размере 50 тыс рублей в месяц, а потом, при подаче заявления на банкротство в Арбитраж честно указал , что в 2012 году его заработная плата составляла всего 6 тыс в месяц — это и будет расцениваться как предоставление ложной информации при взятии кредита.

Банк может сообщить суду, что вы ему предоставили недостоверную информацию и суд вас не освободит от обязательств. Следует сказать, что банки особо не активничают при банкротстве гражданина и чтобы так глубоко «копать», сверять анкеты, справки — вы должны быть очень интересны банку.

Про злостное уклонение от уплаты кредита я как то уже писала в статье «не плачу кредит» — если у вас естьбыл доход, вы оплачивали коммунальные платежи и т.п., но за кредит не платили — суд у вас спросит причину неуплаты.

Налоги при банкротстве

От налоговой задолженности при банкротстве физ лица (как видно из перечня) должник также не освобождается, НО! Налоги можно списать согласно нормам налогового законодательства , а не закона о банкротстве. Статья 59 НК говорит об основаниях, когда недоимка, пеня и штраф могут быть признаны безнадежными ко взысканию — одним из оснований является как раз наш случай: признание гражданина банкротом и не погашение налога, пени, штрафа по итогам реализации имущества.

После завершения процедуры банкротства новоиспеченному банкроту следует пойти в ФНС по месту своего жительства и подать заявление о признании задолженности безнадежной, приложив необходимые документы (справка о задолженности, решение суда о признании банкротом и определение суда о завершении процедуры). В течение 1 дня ФНС принимает решение о списании вашей задолженности . Вот такая преференция есть в законе, которой нужно пользоваться, ФНС вам об этом, разумеется, не расскажет.

Однако, не всю задолженность перед ФНС можно признать безнадежной . Подробнее я написала в статье — Какой долг после банкротства налоговая не признает безнадежным?

Субсидиарная ответственность при банкротстве физических лиц

Субсидиарная ответственность — это вид долга, который возникает, как правило, у руководящих лиц: у бывших учредителей, главных бухгалтеров, директоров и собственников ООО. То есть задолженность компании переходит на гражданина как «немедленная карма» за умышленное доведение компании до разорения и за слёзы сотрудников, которые так и не получили своих зарплат.

В этой статье мы расскажем, возможно ли списать субсидиарную ответственность при банкротстве физического лица?

Спишут ли субсидиарную ответственность?

Банкротство вводилось как помощь должникам, которые не справляются с долговыми обязательствами. По закону, на субсидиарную ответственность это не распространяется. Признание несостоятельности не избавляет от необходимости расплачиваться 1 :

• по алиментам, назначенным на содержание родителей, супругов и детей;
• по зарплатам и компенсациям бывшим сотрудникам ИП;
• по компенсациям за совершенные преступления, за причинение вреда здоровью, жизни и имуществу третьих лиц;
• по субсидиарной ответственности.

«В некоторых случаях долги не списываются вообще, хотя человека и признают банкротом. Кредиты, займы и другие обязательства остаются висеть „мертвым грузом“.

Так происходит, если человек скрывал от финансового управляющего какие-то сведения, избегал его, вел себя недобросовестно, прибегал к фиктивному или преднамеренному банкротству, схлопотал уголовную или административную ответственность за обман в банкротстве». Мустафина Елена , юрист по сопровождению банкротства физических лиц

Субсидиарная ответственность не подлежит списанию в принципе. Если на вас «повесили» подобный «грех», постарайтесь оспорить судебное решение в вышестоящих инстанциях. Иными способами избавиться от долгов не получится.

Мы не волшебники и не сможем помочь списать «субсидиарку» при банкротстве. Зато избавить вас от прочих накопившихся долгов — это точно в наших силах!

Компания «Нет Долгов» спишет ваши долги по кредитам, налогам, «коммуналке», а также задолженности перед физическими лицами по долговым распискам. Позвоните или напишите нашим юристам в мессенджерах и запишитесь на консультацию по банкротству. Для вас эта консультация будет бесплатной!

Почему возникает субсидиарная ответственность?

Арбитражные управляющие начали к ней активно привлекать с 2017 года, когда в законодательстве появились «нужные» поправки 2 . До 2017 года подобные дела были чрезвычайной редкостью, почти прецедентом. Привлекали единицы бизнесменов. Предприниматели свято верили, что с ООО можно творить все, что вздумается — ответственность определяется строго размером уставного капитала. Минимальный размер в РФ составляет 10 000 рублей, и большинство организаций зарегистрированы с законодательным минимумом.

Весной 2017 года правила игры поменялись — субсидиарная ответственность перестала быть «призраком». По статистике Федресурса, за 2018–2019 гг. количество удовлетворяемых судами заявлений выросло на 19%. Размеры субсидиарной ответственности увеличились в 2 раза: было 147 млрд рублей; стало — 303 млрд рублей. Суды удовлетворяют 1/3 поданных заявлений.

• бывших директоров;
• бывших бухгалтеров;
• партнеров по бизнесу;
• номинальных директоров;
• бывших учредителей;
• бывших собственников.

Также под раздачу рискуют попасть родственники представленных лиц. Это супруги, дети и другие члены семьи. Их привлекают, когда всплывают подозрительные сделки. Например, когда у 20-летнего сына директора, студента, обнаруживается квартира в центре Москвы, а у блондинки-жены — крупный пакет акций в других компаниях.

Заинтересованным лицам (арбитражному управляющему и кредиторам) важно доказать, что имущество приобреталось в период наращивания долгов компании. Например, со счетов ООО было выведено 5 млн рублей — и уже через 2 недели супруга директора стала счастливой обладательницей автомобиля премиум-класса.

Должнику важно не занимать пассивную позицию — например, не ссылаться на то, что компанию до банкротства довел партнер, а сам должник практически не следил за делами. Это плохое решение, потому что все понесут ответственность в равной степени.

В каких случаях привлекают к субсидиарной ответственности?

Перечислим ситуации, которые грозят субсидиарной ответственностью.

Руководитель компании затянул с банкротством

Если вы контролируете бизнес-процесс и понимаете, что не сможете рассчитываться по долговым обязательствам уже со следующего месяца, немедленно приступайте к подготовке заявления о банкротстве. По нормам законодательства, у директора есть ровно 30 дней 3 , чтобы заявить в Арбитражный суд о намерении обанкротить юридическое лицо.

Что будет, если этого не сделать? Как правило, через несколько месяцев просрочки кредиторы (банки, поставщики и другие контрагенты) берут инициативу в свои «заботливые» руки. Интересно, что сотрудники организации, не получающие зарплату по 2-3 месяца, ждут до последнего, верят обещаниям.

«Бизнесмены более трезво смотрят на вещи и видят, что лучше сделать „ход конем“ и выбрать „своего“ арбитражного управляющего. Это право возникает у лица, которое инициирует признание несостоятельности». Мустафина Елена , юрист по сопровождению банкротства физических лиц

На практике обычно директора пытаются отчаянно решить проблему. Они берут новые кредиты и просят отсрочки. В результате «долговая яма» углубляется, и выбраться из нее становится сложнее. Соответственно, если будет установлено, что фирма не платила по обязательствам и не спешила с признанием банкротства, появляется риск привлечения бывших руководителей к последствиям в виде субсидиарной ответственности.

Отсутствуют важные документы

При банкротстве организации будет проверяться ВСЕ:

• заключенные сделки;
• локальные приказы и акты;
• протоколы собрания акционеров или совета директоров;
• контракты;
• трудовые договоры;
• кредитные обязательства.

Важно привести бухгалтерскую отчетность в порядок заранее.

«Хорошим выбором станет привлечение аудиторской компании накануне банкротства. Результаты аудиторской проверки обязательно нужно приложить к финансовой отчетности и бухгалтерской документации. Также специалисты подскажут, все ли в порядке с документами, каких справок не хватает». Мустафина Елена , юрист по сопровождению банкротства физических лиц

Арбитражный управляющий может сам инициировать аудит в рамках банкротной процедуры — вы должны быть готовы к подобному сценарию. Часто бывшие руководители пытаются оправдаться, заявляя, что те или иные документы сгорели или оказались уничтожены иным способом. Это ошибочная в своей наивности стратегия: если документы действительно сгорели, лучше восстановить их и как можно быстрее.

Заключались сомнительные сделки

Предпринимателей постоянно «подводят под монастырь» подозрительные сделки. Например, когда имущество компании распродается по сниженным ценам или когда организация заключает контракты с контрагентами в ущерб себе.

Подобные сделки нельзя назвать разумными предпринимательскими рисками. Например, если компания закупила партию товара за 7 млн рублей, а продает за 4 млн рублей при отсутствии дополнительных влияющих факторов (отсутствие спроса, повышение курса доллара) — это, согласитесь, подозрительно. Это наводит на мысли о преднамеренном банкротстве и аффилированных компаниях, которым и продаются партии по символической цене.

Проверка таких сделок обычно инициируется арбитражным управляющим или кредиторами. Их задача — доказать, что руководящие лица действовали с целью разорения юридического лица.

Как привлекают к субсидиарной ответственности?

Когда злонамеренные действия доказаны, управляющему остается привлечь контролирующих компанию-должника лиц к ответственности. Он собирает доказательную базу и обращается в суд с иском.

Привлечь могут сразу несколько лиц. Например, директора и его супругу, учредителя и финансового директора. Как правило, речь идет о многомиллионных долгах — от 50 млн рублей.

Долги компании распределяются между виновными лицами солидарно. Если общая сумма требований кредиторов составляет 100 млн рублей, а виновных лиц оказалось 5, каждый будет должен по 20 млн рублей.

Как избежать привлечения к субсидиарной ответственности?

Шансы избежать перехода долгов компании у контролирующих должника лиц (КДЛ) возникают, если:

• КДЛ заранее готовился к банкротству, учитывал риск субсидиарной ответственности.
• КДЛ занял активную позицию в банкротстве и доказал невиновность, обращаясь в том числе в вышестоящие инстанции.

Вот несколько способов предотвратить субсидиарную ответственность или уменьшить ее размеры:

1. При оформлении кредитов и других долговых обязательств на компанию выступайте поручителем. В таком случае при банкротстве юридического лица кредиторы обратят претензии к поручителю — то есть к вам. Далее вы сможете обратиться за признанием банкротства физ лица и списать претензии законным путем. Отсутствие возможности «найти крайнего» заставляет кредиторов добиваться субсидиарной ответственности. Поэтому при ведении предпринимательской деятельности этот риск необходимо учитывать.

Кредиторы компании, которую вы возглавляете, жаждут вашей крови? Оставьте их в дураках! Пройдите банкротство физлица в статусе поручителя — так вы обезопасите себя от «субсидиарки».

Интересный метод? Мы знаем и не такие финты. Приходите на консультацию к нам в агентство «Нет Долгов» и узнайте юридические секреты, о которых не пишут в интернете — ими шёпотом делятся в кулуарах.

2. Содействуйте в банкротстве. Если вы — номинальный директор, вы сможете избежать субсидиарной ответственности посредством оказания помощи в конкурсном производстве. Ваша задача — помочь вывести на «чистую воду» реальных виновников. В таком случае вас наверняка не привлекут.

3. Привлечь как можно больше участников. Если в разорении виновны не только вы, помогите привлечь к ответственности и других лиц. Согласитесь, лучше отдавать 10 млн рублей, чем все 100 млн, которые кредиторы хотят повесить на вас.

4. Подпасть под уголовную ответственность. Здесь получается, как в пословице: из двух зол следует выбрать меньшее. На практике субсидиарная ответственность часто сопряжена с привлечением по ст. 159 УК РФ — мошенничеством, допускаемым при управлении компанией. Уголовная ответственность при сравнительно благополучной биографии по этой статье может ограничиваться условным сроком лишения свободы. Но главный плюс в том, что вас не привлекут еще и к субсидиарной ответственности, потому что законодательство предусматривает невозможность двойного наказания.

«В подобных случаях лучше заручиться поддержкой хорошего адвоката и команды юристов. Они помогут перевести грозящую субсидиарку в уголовную ответственность. К сожалению, списание субсидиарной ответственности при банкротстве физических лиц невозможно. Также нельзя списать и штрафы по уголовной ответственности, но они будут в разы меньше, чем многомиллионные обязательства юридического лица». Мустафина Елена , юрист по сопровождению банкротства физических лиц

Если вы управляете компанией и понимаете, что банкротство уже стучит в ваши двери — принимайте меры заранее. Пригласите аудиторскую компанию, проверьте подаваемые отчеты в ФНС, проведите расчеты с сотрудниками по трудовым контрактам — они все равно не подлежат списанию. И немедленно подавайте заявление в Арбитражный суд, если началась просрочка. Иначе это сделают ваши кредиторы, и тогда дело может принять неприятный оборот.